Indica - Bureau Sapientia

Key Performance
Indicators
(INDICADORES CHAVE DE PERFORMANCE)
SAR Consultores Associados Ltda
Silvestre Rossi
www. Sarconsultores.com.br
Indica :
Capital de terceiros
X 100
INDICADORES FINANCEIROS
E=
E = ENDIVIDAMENTO
Fórmula:
Capital Próprio
Quanto a empresa tomou de capital de terceiro para cada R$100 de capital próprio
Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor
INDICADORES FINANCEIROS
CE =
Passivo Circulante
Capital Terceiros
X 100
Qual o percentual de obrigações a curto prazo em relação as obrigações totais
Fórmula:
CE = COMPOSÇÃO DO ENDIVIDAMENTO
Indica :
Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor
INDICADORES FINANCEIROS
ImCP=
Capital Fixo
Capital Próprio
X 100
Quantos Reais a empresa aplicou no Capital Fixo para cada R$100 reais de capital Próprio.
Fórmula:
ImCP= IMOBILIZAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO
Indica :
Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.
Indica :
LG=
AC + RLP
LG= LIQUIDEZ GERAL
INDICADORES FINANCEIROS
Fórmula:
PC + ELP
Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de
Curto Prazo.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
LS=
AC Disponivel
LS= LIQUIDEZ SECA
INDICADORES FINANCEIROS
Fórmula:
Passivo Circulante
Indica : Quanto a empresa possui de Ativo Líquido para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
INDICADORES FINANCEIROS
LC=
ATIVO CIRCULANTE
LC= LIQUIDEZ CORRENTE
Fórmula:
PASSIVO CIRCULANTE
Indica : Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de
Curto Prazo.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
GA=
Vendas Líquidas
GA= GIRO DE ATIVO
INDICADORES ECONÔMICOS
Fórmula:
Ativo Total
Indica : Quanto a empresa vendeu para cada R$ 1 de Investimento Total.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
Resultado Bruto
MB= MARGEM BRUTA
MB=
X 100
INDICADORES ECONÔMICOS
Fórmula:
Vendas Líquidas
Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Bruto para cada R$ 100 vendidos.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
INDICADORES ECONÔMICOS
MO=
Resultado Operacional
X 100
MO= MARGEM OPERACIONAL
Fórmula:
Vendas Liquidas
Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Operacional para cada R$ 100 vendidos.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
Resultado Liquido
X 100
INDICADORES ECONÔMICOS
ML=
ML= MARGEM LIQUIDA
Fórmula:
Vendas Liquidas
Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Liquido para cada R$ 100 vendidos.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
INDICADORES ECONÔMICOS
RA=
Resultado Liquido
X 100
RA= RENTABILIDADE DE ATIVO
Fórmula:
Ativo Total
Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Investimento Total.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
Fórmula:
INDICADORES ECONÔMICOS
Resultado Liquido
ROE= Return On Equity
ROE =
Patrimônio Liquido – Resultado Liquido
X 100
Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Capital Próprio investido
no período.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
MÉTODO DU PONT
Vendas Líquidas
X
vendas Liquidas
Resultado Liquido
Du Pont = RETORNO SOBRE O
INVESTIMENTO
Fórmula: Du Pont =
Ativo Total Médio
Indica : Qual o retorno dos investimentos totais (Ativo Total).
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
INDICADORES DE CICLO
PMPC =
Fornecedores
X
Dias Período
PMP = PRAZO MEDIO DE PAGAMENTO
Fórmula:
Compras
Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem para pagar os seus fornecedores.
Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor.
INDICADORES DE CÍCLO
PMRE=
Estoques Médio
X
Dias Período
PMRE= PRAZO MEDIO DE RENOVAÇÃO DOS
ESTOQUES
Fórmula:
CMV
Indica : Quantos dias, em média, a empresa leva para renovar seus estoques.
Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.
INDICADORES DE CÍCLO
PMR =
Créditos c/ Clientes x dias do período
PMR= PRAZO MEDIO DE RECEBIMENTO
Fórmula:
Receita OP. Bruta
Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem que esperar para receber suas duplicatas.
Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor.
Fórmula:
Acc (Ativo Circulante Cíclico)
-
Pcc (Passivo Circulante Cíclico)
NCG= NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO
ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO
NCD =
Indica : Quando positivo, indica o investimento líquido necessário a ser realizado a curto prazo.
Quando negativo, indica a folga financeira para que seja necessário investimentos em Capital
de Giro.
Interpretação : Quanto MENOR melhor.
-
PCe (Passivo Circulante Errático)
T = TESOURARIA
Ace (Ativo Circulante Errático)
Fórmula:
ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO
T=
Indica : Sinaliza o grau de adequação da política financeira empregada pela administração.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
CDG
=
NCG
+
T
CDG = CAPITAL DE GIRO
ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO
Fórmula:
Indica : Identifica quais os recursos (de longo prazo ou de curto prazo) que estão financiando
o Capital de Giro.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
Fórmula:
=
LOP +
Depreciação + amortização
EBITDA
GERAÇÃO DE CAIXA
EBITDA
EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization.
Indica: Reflete o potencial de geração de recursos decorrentes eminentemente das
operações da empresa.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
GERAÇÃO DE CAIXA
GCO
=
EBITDA
GCO- GRAU DE COBERTURA OPERACIONAL
Fórmula:
Despesas Financeiras
EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization.
Indica: Informa quanto a empresa pode gerar em sua atividade (potencial de caixa) para
fazer face às despesas financeiras do período.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
GERAÇÃO DE CAIXA
MOE
=
EBITDA
MOE – MARGEM OPERACIONAL BASE EBITDA
Fórmula:
Vendas
EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization.
Indica: Informa a eficiência operacional da empresa. De forma indireta, afere o impacto das
despesas operacionais sobre o desempenho operacional do negócio.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
GERAÇÃO DE CAIXA
RAE =
EBITDA
RAE – RENTABILIDADE DO ATIVO BASE EBITDA
Fórmula:
Ativo Total
EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization.
Indica: Informa quanto a empresa obteve em sua atividade (êxito econômico)
comparativamente ao volume de Capital Próprio investido. Informa a taxa de
rendimento do capital próprio.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
GERAÇÃO DE CAIXA
RCPE =
EBITDA
RCPE – RENTABILIDADE DO CAPITAL PROPRIO BASE EBITDA
Fórmula:
Capital Próprio
EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization.
Indica: Afere o potencial de ingresso para cada unidade monetária de investimento total.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS
Turnover =
+
Numero de Admissões
no Período
Numero de Demissões
no Período
TURNOVER = Índice de rotatividade de Pessoal
Fórmula:
2
Numero de empregados no Final do Período anterior
Indica: Mede a flutuação (entrada e saída) no quadro de pessoal, tendo em vista o impacto
potencialmente negativo de uma rotatividade não desejada, dentro dos resultados
de um negócio.
Interpretação : Quanto MENOR melhor.
INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS
PRRCT
=
Custos de RCT
X 100
PRRCT – PARTICIPAÇÃO RELATIVA DOS CUSTOS
DE RCT
Fórmula:
Receita Liquida
Indica: Serve como um alerta para uma análise das políticas de Recrutamento e Seleção, de
Treinamento ou de Remuneração. Pode contribuir ainda para a análise do Turnover.
Interpretação : Quanto MENOR melhor.
INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS
DH
=
Salário + Encargos
DH – DESEMPENHO HUMANO SEMESTRAL
Fórmula:
Receita Líquida
Indica: Serve para avaliar o desempenho humano. Informa ainda a participação relativa do
Custo de Pessoal no resultado do período.
Interpretação : Quanto MENOR melhor.
INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS
CF
=
Receita Líquida
X 100
RF – RECEITA POR FUNCIONÁRIO
Fórmula:
Nº de Funcionários
Indica: Permite a avaliação do desempenho humano a partir da Receita Líquida.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS
CF
=
Custo de Treinamento
X 100
IF – INVESTIMENTO POR FUNCIONÁRIO
Fórmula:
Receita Líquida
Indica: Serve para orientar a empresa em relação à manutenção da competência de seus
profissionais. Informa ainda a participação relativa do Custo de Treinamento no
resultado do período. Contratação feita sem pessoal já treinado pode representar
aumento de despesa com treinamento.
Interpretação : Quanto MENOR melhor. (Depende dos resultados que se espera com
treinamento)
Fórmula:
MERCADO
Volume de Unidades vendidas pela empresa
MKS – MARKET SHARE
MKS =
Volume de Unidade Vendidas pelo mercado
Indica: Percentual de participação no mercado.
Interpretação : Quanto MAIOR melhor.