Princípios de Auditoria

Princípios de Auditoria
Metodologia de Auditoria
Procedimentos
• Traçar objetivos:
– Certificar que o sistema ou determinado
módulo está de acordo com o objetivo traçado;
– Certificar que valores existem realmente sua
localização exata, em poder de quem.
– Certificar
corretos,
que
todos
inclusive
arredondamentos.
os
em
cálculos
formas
estão
de
Processos:
• Exame físico ou contagem física;
• Levantamento de patrimônio (imobilizado);
• Verificação de suprimentos e estoque;
• Inspeção de documentos, sendo esta física e/ou
lógica;
• Verificação de faturamento;
Processos:
•Procedimentos de pedido de compra;
•CONFERÉNCIA DE CALCULOS;
•Confirmação com terceiros (Circularização);
•Contas a pagar e receber;
•Correlação, verificação das ligações;
Processos:
• Exame de eventos subseqüentes (verificação
de passagem de parâmetros);
• Investigação minuciosa – Relacionada à
desconfiança,
documentos;
intuição,
baseia-se
em
Processos:
• Inquérito – perguntas usadas para coleta de
informações e/ou confirmação de dados ou
informações.
• Observação.
Controle Interno
• É função da auditoria também implementar
e/ou verificar o controle interno da empresa.
• Este controle interno pode ser segmentado da
seguinte forma:
– Controles contábeis;
– Controle administrativo;
– Controle operacional.
Princípios básicos do controle interno
• Segregação de funções.
• Guarda física de um bem.
• Controle financeiro.
• Rodízio de funcionários
• Quem planeja não controla
• Quem controla não executa.
Passos para avaliação de controles
internos:
• 1o.
Passo:
Método
–
entrevista,
observação e manuais.
• 2o.
Passo:
Identificação
operacional a avaliar.
do
ciclo
Passos para avaliação de controles
internos:
• 3o. Passo: Documentação do controle
interno. Conhecimento registro - revisão -
se o levantamento está completo
• 4o. Passo: Avaliação do controle interno.
• 5o. Passo: Testes – procedimentos em
vigor.
Métodos
Os métodos utilizados pela auditoria são:
• Determinação do ciclo operacional a
avaliar.
• Documentação do sistema de controle
interno.
– Conhecimento
– Registro
– Revisão
– Fluxograma do sistema de controle
interno.
Métodos
Os métodos utilizados pela auditoria são:
• Avaliação do controle interno
• Teste de procedimentos
• Relatório de ocorrências