Slide 1 - Amigos do Comex

GESTÃO TRIBUTÁRIA
Contabilidade Societária
Trabalho
Demonstração dos Fluxos de Caixa – DFC
IAS 7 / CPC 03
ADRIANO RIBEIRO NASCIMENTO
CAROLINA MARCIA DA COSTA
FABIO FEITOSA
POLIANA RIBEIRO NASCIMENTO
2014
O que é DFC?
A DFC é um instrumento de análise e planejamento financeiro das
empresas, que tem por finalidade fornecer estimativas da situação
de caixa da empresa em determinado período de tempo à frente.
Quando utilizada adequadamente, permite à contabilidade
desempenhar mais eficientemente o seu papel de principal guia na
tomada de decisões econômicas.
lei 11.638/07.
Quem esta obrigado?
Com a promulgação da Lei nº 11.638/07, a demonstração dos fluxo de
caixa passou a ser peça obrigatória das demonstrações financeiras (arts.
176 e 188 da lei 6.404/76), todavia, no item V, § 6º do art. 176 existe uma
exceção para as companhias fechadas com patrimônio líquido inferior a R$
2.000.000,00 (dois Milhões de reais), para quais essa DFC não é
obrigatória.
Periodicidade
As mesmas das demais DFs.
Usuários
Sócios, Bancos, financeiras, investidores, credores, entre outros.
Métodos de apresentação da demonstração de fluxo de caixa
Como comentado a demonstração de fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de
caixa durante o período classificados por atividades operacionais, de investimento
e de financiamento e pode ser divulgada pelos seguintes métodos:
 Método Direto: pelo qual são divulgados as principais classes dos
recebimentos de caixa bruto e dos pagamentos de caixa brutos; ou
 Método Indireto: pelo qual o lucro liquido ou prejuízo é ajustado pelos efeitos
de:
 Transação de natureza que não afetaram caixa ou equivalente de caixa;
 De quaisquer diferimentos ou acréscimos de recebimentos a pagamentos
de caixa operacionais passados ou futuros;
 Todos outros itens cujos efeitos sobre o caixa e equivalente de caixa sejam
fluxos decorrentes das atividades de investimento ou de financiamento.
Demonstraremos abaixo o modelo simplificado de DFC pelo método
direto,
Demonstraremos abaixo o modelo simplificado de DFC pelo método
indireto,
Pra que serve?
As informações contidas na demonstração dos fluxos de
caixa são uteis para a compreensão sobre a capacidade da
empresa de gerar recursos e facilitam aos usuários
desenvolver modelos para determinar e comparar o valor
presente dos fluxos de caixas futuros de diferentes
empresas.
Facilita a tomada de Decisão e serve como ferramenta de
Comparação
Conclusão
Pelas razões já expostas, pode-se concluir que as
demonstrações dos fluxos de caixa representam, com
melhor propriedade, a “saúde” financeira de uma
companhia.
Aprendizagem é ação,
do contrário, é só informação.
Albert Einstein
Fim
Obrigado!!!