análise econômica e financeira

ANÁLISE ECONÔMICA E FINANCEIRA
a) Análise Econômica = permite levantar o montante que será gasto no
empreendimento e se este dará lucro ou prejuízo. A análise econômica trabalha
por competência, permitindo analisar o negócio (se deu lucro ou prejuízo) no
próprio mês.
b) Análise Financeira = trabalha com o fluxo de caixa, ou seja, recebimentos e
pagamentos. Não olha a competência das receitas e despesas, mas o que o
negócio tem a receber e a pagar em determinado mês.
Podemos comparar a análise econômica e financeira com um carro e seus
combustível e seu óleo.
1. ANÁLISE ECONÔMICA
Para fazer essa análise precisamos saber:
a) Os Investimentos Iniciais
b) As Despesas Fixas
c) As Despesas Variáveis
a) Investimentos Iniciais = representam a quantidade de capital necessária para a
abertura do negócio e para a manutenção do mesmo nos primeiros meses de
atividade. Para que você conheça o capital necessário, deverá relacionar os
investimentos físicos e os financeiros.
a. Investimentos Físicos = são aqueles destinados à compra de bens físicos
como máquinas, instalações, veículos, móveis e utensílios, equipamentos
de informática. Ou seja, destinam-se à aquisição de ativos (ativo
imobilizado) para o negócio, pois não são consumidos no processo
operacional normal da empresa.
b. Investimentos Financeiros = são aqueles destinados à formação do
capital de giro para o negócio. O capital de giro é o montante de recursos
em dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da
empresa: estoque de produtos, matéria-prima e outros materiais, para o
pagamento de salários, tributos e demais despesas fixas, além de
financiar as vendas a prazo. O capital de giro é uma quantia que a
empresa deve ter à disposição para movimentar o dia-a-dia do negócio. O
prazo de cálculo do capital de giro vai variar de acordo com a
disponibilidade de recursos e dos riscos que cada empreendedor está
disposto a correr.
c. Investimentos Pré-Operacionais = São os gastos que ocorrem antes da
empresa começar a funcionar. Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da
empresa, treinamentos.
b) Despesas Fixas = são aqueles cuja variação não é afetada pelo volume total da
produção ou vendas da empresa. Não importa se a empresa está vendendo pouco
ou muito, elas permanecem as mesmas. As Despesas fixas tendem a se manter
constantes, não importa a variação sofrida pelas receitas da empresa. As
Despesas fixas independem da venda, ou seja, eles não variam (aumentam ou
diminuem) conforme oscile a venda de bens ou serviços. Ex.: aluguel, seguro,
propaganda e publicidade, água. Tudo dependerá da atividade da empresa.
a. Depreciação = dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela
de despesas que é destinada à proteção dos investimentos realizados. É a
depreciação que é a perda do valor do bem à medida que o tempo vai
passando. É a obsolescência (envelhecimento) dos bens e a própria
utilização do bem no processo produtivo ou de venda. Para assegurar que
o capital investido irá se manter o mesmo, é necessário criar um fundo de
depreciação.
c) Despesas Variáveis = são aqueles que variam com a venda de produtos e, por
conseqüência, com as receitas. Elas costumam ser representados pelos seguintes
itens: mão-de-obra direta, matéria-prima, cmv, embalagens, tributos, comissões
e encargos sociais.
OBS.: Para classificar corretamente as despesas como fixas ou variáveis, deve-se
analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre. Ex.: treinamento:
pode ser uma despesa fixa (se for esporádico), pode ser variável (se for um % sobre a
receita) ou pode ser investimento pré-operacional (antes de abrir a empresa).