Engenharia financeira 1. Quais os principais componentes de informações financeiras que uma empresa precisa para ter um bom funcionamento. 2. Descreva as funções das áreas financeiras empresariais 3. Cite as habilidades do aluno para tomar decisão tanto nos processos e problemas que envolvem o capital de giro (curto prazo), quanto nos investimentos (longo prazo). 4. Fale sobre a Gestão estratégica de custos. 5. Demostre um orçamento empresarial. 6. O que você entende por Planejamento Estratégico Financeiro? Respostas. 1. A Informação Financeira consiste em toda a informação contabilística sobre as atividades de um individuo ou de uma Organização. Os utilizadores da informação financeira podem ser classificados como internos ou externos: Utilizadores Externos:- Bancos- Investidores- Fornecedores- ClientesConcorrência- Estado- Empregados Utilizadores Internos:- Administração e direcção- Tomadores de decisõesEmpregados Relevância e Materialidade A Relevância, aplicada à Informação Financeira, avalia o impacto da informação nos utentes. Tem em conta as decisões destes e a avaliação que estes fizeram da informação. A Relevância da informação está intimamente ligada ao tempo; quanto mais demorado o lançamento de determinados dados, menor o valor da relevância. A Materialidade é uma divisão da Relevância que mede o impacto desta. Normalmente, mede o impacto em termos materiais, isto é, quais foram os impactos materiais e financeiros quando a informação financeira foi providenciada aos utentes. Fiabilidade A fiabilidade avalia a capacidade da informação de estar livre de erros, omissões e juízos prévios, aquando da sua disponibilização aos utentes. Os dados devem também estar correctamente expostos, sendo a informação financeira mostrada não somente na sua forma legal mas na sua substância e realidade económica. Está intimamente ligada à Relevância, pois, quanto mais correcta for a informação, melhor será utilizada pelos utentes. Comparabilidade A Comparabilidade é a qualidade da informação de poder ser comparada. Isto significa que a informação deve ser apresentada de uma forma normalizada, de modo a melhor poder ser compreendida e comparada com outros dados pelos utentes. Compreensibilidade Esta característica, introduzida pelo Sistema de Normalização Contabilística, determina a capacidade da informação financeira de ser compreendida pelos utentes. 2. Funções basicas Todas as atividades empresariais envolvem recursos e, portanto, devem ser conduzidas para a obtenção de lucro. As atividades do porte financeiro têm como base de estudo e análise dados retirados do Balanço Patrimonial, mas principalmente do fluxo de caixa da empresa já que daí, é que se percebe a quantia real de seu disponível circulante para financiamentos e novas atividades. As funções típicas do administrador financeiro são: Análise, planejamento e controle financeiro Baseia-se em coordenar as atividades e avaliar a condição financeira da empresa, por meio de relatórios financeiros elaborados a partir dos dados contábeis de resultado, analisar a capacidade de produção, tomar decisões estratégicas com relação ao rumo total da empresa, buscar sempre alavancar suas operações, verificar não somente as contas de resultado por competência, mas a situação do fluxo de caixa desenvolver e implementar medidas e projetos com vistas ao crescimento e fluxos de caixa adequados para se obter retorno financeiro tal como oportunidade de aumento dos investimentos para o alcance das metas da empresa. Tomada de decisões de investimento Consiste na decisão da aplicação dos recursos financeiros em ativos correntes (circulantes) e não correntes (ativo realizável a longo prazo e permanente), o administrador financeiro estuda a situação na busca de níveis desejáveis de ativos circulantes , também é ele quem determina quais ativos permanentes devem ser adquiridos e quando os mesmos devem ser substituídos ou liquidados, busca sempre o equilíbrio e níveis otimizados entre os ativos correntes e não-correntes, observa e decide quando investir, como e quanto, se valerá a pena adquirir um bem ou direito, e sempre evita desperdícios e gastos desnecessários ou de riscos irremediável, e ate mesmo a imobilização dos recursos correntes, com altíssimos gastos com imóveis e bens que trarão pouco retorno positivo e muita depreciação no seu valor, que impossibilitam o funcionamento do fenômeno imprescindível para a empresa, o 'capital de giro'. Como critérios de decisão de investimentos entre projetos mutuamente exclusivos, pode haver conflito entre o VAL (Valor Atual Líquido) e a TIR (Taxa Interna de Rendibilidade). Estes conflitos devem ser resolvidos usando o critério do VAL. Tomada de decisões de financiamentos Diz respeito à captação de recursos diversos para o financiamento dos ativos correntes e não correntes, no que tange a todas as atividades e operações da empresa; operações estas que necessitam de capital ou de qualquer outro tipo de recurso necessário para a execução de metas ou planos da empresa. Levase sempre em conta a combinação dos financiamentos a curto e longo prazo com a estrutura de capital, ou seja, não se tomará emprestado mais do que a empresa é capaz de pagar e de se responsabilizar, seja a curto ou a longo prazo. O administrador financeiro pesquisa fontes de financiamento confiáveis e viáveis, com ênfase no equilíbrio entre juros, benefícios e formas de pagamento. É bem verdade que muitas dessas decisões são feitas ante a necessidade (e até ao certo ponto, ante ao desespero), mas independente da situação de emergência é necessária uma análise e estudo profundo e minucioso dos prós e contras, a fim de se ter segurança e respaldo para decisões como estas. Função na empresa A administração financeira de uma empresa pode ser realizada por pessoas ou grupos de pessoas que podem ser denominadas como: vice-presidente de finanças (conhecido como Chief Financial Officer – CFO) diretor financeiro, controller e gerente financeiro, sendo também denominado simplesmente como administrador financeiro. Sendo que, independentemente da classificação, temse os mesmos objetivos e características, obedecendo aos níveis hierárquicos, portanto, o diretor financeiro coordena a as atividades de tesouraria e controladoria. Mas, é necessário deixar bem claro que, cada empresa possui e apresenta um especifico organograma e divisões deste setor, dependendo bastante de seu tamanho. Em empresas pequenas, o funcionamento, controle e análise das finanças, são feitas somente no departamento contábil - até mesmo, por questão de encurtar custos e evitar exageros de departamentos, pelo fato de seu pequeno porte, não existindo necessidade de se dividir um setor que está inter-relacionado e, que dependendo do da capacitação do responsável desse setor, poderá muito bem arcar com as duas funções: de tesouraria e controladoria. Porém, à medida que a empresa cresce, o funcionamento e gerenciamento das finanças evoluem e se desenvolvem para um departamento separado, conectado diretamente ao diretor-financeiro, associado à parte contábil da empresa, já que esta possibilita as informações para a análise e tomada de decisão. No caso de uma empresa de grande porte, é imprescindível esta divisão, para não ocorrer confusão e sobrecarga. Deste modo, a tesouraria (ou gerência financeira) cuida da parte específica das finanças em espécie, da administração do caixa, do planejamento financeiro, da captação de recursos, da tomada de decisão de desembolso e despesas de capital, assim como o gerenciamento de crédito e fundo de pensão. Já a controladoria (ou contabilidade) é responsável com a contabilidade de finanças e custos, assim como, do gerenciamento de impostos - ou seja, cuida do controle contábil do patrimônio total da empresa. 3. 4. As mudanças no sistema de produção e a introdução de novas tecnologias conduzem às empresas a responderem de forma rápida aos apelos e necessidades do ambiente externo, em busca de No cenário econômico atual, o mercado consumidor está cada vez mais exigente. O ambiente competitivo em que as organizações estão inseridas aumentos de produtividade e redução de custos na gestão de seus negócios. Desta forma, os métodos de custeio são considerados fontes gerenciais de extremaimportância para a tomada de decisões, para a obtenção de lucros e alcance dos objetivos previamente traçados. Atualmente, vários métodos de custeio são utilizados pelas empresas para a apuração de custos dos produtos/serviços: o custeio por absorção, o custeio direto/variável, o custeio baseado em atividades (ABC ±Activity-Based Costing), o custeio padrão e o custeio meta.Neste sentido, este trabalho tem como objetivo expor os tipos usuais de custeios nas estruturas organizacionais, destacando-se as suas características, vantagens, desvantagens e suas aplicações, assim como uma análise comparativa entre o custeio por absorção e o custeio variável, com vistas a apontar quais destes mecanismos possuem características adequadas para atender as necessidades gerenciais de controle dos elementos que compõem os seus produtos,análise de margens e de apoio às tomadas de decisões neste ambiente competitivo. 5. 6. Um planejamento estratégico pelas empresas é fundamental para que possa alcançar o sucesso organizacional. Sem técnicas de medição e análise, torna-se quase que impossível observar as variações ocorridas no ambiente empresarial, bem como ponderar o desempenho que a empresa tem apresentado. Para que uma organização possa se manter competitiva no atual mercado, onde se encontram cada vez mais clientes altamente críticos, e exigentes, é necessário que a empresa possua uma visão ampla do ambiente, tanto interno, quanto externo, elencando suas forças e fraquezas, e quais a ameaças que tem enfrentado, bem como observar nas oportunidades uma maneira de crescer frente a seus concorrentes. Para isso, o uso da análise SWOT pode auxiliar a empresa a mapear a situação em que se encontra, extraindo do resultado encontrado uma fonte de dados para ajudar na tomada de decisão. Entretanto, não basta apenas identificar quais as forças e oportunidades que a empresa dispõe, é necessário que haja um planejamento com metas estipuladas, limitando um determinado prazo para serem atingidas, pois só assim será possivel corrigir suas fraquezas, e minizar as ameaças. É nessa etapa que o Balanced Scorecard é utilizado como uma ferramenta gerencial que projeta quatro perspectivas, compreendendo os processos internos da empresa, apredizado e crescimento, cliente e financeiro, onde serão definidos indicadores que posteriormente estarão relacionados a algumas metas, medidas e acompanhadas através de controles do que foi planejado em relação ao período programado. Todavia, o principal objetivo de uma empresa é a remuneração do capital investido pelos sócios, cujo retorno é obtido através do lucro da atividade. Sendo assim, os gestores precisam acompanhar constantemente os resultados alcançados, bem como as deficiências observadas na empresa, com foco no bom atendimento ao cliente que é o principal responsável pela continuidade do negócio. É preciso estar atento ás freqüentes mudanças do mundo empresarial,e acompanhar o crescimento de novos negócios, preocupando-se sempre em satisfazer e fidelizar os clientes.