Apresentação ao mercado do cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro DEPARTAMENTO DE SUPERVISÃO PRUDENCIAL DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS 12 de Junho de 2014 Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 001 Enquadramento Tal como definido na apresentação ao mercado efectuada no passado dia 10 de Março de 2014, o Banco Nacional de Angola (doravante “BNA”) está a promover a adopção plena das Normas Internacionais de Contabilidade e de Relato Financeiro (doravante “IAS/IFRS”) a partir do exercício de 2016. Trata-se de um processo exigente que irá necessitar de uma preparação rigorosa de todos os intervenientes e de uma cooperação activa entre o BNA e as instituições financeiras. A definição de marcos relevantes é fundamental para garantir: acompanhamento adequado das várias fases do processo de adopção plena; análise sistematizada dos desvios face aos objectivos inicialmente traçados e definição de planos de acção com medidas correctivas. De forma a cumprir com as datas previstas neste documento, será necessário um elevado compromisso e cooperação por parte das instituições financeiras. Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 002 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Cronograma das actividades a desenvolver 12 Junho 2014 2016 2015 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre 1º trimestre 2º trimestre 3º trimestre 4º trimestre Apresentações ao mercado Guias de Implementação Prática Marcos relevantes Plano de acção Relatórios de implementação Pressupõe o reporte em IAS/IFRS desde 01/01/2016 Revisão do CONTIF Relatórios de acompanhamento Implementação do modelo de perdas por imparidade Impactos de transição e contas pró-forma 2015 Apoio na interacção e esclarecimento das instituições financeiras Outras actividades Formação dos quadros bancários, revisão de procedimentos e actividades de controlo e sistemas de informação • A preparação das demonstrações financeiras de acordo com as IAS/IFRS será obrigatória para as instituições financeiras a partir de 1 de Janeiro de 2016. • O BNA irá exigir a apresentação de divulgações que permitam dar a conhecer o impacto da adopção plena das IAS/IFRS aos utilizadores das demonstrações financeiras no relatório e contas respeitante ao exercício de 2015. Legenda: Versão para consulta pública Período de consulta pública Disponibilização do documento relacionado com o respectivo marco relevante (Instituições Financeiras) Disponibilização do documento relacionado com o respectivo marco relevante (BNA) Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 003 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Guias de Implementação Prática o Definição de sete Guias de Implementação Prática (GIP) para as matérias cuja complexidade ou relevância o justifiquem, que assegurem o cumprimento integral dos requisitos previstos nas IAS/IFRS, a consistência na sua implementação e sirvam de apoio às instituições financeiras na sua adopção: • Perdas por imparidade para a carteira de crédito; • Método da taxa de juro efectiva no reconhecimento de rendimentos e gastos de instrumentos financeiros; • Locações; • Divulgações relativas a instrumentos financeiros requeridas pela IFRS 7; • Reconhecimento e mensuração de títulos e valores mobiliários; • Reconhecimento e divulgação de benefícios dos empregados; • IFRS 1 - Adopção pela primeira vez das IFRS. Instituições financeiras o Participação activa no processo de consulta pública dos GIP acima referidos. o Publicação da versão final dos GIP. Disponibilização dos documentos para consulta pública nas datas abaixo indicadas: 31 de Julho de 2014 31 de Julho de 2014 15 de Setembro de 2014 15 de Setembro de 2014 30 de Setembro de 2014 30 de Setembro de 2014 30 de Setembro de 2014 O período de consulta pública será de 30 dias. De 31 de Outubro a 31 de Dezembro de 2014 Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 004 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Plano de acção Instituições financeiras o Definição do modelo de relatório do plano de acção global para a adopção plena das IAS/IFRS a efectuar pelas instituições financeiras. 31 de Outubro de 2014 o Elaboração do plano de acção global para a adopção plena das IAS/IFRS, de acordo com o modelo definido pelo BNA. Até 30 de Abril de 2015 Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 005 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Relatórios de implementação referentes ao período até 1 de Janeiro de 2016 o Definição do modelo de relatório relativo ao grau de implementação das IAS/IFRS a efectuar pelas instituições financeiras. Instituições financeiras o Elaboração dos relatórios referentes ao grau de implementação do processo de adopção plena das IAS/IFRS, tendo em consideração o plano de acção global definido anteriormente. Estes relatórios devem ser elaborados de acordo com o modelo definido pelo BNA. Sempre que aplicável as instituições financeiras devem definir e implementar medidas correctivas. o Revisão dos relatórios de implementação e das medidas correctivas propostas pelas instituições financeiras, sempre que aplicável. 31 de Janeiro de 2015 1 2 : 31 de Julho de 2015 : 31 de Outubro de 2015 De 1 de Agosto de 2015 a 31 de Janeiro de 2016 Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 006 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Revisão do CONTIF Instituições financeiras o Versão revista do CONTIF, atendendo à adopção plena das IAS/IFRS. Disponibilização do documento para consulta pública em 28 de Fevereiro de 2015. o Participação activa no processo de consulta pública da versão revista do CONTIF. O período de consulta pública será de 30 dias. o Publicação da versão final do CONTIF. 29 de Maio de 2015. Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 007 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Relatórios de acompanhamento (entre 1 de Janeiro e 31 de Dezembro de 2016 ) o Definição do modelo dos relatórios periódicos de acompanhamento do processo de adopção plena das IAS/IFRS referentes ao período compreendido entre 1 de Janeiro e 31 de Dezembro de 2016, os quais devem ser efectuados pelas instituições financeiras. Este modelo pressupõe que o reporte em IAS/IFRS é efectuado desde 1 de Janeiro de 2016 Instituições financeiras o Elaboração dos relatórios periódicos de acompanhamento do processo de adopção plena das IAS/IFRS, de acordo com o modelo definido pelo BNA. Sempre que aplicável as instituições financeiras devem definir e implementar medidas correctivas. o Revisão dos relatórios de acompanhamento e das medidas correctivas, sempre que aplicável. 29 de Maio de 2015 1: 30 de Abril de 2016 2: 31 de Julho de 2016 3: 31 de Outubro de 2016 De 1 de Maio de 2016 a 31 de Janeiro de 2017 Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 008 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Marcos relevantes Implementação do modelo de perdas por imparidade Instituições financeiras o Reporte sobre as metodologias de apuramento de perdas por imparidade para crédito concedido a clientes, de acordo com o estabelecido pelo BNA no GIP de “Perdas por imparidade para a carteira de crédito”, incluindo os respectivos impactos quantitativos com referência a 1 de Janeiro de 2015. o Revisão/aprovação das metodologias de apuramento de perdas por imparidade. 30 de Junho de 2015 De 1 de Julho a 30 de Outubro de 2015 Impactos de transição e contas pró-forma 2015 o Elaboração do balanço de abertura pró-forma (1 de Janeiro de 2015). Instituições financeiras o Elaboração das demonstrações financeiras pró-forma do período comparativo (31 de Dezembro de 2015). Até 31 de Agosto de 2015 Até 30 de Outubro de 2016 No decorrer do processo de adopção plena das IAS/IFRS poderá existir a necessidade de revisão dos requisitos de reporte ao BNA através da aplicação SSIF (Sistema de Supervisão das Instituições Financeiras). Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 009 Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS Outras actividades Apoio na interacção e esclarecimento das instituições financeiras o Existência de uma unidade de apoio no BNA denominada "Help Desk IAS/IFRS", integrada no “Núcleo DSIIFRS", responsável pela prestação de esclarecimentos às instituições financeiras. Formação dos quadros bancários, revisão de procedimentos e actividades de controlo e sistemas de informação Instituições financeiras o Definição de planos de formação para os seus colaboradores; o Definição de procedimentos e controlos referentes a informação extra-contabilística objecto de divulgação no anexo às demonstrações financeiras; o Definição/revisão de procedimentos e/ou reforço da cultura de controlo relativamente às principais estimativas e julgamentos; o Adequação dos sistemas de informação, em especial no que se refere às seguintes matérias: determinação de perdas por imparidade relativamente à carteira de crédito; aplicação do método da taxa de juro efectiva; e parametrização de novos requisitos de divulgação no anexo às demonstrações financeiras. Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro 010 Considerações finais A definição do cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sistema financeiro nacional, incluindo a definição dos marcos relevantes do processo é fundamental para assegurar uma transição sem sobressaltos. A cooperação activa entre as instituições financeiras e o BNA é essencial para assegurar o cumprimento com as datas previstas no cronograma. Processo exigente que necessita da preparação rigorosa de todos os intervenientes. Departamento de Supervisão Prudencial das Instituições Financeiras – Cronograma do processo de adopção plena das IAS/IFRS no sector financeiro Obrigado.