Curso de Assistente Administrativo com Informática

Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Prezados Alunos,
Sejam Todos Bem Vindos!
A
Cáritas São Pedro Apóstolo acolhe a todos com alegria e
satisfação para o Curso de Assistente Administrativo. Este
curso foi planejado com a intenção de prepara-los para o
mercado de trabalho e por isso, nada melhor do que se preparar
com qualificação profissional. Desta forma apresentamos nesta
apostila um conteúdo atual e dinâmico para apoio nos exercícios e
atividades práticas que serão aplicadas pelo docente em sala de
aula. Além disso, para que o curso obtenha sucesso é necessária à
parceria dos alunos, docente e direção.
Desejamos a todos que tenham um bom curso e sucesso
profissional!
Atenciosamente,
A Direção.
Curso de Assistente Administrativo com Informática
SUMÁRIO
Capítulo 1
Administração ...................................................................................... 06
Princípios da Administração................................................................. 07
Profissionalismo e Ética ....................................................................... 08
Atividades Práticas .............................................................................. 10
Capitulo 2
A Empresa ........................................................................................... 11
Fatores da Produção ........................................................................... 12
Classificação Econômica ..................................................................... 13
Classificação Jurídica .......................................................................... 14
Tipos de Empresas .............................................................................. 15
Plano de Negócios ............................................................................... 15
Abertura de uma empresa ................................................................... 17
Atividades Práticas .............................................................................. 20
Capítulo 3
Gestão Contábil ................................................................................... 21
Regime de Competência Contábil........................................................ 22
Definição de Ativo, Passivo, Débito e Crédito ...................................... 23
Lançamentos Contábeis – Razonetes ................................................. 24
Balancete de verificação ...................................................................... 25
Balanço Patrimonial ............................................................................. 26
Demonstrativo do Resultado do Exercício ........................................... 27
Atividades Práticas .............................................................................. 29
Capitulo 4
Gestão Financeira ............................................................................... 31
Case .................................................................................................... 32
Relatórios Gerenciais........................................................................... 34
Atividades Práticas .............................................................................. 43
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Capitulo 5
Matemática Financeira......................................................................... 44
Juros Simples ...................................................................................... 44
Juros Compostos ................................................................................. 44
Coeficiente de Financiamentos ............................................................ 45
Atividades Práticas .............................................................................. 47
Capitulo 6
Gestão de Materiais ............................................................................. 48
Logística .............................................................................................. 49
Controle de Estoque ............................................................................ 49
Armazenamento .................................................................................. 50
Rotação de Estoque ............................................................................ 50
Atividades Práticas .............................................................................. 51
Capitulo 7
Gestão de Marketing............................................................................ 52
Publico Alvo ......................................................................................... 52
Composto Mercadológico .................................................................... 54
Marketing Socialmente Responsável ................................................... 55
Marketing Digital .................................................................................. 56
Atividades Práticas .............................................................................. 56
Capitulo 8
Gestão de Pessoas ............................................................................. 57
Departamento Pessoal ........................................................................ 58
Folha de Pagamento............................................................................ 58
Ficha de Proposta de Emprego ........................................................... 61
Testes, Dinâmicas de Grupos e entrevistas ......................................... 62
Atividades Práticas .............................................................................. 63
Capitulo 9
Cartas Comerciais ............................................................................... 63
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Memorando ......................................................................................... 65
Ata de Reuniões .................................................................................. 66
Circular ................................................................................................ 67
Relatórios ............................................................................................ 68
Atividades Práticas .............................................................................. 69
Capitulo 10
Informática nas Empresas ................................................................... 69
Política de Segurança da Informação .................................................. 71
Departamento de Suporte Técnico ...................................................... 71
Softwares............................................................................................. 73
Hardwares ........................................................................................... 74
Redes e Servidores ............................................................................. 74
Internet e Aplicativos Móveis ............................................................... 75
E-commerce (Lojas Virtuais) ................................................................ 75
Redes Sociais ...................................................................................... 76
Atividades Práticas .............................................................................. 76
Capitulo 11
Bibliografias ......................................................................................... 77
Sobre o autor da Apostila .................................................................... 78
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Administração
A Administração é o conjunto de atividades voltadas a direção de uma organização
utilizando-se de técnicas para que alcance seus objetivos de forma eficiente, eficaz e
com responsabilidade social e ambiental.
Administrar é o processo de tomar decisões e realizar ações que compreende quatro
processos: PLANEJAMENTO, ORGANIZAÇÃO, DIREÇÃO E CONTROLE.
Em cada organização, o administrador soluciona problemas, dimensiona recursos,
planeja sua aplicação, desenvolve estratégias, efetua diagnósticos de situações
exclusivos daquela organização. Porém o administrador não está sozinho, pois conta
com o apoio dos colaboradores (funcionários) para gerenciar bem a organização. Há
pelo menos três habilidades necessárias para que o administrador e seus
colaboradores possa executar eficazmente o processo administrativo:
Habilidade Técnica: Utiliza conhecimentos, técnicas e equipamentos necessários
para realização de suas tarefas especificas, através de sua instrução, experiência e
educação.
Habilidade Humana: Capacidade de discernimento para trabalhar com pessoas,
compreender suas atitudes e motivações e aplicar uma liderança eficaz.
Habilidade Conceitual: Habilidade para compreender as complexidades
organização global e o ajustamento do comportamento da pessoa dentro
organização. Esta habilidade permite que pessoas se comportem de acordo com
objetivos da organização total e não apenas de acordo com os objetivos e
necessidades de seu grupo imediato.
da
da
os
as
Princípios da Administração
Os princípios e técnicas administrativas foram criados pelo americano Frederick
Winslow Taylor no final do século XIX e inicio do século XX, onde se baseia na
aplicação de método cientifico na administração com o intuito de garantir o melhor
custo/beneficio aos sistemas produtivos. Taylor reuniu sua grande experiência de
trabalho na linha de produção, pois trabalhou como operário e depois como
engenheiro, ocupou cargos administrativos em grandes empresas norte americanas,
salientou a necessidade de racionalizar o tempo e a divisão do trabalho industrial para
aumentar a eficiência nas fábricas.
Linha de Produção da Fábrica da Honda (Imagens da
Internet)
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A grande contribuição de Taylor para a Administração Cientifica reside nas diretrizes
que fixou para a racionalização do trabalho industrial e na divisão de autoridade e
supervisão ao nível da linha. São os seguintes princípios pontos de sua teoria:





Princípios Científicos em substituição ao empirismo: objetivando uma
prática administrativa científica, baseada em princípios e não no processo de
tentativa de riscos;
Divisão do trabalho: determinando, através das regras básicas, a divisão em
diferentes etapas das diversas atividades;
Divisão da autoridade e responsabilidade: distinguindo as tarefas de
planejamento e direção daqueles referentes à execução do trabalho;
Treinamento e seleção do trabalhador: permitindo a qualificação do
trabalhador mediante seleção e aperfeiçoamento técnico;
Coordenação entre as atividades: articulando a atuação dos trabalhadores
com a dos supervisores e administradores.
A importância de Taylor para o estudo da Administração reside, sobretudo, no fato de
ter enfatizado o papel da ciência na atividade administrativa.
O francês Henry Fayol nascido em 1841 é autor do livro Administração industrial e
geral, editado em 1916.
Ao contrário de Taylor, que se dedicou especificamente aos aspectos relativos a linha
de produção, Fayol construiu uma teoria mais global da ação administrativa, a partir da
visão da empresa.
Entre Taylor e Fayol, contudo não existe divergência ou oposição, mas diferentes
pontos de vista e âmbito de abordagem, que podem até certo ponto ser complementar.
O fundamento da teoria de Fayol está num conjunto de seis funções básicas
existentes dentro da empresa, estabelecidas por ele da seguinte forma:
1º. Função Técnica: Corresponde à atividade produtiva da empresa.
2º. Função comercial: Abrange as tarefas de compra de mercadorias (Matéria-prima,
materiais de consumo etc.), necessários para o desenvolvimento das atividades da
empresa, assim como a venda dos bens ou serviços por ela produzidos.
3º Função Financeira: Refere-se à atividade de obtenção e gerência dos recursos
financeiros, em termos de dinheiro ou crédito.
4º. Função Contábil: Corresponde à tarefa de classificação e registro dos fatos
econômicos e financeiros ocorridos na empresa, com a finalidade de apurar seus
bens, direitos e obrigações, lucros ou prejuízos.
5º. Função de Segurança: Diz respeito ao controle de um conjunto de normas e
materiais, visando à proteção humana (Salubridade dos trabalhadores, condições de
iluminação, temperatura e prevenção de acidentes) e à proteção material (segurança
de equipamentos, instalações e construções).
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6º. Função Administrativa: Referem-se ao trabalho de gerência, direção e controle
das atividades para que a empresa possa atingir racionalmente seus objetivos.
Outros homens de negócios e administradores têm publicado seus estudos e reflexões
sobre sua experiência administrativa. Entre eles cabe destacar, ainda, o industrial do
automobilismo Henry Ford.
Ford introduziu conceitos modernos de produção em série e de linhas de montagem,
concebendo um ritmo de trabalho em cadeia, para poupar tempo e custos.
Estabeleceu também três princípios pelos quais, deve se orientar a produção:
1. De intensificação: redução de tempo de produção, eliminação da capacidade
ociosa de trabalhadores e equipamentos, permitindo o rápido retorno do capital
investido;
2. De economicidade: emprego reduzido dos fatores da produção;
3. De produtividade: aumento da capacidade produtiva do trabalho.
Profissionalismo e Ética
Seja qual for à área de atuação no mercado de trabalho, o individuo precisa ter
profissionalismo, ou seja, ter a capacidade de realizar o que for proposto pela
organização, de acordo com suas capacidades técnicas, raciocínio, habilidades
humanas e conceituais, tudo isso de forma eficaz. Isto é ser profissional, um exemplo
simples, quando uma pessoa diz que alguém exerce suas atividades de forma correta
e bem planejada. Outro exemplo, nos esportes, um jogador de futebol profissional que
está na reserva do time, porém treina e se esforça para conquistar a vaga de titular,
podemos dizer que este atleta é profissional, pois está respeitando o momento melhor
de seu colega de trabalho (o titular da equipe), mas não está acomodado com a sua
condição, por isso treina e se esforça para estar preparado para quando chegar a
oportunidade de ser titular da equipe.
É importante saber a diferença entre bons profissionais e excelentes profissionais, já
que o objetivo deste curso é a qualificação profissional, veja algumas dicas:
Um excelente profissional não é líder, mas um líder que aprendeu; não é um gestor
pronto, mas gestor construído. O excelente profissional é esculpido no terreno da
educação, elaborado nos solos dos conflitos, forjado no calor dos desafios, esculpido
no terreno das fragilidades. No passado, ser bom profissional, não importa qual fosse
a profissão, era suficiente para ter segurança, obter regalias, atingir metas. Hoje, as
sociedades capitalistas passam por transformações tão rápidas e agressivas, que não
basta ser bom, é necessário atingir a excelência, inclusive para ter saúde psíquica.
Um excelente profissional decifra os códigos da inteligência e desenvolve pelo menos
cinco hábitos multifocais. Não é o que mais trabalha, é o que mais pensa. Não é o que
é previsível, mas surpreende. Não é o que repete comportamentos, mas o que se
reinventa. Não é o que engessa a mente, mas o que liberta a imaginação.
1º Bons profissionais fazem tudo que lhe pedem, enquanto excelentes
profissionais surpreendem, fazem além do que lhe solicitam.
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Um bom profissional executa as tarefas que lhe são solicitadas, enquanto um
excelente profissional decifra códigos da intuição criativa e faz muito mais do que lhe
pedem. Um bom profissional é correto, ético, responsável, mas não se doa, não se
entrega, não faz nada além do que está contratado para fazer. Um excelente
profissional faz coisa que superam suas obrigações.
2º Bons profissionais corrigem erros, enquanto que excelentes profissionais os
previnem.
Bons profissionais fazem o que podem para reparar um acidente, profissionais
brilhantes fazem o que podem para evitar que eles ocorram. Os novos tempos exigem
uma liderança especializada em prevenir crises e não em corrigi-las.
3º Bons profissionais executam ordens, enquanto profissionais excelentes
pensam pela empresa.
Bons profissionais desejam primeiro ser gestores de sua empresa, enquanto
excelentes profissionais almejam serem primeiro gestores da sua mente. Sabem que
ninguém pode ser brilhante líder no teatro social, se não for primeiro um grande líder
no teatro psíquico. Bons profissionais obedecem a ordens, enquanto excelentes
profissionais pensam pela empresa. Os que obedecem a ordens só enxergam a crise
depois de instalada, mas os que pensam pela empresa percebem seus sinais sutis
antes que ela surja.
4º Bons profissionais são individualistas, enquanto excelentes trabalham em
equipe, lutam pelo cérebro do time.
Bons profissionais vivem ilhados, enquanto profissionais excelentes vivem interagindo.
Bons profissionais valorizam a força do individuo, profissionais brilhantes valorizam a
força do grupo. Bons profissionais lutam pelo estrelismo, enquanto profissionais
excelentes lutam pelo sucesso da equipe.
Bons profissionais são ingênuos, desconhecem as armadilhas da sua mente e de seus
colegas, enquanto que excelentes profissionais tem consciência de que todos os
membros da equipe, inclusive ele, possuem fantasmas alojados no seu inconsciente: o
fantasma do “ego”, das “vaidades”, dos “paradigmas rígidos”, da “hipersensibilidade”,
do “ciúme”, da “necessidade neurótica de prevalecer nossas ideias”.
5º Bons profissionais usam o poder do medo e das pressões, enquanto
excelentes usam o poder do elogio.
Bons profissionais são aptos para cobrar, pressionar, punir, mas excelentes
profissionais são aptos a encorajar, estimular e apostar no seu time. Sabem que quem
pressiona e pune seus pares está apto para lidar com números, mas não com seres
humanos. Não têm a necessidade neurótica de estar sempre certo ou de ser o centro
das atenções. Excelentes profissionais conhecem o funcionamento da mente, sabem
que o que determina o impacto das suas palavras não é seu tom de voz, mas a
imagem que construiu no inconsciente coletivo das pessoas. Se a imagem é
excelente, pequenas palavras bastam; se a imagem for ruim, gritos não serão
suficientes. Sabem que o poder do elogio é muito mais eficiente do que o poder do
medo e das pressões. Têm plena consciência de que tanto para corrigir seus liderados
quanto para motivá-los, em primeiro lugar deve-se conquistar o território da emoção e
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depois da razão. Vive esse pensamento: quem não sabe elogiar não é digno de
receber elogios. Sabem que seus funcionários não são seus servos, mas seus
parceiros. Encanta-os, dá uma ducha de carisma em todos os setores em que trabalha
e atua.
Outro assunto importante ligado ao profissionalismo é a ética, que podemos definir
como uma virtude sempre presente no comportamento humano, portanto é um fator
essencial na tessitura da vida social. Ela leva o ser humano a questionar
constantemente suas atitudes e as ações alheias, tentando definir se elas são boas ou
más, corretas ou incorretas. Enquanto disciplina, esta ciência se preocupa com a
análise das ideias que envolvem a produção do Bem e do Mal, ou seja, ela se dedica
aos seus aspectos teóricos. Por outro lado, a moral está intrínseca na decisão de
como agir frente a uma determinada situação, no foro íntimo de cada um, na forma
como as pessoas, individualmente, reagem diante de um impasse.
Assim, enquanto as inquietações com a esfera conceitual dos valores que regem o
comportamento humano estão localizadas no âmbito da Ética, as questões práticas
deste campo pertencem à esfera da Moral, que governa a alma de cada indivíduo.
Assim, ao longo da História, diversos pensadores tentaram compreender o que é o
Bem, para melhor aplicar esta ideia no cotidiano, nos momentos em que se tem de
escolher entre a sua prática e a do Mal. Mas nunca se chegou a um consenso sobre
esta indagação.
Outra forma de se distinguir Ética e Moral é perceber que a primeira constitui um
preceito, é definitiva, comum a todos, é uma norma de conduta e pertence ao campo
teórico; a outra é composta de ângulos analisáveis dos comportamentos individuais, é
temporária, específica de cada cultura, a lei em ação, e é inerente ao campo da práxis.
Portanto além de atuar com profissionalismo, devemos também ter ética no trabalho,
saber pensar antes de tomar qualquer decisão sempre questionando cada atitude e as
ações, analisando se elas são boas ou más, corretas ou incorretas para o
desenvolvimento das atividades nas organizações.
Atividades Práticas
Abra o programa de Edição de textos e respondas as questões:
1) Defina Administração?
2) Quais são as três habilidades necessárias para desenvolver bem suas
atividades?
3) Quem são os três autores dos princípios da Administração?
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4) Quais foram as
Administração?
contribuições
de
cada
autores
dos
princípios
da
5) Qual autor dos princípios da Administração introduziu conceitos modernos de
produção em série e de linhas de montagem?
6) Em sua opinião o que deve ser feito para se tornar um profissional no trabalho?
7) Cite alguns exemplos da diferença entre bons profissionais e excelentes
profissionais.
8) Em uma empresa é melhor ter um líder ou um chefe? Explique?
9) O que é ética?
10) Você foi contrato para trabalhar como Assistente Administrativo de uma
empresa que comercializa materiais de construção. Após um mês de trabalho
você percebe que um funcionário responsável pelas entregas de materiais aos
clientes está desviando uma quantidade pequena do material de forma que o
cliente não percebe. Como você pode resolver esta situação de forma ética
sem prejudicar este funcionário que está passando com algumas dificuldades
financeiras e de saúde?
Texto técnico:
Desenvolva um texto de 20 linhas com fontes do tipo Arial e tamanho 11 sobre
suas habilidades técnicas, humanas e conceituais.
A Empresa
A riqueza social: bens e serviços:
Para produzir bens que satisfaçam suas necessidades, o ser humano desenvolve uma
atividade sistemática e permanente de exploração e transformação da natureza
através do trabalho. O trabalho consiste em produzir, reproduzir, transformar e
acumular riquezas. Riqueza é o conjunto de bens e serviços de que dispõe uma
sociedade. Entende-se por bem qualquer objeto, entidade ou recurso que tenha:



Utilidade social, isto é a sua necessidade é compartilhada por diversos
indivíduos;
Valor de troca, que permite que o bom seja transferido de uma pessoa para
outra mediante compra, venda ou doação.
Limitação ou raridade da quantidade que se encontra disponível.
Assim, são exemplos de bens: roupas, alimentos, casas, automóveis, terrenos,
empresas, porque têm uma utilidade, podem ser transferidos e existem em quantidade
limitada. Já os serviços correspondem às atividades intermediarias que concorrem
para a produção, distribuição e consumo de bens. Desse modo, representam serviços
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as atividades financeiras, tecnológicas (exemplo: internet), administrativas, marketing
etc.
Fatores de Produção
A formação da riqueza social depende de alguns fatores produtivos, sem os quais não
pode ser realizada. A Economia considera, tradicionalmente, três:
A terra ou a Natureza: representada
pela soma de todos os recursos
naturais que podem ser utilizados e
transformados, na figura ao lado
temos a imagem da plataforma de
exploração do petróleo através do
pré-sal, que é um tipo de rochas sob
a costa terrestre formada
exclusivamente de sal petrificado,
depositado sob outras lâminas
menos densas do fundo dos oceanos
e que formam a crosta oceânica.
O Trabalho: representado pelos
recursos humanos e tecnológicos
aplicados nas atividades de utilização
e transformação dos recursos
naturais, visando a produção de
bens. Na imagem ao lado é
apresentado o trabalho no campo
com máquinas facilitando assim a
colheita, o armazenamento e o
transporte desses recursos naturais
que serão transformados e
comercializados.
O Capital: assumem a forma de
dinheiro, matérias-primas,
equipamentos e instalações, ações
etc. aplicados na produção de forma
a gerar riquezas. Na Imagem ao lado
temos a imagem de analistas
financeiros da bolsa de valores
(Bovespa) comprando e vendendo
ações para assim aumentar seus
capitais e suas riquezas.
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Classificação econômica
O conjunto de atividades de produção e distribuição de riquezas de uma sociedade,
isto é sua economia, pode ser dividido em três setores básicos:
1º - Setor Primário: que compreende a agricultura, a pecuária e a exploração dos
recursos naturais: minerais, vegetais e animais.
2º - Setor Secundário: abrangendo a indústria e toda sorte de transformação de bens.
3º - Setor Terciário: compreendendo os serviços, isto é, o comércio, as atividades
financeiras, as atividades de transportes, de comunicações, de ensino, de atendimento
médico e hospitalar etc.
As atividades comerciais, em termos econômicos, são consideradas serviços, pois são
intermediárias entre produtor e consumidor, realizando, assim, a distribuição dos bens.
Classificação fiscal
As empresas também podem ser classificadas sob o ponto de vista fiscal. Essa
classificação, entretanto, depende de leis, portarias, decretos, instruções normativas
dos governos municipais e estaduais no sentido de regular essa classificação. Assim,
as empresas podem ser classificadas como microempresas, empresas de pequeno,
médio ou grande porte, ou como multinacionais, de acordo com o volume de capital
aplicado e/ou o volume do faturamento.
Microempresas ME: A Lei Geral uniformizou o conceito de micro e pequena empresa
ao enquadrá-las com base em sua receita bruta anual.
A microempresa será a sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa
individual de responsabilidade limitada e o empresário, devidamente registrados nos
órgãos competentes, que aufira em cada ano calendário, a receita bruta igual ou
inferior a R$ 360.000,00.
Se a receita bruta anual for superior a R$ 360.000,00 e igual ou inferior a R$
3.600.000,00, a sociedade será enquadrada como empresa de pequeno porte. Estes
valores referem-se a receitas obtidas no mercado nacional. A empresa de pequeno
porte não perderá o seu enquadramento se obter adicionais de receitas de exportação,
até o limite de R$ 3.600.000,00.
A Lei Geral também criou o microempreendedor individual, que é pessoa que
trabalha por conta própria e se legaliza como pequeno empresário optante pelo
Simples Nacional, com receita bruta anual de até R$ 60.000,00. O microempreendedor
pode possuir um único empregado e não pode ser sócio ou titular de outra empresa.
Além dos limites dados pelo faturamento, a lei relaciona outras condições que
impedem as empresas de se enquadrarem como microempresa ou empresa de
pequeno porte. Podemos destacar, entre outras: forma de constituição, condição do
titular ou dos sócios, natureza da atividade, regularidade fiscal, legislação de cada
Estado e de cada Município.
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Essas empresas gozam de isenção de alguns tributos ou ainda pagam tributos
unificados, o que diminui o valor e a quantidade de impostos que são obrigadas a
recolher. Para essas categorias de empresas também não há muitas exigências
quanto à escrituração fiscal e contabilidade. Menos burocracia para operar, mais
tempo para administrar e organizar. O interessante é que as microempresas e
empresas de pequeno porte exercem um papel fundamental no mercado de trabalho,
seja na formação de mão de obra, seja na quantidade de empregos que oferecem.
Classificação Jurídica
Para desenvolver suas atividades, as empresas necessitam estar legalmente
constituídas.
As leis brasileiras distinguem as pessoas físicas das pessoas jurídicas da seguinte
maneira:


Pessoa física: é o indivíduo perante o Estado, no que diz respeito aos seus
direitos e obrigações;
Pessoa Jurídica: perante o Estado, é a associação de duas ou mais pessoas
numa entidade, com direitos e deveres próprios e, portanto, distintos daqueles
indivíduos que a compõem.
As empresas podem tomar a forma de firma individual, quando representadas por
um único empresário (proprietário) que responda pelos seus negócios, e de
sociedade, quando duas ou mais pessoas se associam e constituem uma entidade
com personalidade jurídica, distinta daquela dos indivíduos que a compõem.
Abaixo apresentamos algumas formas de sociedades comerciais existentes no Brasil:






Sociedade Limitada - É o tipo de sociedade mais comum adotada pelas
pequenas empresas.
Conta com responsabilidade limitada dos sócios - restrita ao valor de suas
quotas -, e é de constituição mais simples.
Sociedade em Nome Coletivo - deve ser constituída somente por pessoas
físicas, sendo que todos os sócios respondem solidária e ilimitadamente pelas
obrigações sociais.
Sociedade em Comandita Simples - possui dois tipos de sócios
comanditados: pessoas físicas, responsáveis solidária e ilimitadamente pelas
obrigações sociais; e os comanditários, obrigados somente pelo valor de sua
quota.
Sociedade Anônima - tem o capital dividido em ações, e a responsabilidade
dos sócios ou acionistas será limitada ao preço de emissão das ações
subscritas ou adquiridas.
Sociedade em Comandita por Ações - tem o capital dividido em ações,
regendo-se pelas normas relativas às sociedades anônimas.
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Tipos de Empresas
Existe, ainda, outra maneira de classificar as empresas. Trata-se do grau de
propriedade, isto é, da origem do capital e dos participantes que constituem a
empresa. Nesse sentido, podemos distinguir três espécies de empresas quanto ao
grau de propriedade:



Empresas privadas – O Capital social que as constitui é de origem privada ou
particular. Consequentemente, assim será sua administração e gerência,
arcando estes particulares com seus direitos e deveres. As empresas privadas
podem aparecer sob a forma de firma individual ou de sociedades.
Empresas públicas – São empresas que exploram um ramo de atividade que,
por conveniência, segurança ou interesse social, está confiado ao poder
público municipal, estadual ou federal, provindo do Governo as verbas para
seu funcionamento, assim como sua gerência e administração.
Empresas de economia mista – São sociedades por ações de participação
pública e privada, com a diferença de que a União, o Estado ou o Município, no
caso, serão os sócios majoritários, detendo a maioria das ações e, portanto, o
controle administrativo. Estas empresas, em geral, executam serviços de
utilidade pública.
Plano de Negócios
Neste capitulo é necessário em primeiro lugar entender o que é empreendorismo e
empreendedor.
EMPREENDORISMO: Designa os estudos relativos ao empreendedor, seu perfil, suas
origens, seu sistema de atividades, seu universo de atuação.
EMPREENDEDOR: É o termo utilizado para qualificar, ou especificar, principalmente,
aquele individuo que detém uma forma especial, inovadora, de se dedicar às
atividades de organização, administração, execução; principalmente na geração de
riquezas, na transformação de conhecimentos e bens em novos produtos –
mercadorias ou serviços; gerando um novo método com o seu próprio conhecimento.
É o profissional inovador que modifica, com sua forma de agir, qualquer área do
conhecimento humano. Também é utilizado – no cenário econômico – para designar o
fundador de uma empresa ou entidade, aquele que construiu tudo a duras custas,
criando o que ainda não existia.
Antes de criar uma empresa é necessário um plano de negócio, que é um relatório
detalhado de uma organização ou empresa que têm como conteúdo todas as formas
possíveis de crescimento e metas a serem atingidas. O conteúdo é formado por
pesquisas mercadológicas, plano de marketing, planos financeiros anexos etc. O
Plano de Negócio ajuda o empreendedor a identificar o melhor momento para começar
ou ampliar seus negócios. Abrangem etapas como análise de mercado e projeção do
faturamento, informações importantes que mostrarão ao empresário onde, como,
quando e para quem oferecer seus serviços e produtos.
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A pesquisa de viabilidade apresenta dados sobre o público-alvo e suas necessidades
e sobre os produtos e serviços, os preços, as despesas e as receitas dos
concorrentes. Também mostra a projeção dos custos, da receita e do capital de giro.
Mensura o montante inicial para o investimento e em quanto tempo o valor será
recuperado. Ainda propõe preços para os produtos e serviços, adequados ao mercado
e à necessidade financeira da empresa.
O Plano de Negócio serve também como cartão de visitas da empresa e como
instrumento de apresentação do negócio de forma concisa, mas que engloba todas as
suas principais características. Alguns dos possíveis públicos para o seu Plano de
Negócios estão listados a seguir:











Incubadoras de empresas: Com objetivo de se tornar uma empresa
incubada.
Sócios potenciais: Para estabelecer acordos e direção.
Parceiros: Para estabelecimento de estratégias conjuntas.
Bancos: Para outorgar financiamentos.
Intermediários: Empresas de capital de risco, pessoas jurídicas e outros
interessados.
Gerente de Marketing: Para desenvolver planos de marketing.
Executivos de alto nível: Para aprovar e alocar recursos.
Fornecedores: Para outorgar crédito para compra de mercadorias e matéria
prima.
Gente Talentosa: Que você deseja contratar para fazer parte de sua empresa.
A própria empresa: Para comunicação interna com os empregados.
Os clientes potenciais: para vender o produto/serviço.
O Plano de Negócio é composto por várias seções que se relacionam e permitem um
entendimento global do negócio de forma escrita e em poucas páginas. Cada seção
está explicada em detalhes abaixo:
Capa: A capa, apesar de não parecer, é uma das partes mais importantes do Plano de
negócios, pois é a primeira coisa que é visualizada por quem lê o seu plano de
negócios, devendo ser feita de maneira limpa e com as informações necessárias e
pertinentes.
Sumário: O sumário deve conter o titulo de cada seção do Plano de Negócios e a
página respectiva onde se encontra.
Sumário Executivo: O Sumário Executivo é a principal seção do seu Plano de
Negócios. Através do Sumário Executivo é que o leitor decidirá se continua ou não a
ler seu plano de negócios. Portanto, deve ser escrito com muita atenção, revisado
várias vezes e conter uma síntese das principais informações que constam em seu
Plano de Negócios. Deve ainda ser dirigido ao público alvo do seu Plano de Negócios
e explicar qual o objetivo do Plano de Negócios em relação ao leitor (exemplo:
requisição de financiamento junto a bancos, capital de risco, apresentação da empresa
para potenciais investidores, parceiros ou clientes etc.). O Sumário Executivo deve ser
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
a última seção a ser escrita, pois depende de todas as outras seções do plano a ser
feita.
Planejamento Estratégico do Negócio: A seção de planejamento estratégico do
negócio é onde você define os rumos da sua empresa, sua situação atual, suas metas
e objetivos de negócio, bem como a descrição da visão e missão de sua empresa. É a
base para o desenvolvimento e implantação das demais ações de sua empresa.
Descrição da Empresa: Nesta seção você deve descrever sua empresa, seu
histórico, crescimento/faturamento dos últimos anos, sua razão social, impostos,
estrutura organizacional, localização, parcerias, serviços terceirizados etc.
Produtos e Serviços: Nesta seção do seu Plano de Negócios você deve descrever
quais são seus produtos e serviços, como são produzidos, ciclo de vida, fatores
tecnológicos envolvidos, pesquisa e desenvolvimento, principais clientes atuais, se
detém marca e/ou patente de algum produto etc.
Análise de Mercado: Na seção de Análise de Mercado, você deverá mostrar que
conhece muito bem o mercado consumidor do seu produto/serviço (através de
pesquisas de mercado): como está o segmento, as características do consumidor,
análise da concorrência, a sua participação de mercado e a dos principais
concorrentes, os riscos do negócio etc.
Plano de Marketing: O plano de marketing apresenta como você pretende vender seu
produto/serviço e conquistar seus clientes, manter o interesse dos mesmos e
aumentar a demanda. Deve abordar seus métodos de comercialização, diferenciais do
produto/serviço para o cliente, política de preços, projeção de vendas, canais de
distribuição e estratégias de promoção/comunicação e publicidade.
Plano Financeiro: A seção de finanças deve apresentar em números todas as ações
planejadas de sua empresa e as comprovações, através de projeções futuras (quanto
precisa de capital, quando e com que propósito), de sucesso do negócio. Deve conter
itens como fluxo de caixa com horizonte de três anos, balanço, ponto de equilíbrio,
necessidades de investimentos, lucratividade prevista, prazo de retorno sobre
investimentos etc.
Anexos: Esta seção deve conter todas as informações que você julgar relevantes
para o melhor entendimento de seu Plano de Negócios. Por isso, não tem um limite de
páginas ou exigências a serem seguidas. A única informação que você não pode
esquecer-se de incluir é a relação dos currículo vitae dos sócios da empresa. Você
poderá anexar ainda informações como fotos de produtos, plantas da localização,
roteiro e resultados complementos das pesquisas de mercado que você realizou,
material de divulgação de seu negócio, folders, catálogos, estatutos, contrato social da
empresa, planilhas financeiras detalhadas etc.
Abertura de uma Empresa
Para uma micro ou uma pequena empresa exercer suas atividades no Brasil,
são necessários entre outras providências, ter registro na pr ef eitura ou
na administração reg ional da cidade onde ela vai funcionar, no Estado, na
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Receita Federal e na Previdência Social. Dependendo da atividade pode ser
necessário também o registro na Entidade de Classe, na Secretaria de Meio-Ambiente
e outros órgãos de fiscalização. A seguir, mostraremos caminhos e daremos dicas
para tornar esse momento empresarial menos complicado.
O registro legal de uma empresa é tirado na Junta Comercial do estado ou no
Cartório de Registro de Pessoa Jurí dica . Para as Pessoas Jur ídicas,
esse passo é equivalente à obtenção da Certidão de Nascimento de uma
Pessoa Física. A partir desse registro, a empresa existe oficialmente, o que não
significa que ela possa começar a operar. Para fazer o registro é preciso
apresentar uma série de documentos e formulários que podem variar de um
estado para o outro. Citamos os mais comuns: Contrato Social; Documentos
pessoais de cada sócio (no caso de uma sociedade). O Contrato Social é a peça
mais importante do início da empresa, e nele devem estar definidos claramente
os seguintes itens:
 Interesse das partes
 Objetivo da empresa
 Descrição do aspecto societário e a maneira de integralização das cotas.
Para ser válido, o Contrato Social deverá ter o visto de um advogado. As
microempresas e empresas de pequeno porte são dispensadas da assinatura do
advogado, conforme prevê o Estatuto da Micro e Pequena Empresa. Ainda na Junta
Comercial ou no Cartório, deve-se verificar se há alguma outra empresa registrada
com o nome pretendido. Geralmente é necessário preencher um formulário
próprio, com três opções de nom e. Há estados que já of erecem esse
ser viço pela Internet. Se tudo estiver certo, será possível prosseguir com o
arquivamento do ato constitutivo da empresa, quando geralmente serão necessários
os documentos:
 Contrato Social ou Requerimento de Empresário Individual ou Estatuto,
em três vias;
 Cópia autenticada do RG e CPF do titular ou dos sócios;
 Requerimento Padrão (Capa da Junta Comercial), em uma via;
 FCN (Ficha de Cadastro Nacional) modelos um e dois, em uma via;
 Pagamento de taxas através de DARFOs preços e prazos para abertura
variam de estado para estado. Para isso, o ideal é consultar o site da
Junta Comercial do estado em que a empresa estiver localizada. Registrada a
empresa, será entregue ao seu proprietário o NIRE (Número de Identificação
do Registro de Empresa) que é uma etiqueta ou um carimbo, feito pela Junta
Comercial ou Cartório, contendo um número que é fixado no ato constitutivo.
 CNPJ (Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica)
Com o NIRE em mãos, chega a hora de registrar a empresa como contribuinte, ou
seja, de obter o CNPJ. O registro do CNPJ é feito exclusivamente pela Internet,
no site da Receita por meio do Download de um programa específico. Os
documentos necessários, informados no site, são enviados por SEDEX ou
pessoalmente para a Secretaria da Receita Federal, e a resposta é dada também pela
Internet. Ao fazer o cadastro do CNPJ, é preciso escolher a atividade que a empresa
irá exercer. Essa classificação será utilizada não apenas na tributação, mas também
18
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
na fiscalização das atividades da empresa. Lembre-se que nem todas as
empresas podem optar pelo Simples, principalmente as prestadoras de serviços
que exigem habilitação profissional. Portanto, antes de fazer sua inscrição no CNPJ,
consulte os tipos de empresa que não se enquadram no Simples.
Alvará de Funcionamento
Com o CNPJ cadastrado, será necessário ir à prefeitura ou administração regional
para receber o alvará de funcionamento. O alvará é uma licença que permite o
estabelecimento e o funcionamento de instituições comerciais, industriais, agrícolas
e prestadoras de serviços, bem como de sociedades e associações de qualquer
natureza, vinculadas a pessoas f í s i c a s o u j u r í d i c a s . Geralmente, os
document os necessários são:
 Formulário próprio da prefeitura;
 Consulta prévia de endereço aprovada;
 Cópia do CNPJ;
 Cópia do Contrato Social;
 Laudo dos órgãos de vistoria, quando necessário;
 Inscrição Estadual;
Já o cadastro no sistema tributário estadual deve ser feito junto à Secretaria
Estadual da Fazenda. Em geral, ele não pode ser feito pela Internet, mas isso
varia de Estado para Estado. Atualmente, a maioria dos estados possui convênio
com a Receita Federal, o que permite obter a Inscrição Estadual junto com o CNPJ,
por meio de um único cadastro. A Inscrição Estadual é obrigatória para empresas
dos setores do comércio, indústria e serviços de transporte intermunicipal e
interestadual. Também estão incluídos os serviços de comunicação e energia.
Ela é necessár ia par a a obtenção da inscrição no I CMS (Imposto sobre
Circulação de Mercadorias e Serviços) , e em geral a documentação
pedida para o cadastro é:
 DUC (Documento Único de Cadastro), em três vias.
 DCC (Documento Complementar de Cadastro), em um via.
 Comprovante de endereços dos sócios, cópia autenticada ou original.
 Cópia autenticada do documento que prove direito de uso do imóvel, como
por exemplo, o contrato de locação do imóvel ou escritura pública do imóvel.
 Número do cadastro fiscal do contador.
 Comprovante de contribuinte do ISS, para as prestadoras de serviços.
 Certidão si mplificada da Junta (para empresas constituídas há mais de
três meses).
 Cópia do ato constitutivo.
 Cópia do CNPJ.
 Cópia do alvará de funcionamento.
 RG e CPF dos sócios.
Observação: em alguns Estados a Inscrição Estadual deve ser solicitada antes do
Alvará de Funcionamento.
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Cadastro na Previdência Social
Após a concessão do alvará de f uncionamento, a empresa já está apta a
entrar em operação. No entanto, ainda faltam duas etapas fundamentais para o seu
funcionamento. A p r i m e i r a é o c a d a s t r o n a P r e v i d ê n c i a S o c i a l ,
independente
da
empresa
p o s s u i r funcionários. Para
contratar
funcionários, é preciso arcar com as obrigações trabalhistas sobre eles. Ainda
que seja um único funcionário, ou apenas os sócios inicialmente, a empresa precisa
estar cadastrada na Previdência Social e pagar os respectivos
t r i b u t o s . A s s i m , o representante deverá dirigir-se à Agência da Previdência de
sua jurisdição para solicitar o cadastramento da empresa e seus responsáveis legais.
O prazo para cadastramento é de 30 dias após o início das atividades.
Aparato Fiscal
Agora resta apenas preparar o aparato fiscal para que seu empreendimento
entre em ação. Será necess ário solicitar a autor ização para impressão
das notas f iscais e a autenticação de livros fiscais. Isso é feito na prefeitura
de cada cidade. Empresas que pretendam dedicar -se às atividades de
indústria e comércio deverão ir à Secretaria de Estado da Fazenda. No caso do
Distrito Federal, independente do segmento de atuação da empresa, esta autorização
é emitida pela Secretaria de Fazenda Estadual. Uma vez que o aparato fiscal
esteja pronto e registrado, sua empresa pode começar a operar legalmente.
Antes, no entanto, certifique-se que tudo ocorreu bem durante os
procedimentos anteriores. Se estiver tudo certo, basta tocar o seu negócio adiante.
Atividades Práticas
Questões:
1)
2)
3)
4)
5)
O que é riqueza social?
O que é bem?
O que é trabalho?
Quais são os fatores da produção?
Faça uma pesquisa com o nome de empresas que fazem parte de cada fator
da produção e descreva suas atividades.
6) De que maneira as empresas podem ser classificadas sob o ponto de vista
fiscal?
7) Qual é o valor de faturamentos que uma empresa precisa ter para ser
considerada uma microempresa?
8) Qual é a diferença entre pessoas físicas e pessoas jurídicas?
9) Cite cinco exemplos de sociedades comerciais.
10) Como podemos definir as empresas de acordo com o grau de propriedade?
11) Qual é a diferença entre empreendedor e empreendorismo?
12) O que é Plano de Negócios?
13) Em sua pasta o professor fez uma cópia de um modelo de plano de negócios,
de uma empresa de Açaí. Abra o arquivo e crie o seu próprio plano de
negócios para uma nova atividade, aproveita as formatações do documento,
alguns itens do documento também, se necessário peça ajuda ao professor.
20
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
14) Abra novamente a sua pasta e confira o modelo de um contrato social, faça as
alterações necessárias e salve o novo contrato.
15) Após realizar o plano de negócios e o contrato social da sua empresa, faça
uma agenda com o planejamento inicial para abertura da empresa, descrevendo as
atividades que deverá ser feita em cada dia como, por exemplo, tirar o CNPJ,
providenciar alvará de funcionamento etc.
16) Faça uma pesquisa na internet para localizar o endereço mais próximo para
tirar as documentações da abertura da empresa, por exemplo, endereço da
prefeitura de Taboão da Serra, endereço da Previdência Social, etc.
Gestão Contábil
A contabilidade é uma ferramenta indispensável para a gestão de negócios. De longa
data, contadores, administradores e responsáveis pela gestão de empresas se
convenceram que amplitude das informações contábeis vai além do simples cálculo de
impostos e atendimento de legislações comerciais, previdenciárias e legais.
Contabilidade Gerencial, em síntese, é a utilização dos registros e controles contábeis
com o objetivo de gerir uma entidade.
A gestão de entidades é um processo complexo e amplo, que necessita de uma
adequada estrutura de informações - e a contabilidade é a principal delas.
A contabilidade gerencial não “inventa” dados, mas lastreia-se na escrituração regular
dos documentos, contas e outros fatos que influenciam o patrimônio empresarial.
Dentre as utilizações da contabilidade, para fins gerenciais, destacam-se, entre outros:
1. Projeção do Fluxo de Caixa
2. Análise de Indicadores
3. Cálculo do Ponto de Equilíbrio
4. Determinação de Custos Padrões
5. Planejamento Tributário
6. Elaboração do Orçamento e Controle Orçamentário
O primeiro passo para uma contabilidade verdadeiramente gerencial, é que esta seja
atualizada, conciliada e mantida com respeito às boas técnicas contábeis.
Desta forma, pressupõe-se, entre outros, que uma contabilidade para uso gerencial
deva ter:
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
1. Contas bancárias devidamente “fechadas” com os respectivos extratos, sendo as
diferenças demonstradas e que tais diferenças não afetem o resultado pelo regime de
competência. Admite-se, tão somente, as típicas “pendências” bancárias, como
cheques não compensados e pequenos valores de débitos e créditos a ajustar.
Valores expressivos, como débitos de juros e encargos sobre financiamentos, devem
estar contabilizados.
2. Provisões de Férias e 13º Salário feitas mensalmente, com base em relatórios
detalhados do departamento de recursos humanos. A falta de provisão mensal
distorce as demonstrações contábeis, pois o regime de competência não é atendido.
3.
Depreciações, amortizações e exaustões, contabilizadas com base em controles
do patrimônio.
4.
Registro dos tributos gerados concomitantemente ao fato gerador, efetuando-se
também a Provisão do IRPJ e CSLL, conforme regime a que está sujeito a empresa
(lucro real, presumido ou arbitrado).
5. Nas empresas que se dedicam às atividades imobiliárias, optar por contabilizar
custos orçados das obras. Outras atividades também exigirão técnicas contábeis
específicas, como as cooperativas e as instituições financeiras.
6.
Receitas, custos e despesas, reconhecidas pelo regime de competência, como
detalhado adiante.
REGIME DE COMPETÊNCIA CONTÁBIL
O reconhecimento das receitas e gastos é um dos aspectos básicos da contabilidade
que devem ser conhecidos para poder avaliar adequadamente as informações
financeiras. Sob o método de competência, os efeitos financeiros das transações e
eventos são reconhecidos nos períodos nos quais ocorrem, independentemente de
terem sido recebidos ou pagos.
Para todos os efeitos, as Normas Brasileiras de Contabilidade elegem o regime de
competência como único parâmetro válido, portanto, de utilização compulsória no meio
empresarial.
Dadas as afinidades entre os termos que compõem o patrimônio, é interessante
conceituá-los, para que se possa fazer perfeita distinção entre eles.
 Coisa: é o que simplesmente existe na natureza, independente da vontade e
intervenção humana. Ex. as florestas, o mar, a terra.
 Bem: é toda coisa suscetível de avaliação em dinheiro e que satisfaz uma
necessidade humana.
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
 Riqueza: é tudo o que é útil (tem valor econômico e de troca), limitado (existe em
quantidade relativamente pequena), material (se fosse incorpóreo não poderia ser
apropriável e nem permutável) e apropriável (é a qualidade do que pode ser
propriedade de alguém).
Definição de Ativo, Passivo, Débito e Crédito
O patrimônio constitui-se de uma parte com valores positivos, denominada ativo, e de
uma parte com valores negativos denominada passivo. O ativo é formado pelos bens e
direitos e o passivo pelas obrigações. O excesso do ativo sobre o passivo é o capital,
conhecido como patrimônio líquido que aparece no passivo, para completar a
igualdade entre o total do ativo e o do passivo, resultando na equação patrimonial.
ATIVO: Representa a parte dos valores positivos do patrimônio, tudo aquilo que a
entidade possui ou que ela tem a receber de terceiros. Abrange o conjunto de bens e
direitos da entidade.
Os elementos que compõe o ativo são revestidos de algumas características
especiais, tais como: devem apresentar a potencialidade de gerar benefícios
econômicos para a entidade, devem ser um recurso econômico, devem ser de
propriedade ou estar na posse de alguma entidade contábil e devem ser mensuráveis
monetariamente.
Assim, todo o elemento ativo que não seja mais útil à entidade e, portanto tenha
perdido sua capacidade de gerar fluxo de caixa, não deve ser classificado como um
elemento ativo. Existem entidades que apresentam de 10 a 15% do seu ativo
totalmente obsoleto, não tendo nenhuma utilidade, devendo ser excluído do
patrimônio.
Bem: é qualquer coisa que satisfaz a necessidade humana e que pode ser avaliado
economicamente.
Os bens são divididos em: tangíveis que representam os bens
materiais (têm forma física e são palpáveis) e intangíveis que têm como principal
característica a inexistência como coisa e seu valor vinculado a um bem tangível ou a
uma determinada situação da empresa (são incorpóreos e não palpáveis).
Exemplos: bens tangíveis: destinados à instalação (prédios, terrenos, móveis e
utensílios), destinados a produção (máquinas, equipamentos, instrumentos e
acessórios), destinados a transformação (matéria-prima, material secundário e
material para embalagem), destinados ao consumo (material de escritório, material de
limpeza e selos postais), destinados à circulação (dinheiro, dinheiro em bancos e
aplicações financeiras) e destinados à venda (mercadorias e produtos comprados para
revenda).
Exemplos: bens intangíveis: marcas de comércio e patentes de invenção. O Código
Civil Brasileiro distingue os bens em: móveis que são os que podem ser movidos por si
próprios ou por outras pessoas, tais como: animais, máquinas, equipamentos,
estoques de mercadoria, entre outros, e bens imóveis que são os vinculados ao solo e
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
que não podem ser retirados sem destruição ou danos, tais como: edifícios, árvores,
entre outros.
 Direito: ato da pessoa ou empresa ceder algum bem ou serviço em troca do
pagamento não imediato, originando um direito correspondente. Portanto
representa os bens da empresa que estão em mãos de terceiros, como os créditos
a receber de terceiros.
PASSIVO: Representa todas as obrigações financeiras que uma empresa tem para
com terceiros, provenientes de transações passadas, realizadas a prazo, com data de
vencimento e beneficiário certo e conhecido. Todas as contas do passivo representam
os valores negativos do patrimônio. Neste grupo está incluído por força de lei o capital
próprio, apesar de não ser uma obrigação do patrimônio. A classificação do capital
próprio no grupo do passivo é uma mera questão para atender à necessidade da
Contabilidade para garantir a igualdade entre os dois grupos (ativo e passivo).
O passivo abrange então o capital de terceiros (obrigações) e o capital próprio e suas
variações.
 Obrigações: Constituem-se em ato da pessoa ou empresa dispor de algum bem
ou serviço e que em troca destes originam um compromisso futuro de pagamento,
representado por um documento, como as duplicatas a pagar.
PATRIMÔNIO LÍQUIDO: É a diferença entre os valores positivos do ativo (bens e
direitos) e os valores negativos do passivo (obrigações) de uma entidade em um
determinado momento. É a parte do balanço que representa o capital investido pelos
sócios e está graficamente localizado no seu lado direito.
Obs. - Sendo o patrimônio líquido a diferença algébrica entre o ativo e o passivo, não
tem sentido falarmos em ativos ou passivos negativos. Assim concluímos que a
entidade terá sempre A > ou = zero, P > ou = zero e PL > = ou < zero. Se a
entidade possuir ativos e/ou passivos, ela os terá positivamente, ou não os terá.
Lançamentos Contábeis – Razonetes
Nas ciências contábeis, razonete é uma ferramenta e uma representação gráfica em
forma de "T" bastante utilizados por contadores. É um instrumento didático para
desenvolver o raciocínio contábil. Através do razonete são feitos os registros
individuais por conta, dispensando-se o método por balanços sucessivos. Como o
balanço, o razonete tem dois lados; na parte superior do razonete coloca-se o título da
conta que será movimentada. Posteriormente, os resultados individuais são
transferidos para o Balanço Patrimonial para criação do demonstrativo contábil.
Para cada conta do Balanço Patrimonial abre-se um razonete e nele realiza-se a
movimentação. De um lado, registram-se os aumentos, de outro, as diminuições. A
natureza da conta (Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido) determina que lado deve ser
24
2016
Curso de Assistente Administrativo com Informática
utilizado para aumentos e que lado deve ser utilizado para diminuições. Por exemplo, se a
conta for de ativo, os aumentos serão registrados no lado esquerdo do razonete, e as
diminuições, no lado direito. Se a conta for de passivo ou de patrimônio líquido, os lados
serão invertidos, ou seja; os aumentos serão registrados no lado direito do razonete, e as
diminuições, no lado esquerdo.
Nome
Débito
da
|
Conta
Crédito
Balancete de Verificação
Após realizar os lançamentos contábeis no livro razão (Razonetes) é necessário
elaborar o balancete de verificação que é um demonstrativo contábil que reúne todas
as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos (saldos de
débito/saldos devedores e saldos de crédito/saldos credores).
Através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes para a
Contabilidade de uma empresa num dado período de tempo, bem como elaborar
outros demonstrativos contábeis importantes, como por exemplo, Demonstração do
Resultado do Exercício (DRE) e Balanço Patrimonial (BP).
É a relação de Contas extraídas do livro Razão (razonetes) da empresa, ou seja, é o
conjunto de todas as contas (patrimoniais e de resultado) dos razonetes com seus
respectivos saldos finais. O saldo de cada conta é representado de acordo com sua
natureza (devedora ou credora), e não apenas de acordo com o grupo a que pertence.
Importante: a soma dos saldos devedores deve ser igual à soma dos saldos
credores. Se houver desigualdade, é sinal de que há erros na Contabilidade da
empresa. Existem várias maneiras de se apresentar um Balancete de Verificação. Em
todos eles deve existir o cabeçalho onde se indica o nome da empresa e a data do
balancete. É possível representar com os saldos iniciais de cada conta (devedor ou
credor) e com os respectivos movimentos no período (débitos e créditos), ou
simplesmente com os saldos finais das contas (devedor ou credor). Este último caso é
o mais comum e também o mais prático.
EMPRESA XYZ - Balancete de Verificação em 31/11/20x1
SALDO ($)
CONTA
Devedor
Credor
Caixa
300.000,00
Banco conta-corrente
50.000,00
Estoques
9.950,00
Veículos
70.000,00
Depreciação acumulada de veículos
1.800,00
Máquinas e equipamentos
217.340
Móveis e utensílios
200.000
Fornecedores
210.000,00
Salários a pagar
20.000,00
ICMS a recolher
110.500,00
Capital social
500.000,00
Receita de vendas
450.000,00
Receita financeira
19.000,00
ICMS sobre vendas
110.500,00
CMV (Custo Mercadoria Vendida)
252.000,00
Despesa com salários
80.000,00
Despesa com férias
8.880,00
Despesa com FGTS
7.600,00
Despesa com depreciação
5.030,00
TOTAL
1.311.300,00 1.311.300,00
25
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Balancete (simplificado):
EMPRESA ABC - Balancete de Verificação em
12/02/20x9
SALDO ($)
CONTA
Devedor
Credor
Caixa
48.500,00
Banco
31.500,00
Fornecedores
80.000,00
TOTAL
80.000,00 80.000,00
Balanço Patrimonial
Em resumo, o Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar,
quantitativa e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e
financeira da entidade.
Estrutura do Balanço Patrimonial
O Balanço Patrimonial tem na sua constituição duas colunas: a coluna do lado
esquerdo é a do Ativo e a coluna do lado direito é a do Passivo (determinado por
convenção). No lado esquerdo são discriminados os bens e direitos, especificando-se
qualitativamente cada componente e indicando seu valor monetário (aspecto
quantitativo). No lado direito são discriminadas as obrigações (dívidas) que a
empresa possui para com terceiros, por sua natureza e por sua expressão monetária.
Também no lado direito são discriminadas as contas do Patrimônio Líquido, sendo
as obrigações para com a empresa. São os recursos que os acionistas, sócios
investiram na entidade. Ex.: investimento feito pelos proprietários (dinheiro aplicado),
reserva de lucros, Capital Social, etc.
Balanço Patrimonial
ATIVO
PASSIVO
Obrigações com
terceiros
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
bens + direitos
Obrigações com a
empresa (diretores,
acionistas, etc.)
TOTAL
TOTAL PASSIVO
ATIVO
$
$
(Total ativo = Total passivo)
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Importante saber que:
Curto prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de
conversão e as obrigações com vencimento até o término do exercício social (ano)
seguinte.
OBS.: pode acontecer de a entidade ter o ciclo operacional com duração maior do que
o período de 12 meses, dessa forma a classificação como curto ou longo prazo terá
por base o prazo desse ciclo.
Longo prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de
conversão e as obrigações com vencimento após o término do exercício social (ano)
seguinte.
Grau de liquidez - é o maior ou menor prazo no qual os Bens e os Direitos podem ser
transformados em dinheiro. Ex.: conta Caixa é a de maior liquidez, por já ser dinheiro.
Já a conta Veículos é de menor liquidez que a conta Caixa, pois demora mais para se
transformar em dinheiro (primeiro precisa-se vender o veículo para depois ter o
dinheiro em mãos).
Nível de exigibilidade - é o maior ou menor prazo existente para que
as Obrigações sejam pagas. As contas que deverão ser pagas mais rapidamente
(curto prazo) têm um maior nível de exigibilidade do que as contas que serão
liquidadas (pagas) em um prazo maior (longo prazo).
Realizável - representa tudo o que se pode mudar converter, transformar em
disponibilidade (dinheiro), sendo uma expressão usada no Ativo. Exemplo: uma
duplicata de cliente é um direito realizável e em um determinado momento ela se
transformará em dinheiro.
Demonstrativo do Resultado do Exercício – DRE
O artigo 187 da Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976 (Lei das Sociedades por
Ações), instituiu a Demonstração do Resultado do Exercício. A Demonstração do
Resultado do Exercício (DRE) tem como objetivo principal apresentar de forma vertical
resumida o resultado apurado em relação ao conjunto de operações realizadas num
determinado período, normalmente, de doze meses. De acordo com a legislação
mencionada, as empresas deverão na Demonstração do Resultado do Exercício
discriminar:






a receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os
abatimentos e os impostos;
a receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços
vendidos e o lucro bruto;
as despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas,
as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais;
o lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas;
o resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para o
imposto;
as participações de debêntures, empregados, administradores e partes
beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou
fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem
como despesa;
27
Curso de Assistente Administrativo com Informática

2016
o lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital
social.
Na determinação da apuração do resultado do exercício serão computados em
obediência ao princípio da competência:
a) as receitas e os rendimentos ganhos no período, independentemente de sua
realização em moeda; e
b) os custos, despesas, encargos e perdas, pagos ou incorridos, correspondentes a
essas receitas e rendimentos.
MODELO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas de Produtos
Vendas de Mercadorias
Prestação de Serviços
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de Vendas
Abatimentos
Impostos e Contribuições Incidentes sobre Vendas
= RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custo dos Produtos Vendidos
Custo das Mercadorias
Custo dos Serviços Prestados
= RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Com Vendas
Despesas Administrativas
(-) DESPESAS FINANCEIRAS LÍQUIDAS
Despesas Financeiras
(-) Receitas Financeiras
Variações Monetárias e Cambiais Passivas
(-) Variações Monetárias e Cambiais Ativas
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS
Resultado da Equivalência Patrimonial
Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante
28
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
(-) Custo da Venda de Bens e Direitos do Ativo Não Circulante
= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E DA
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL E SOBRE O LUCRO
(-) Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social Sobre o Lucro
= LUCRO LÍQUIDO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES
(-) Debêntures, Empregados, Participações de Administradores, Partes Beneficiárias,
Fundos de Assistência e Previdência para Empregados
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
Atividades Práticas
Exercícios: Faça os lançamentos contábeis no razonete, em seguida o balancete de
verificação.
1) Integralização de Capital Social no valor de R$ 120.000,00 – 50% para o caixa
e 50% para o Banco (abertura de conta corrente);
2) Compra de mercadorias a prazo no valor de R$ 50.000,00;
3) Venda de mercadorias a vista no valor de R$ 65.000,00;
4) Compra de móveis e utensílios com cheque no valor de R$ 35.000,00;
5) Compra de veículos no valor de R$ 29.000,00 á vista com cheque;
6) Empréstimo bancário n valor de R$ 48.000,00 com primeiro pagamento para
40 dias;
7) Vendas de mercadorias á prazo no valor de R$ 70.000,00;
8) Pagamento de despesas no valor de R$ 20.000,00;
9) Compra de Material de Limpeza no valor de R$ 200,00 em dinheiro;
10) Compra de Material de escritório no valor de R$ 150,00 em dinheiro;
11) Pagamento de salários no valor de R$ 90.000,00 em dinheiro. ( depósito
bancário na conta de cada funcionário);
12) Pagamento de IPTU no valor de R$ 1.200,00 em dinheiro;
13) Pagamento de IPVA no valor de R$ 1.350,00 em dinheiro;
14) ICMS a pagar no valor de R$ 7.250,00 em dinheiro;
15) Pagamento de água e esgoto no valor de R$ 250,00 no debito automático;
16) Pagamento de Energia Elétrica no valor de R$ 229,90 no debito automático;
17) Pagamento de Telefone e Internet Banda Larga no valor de R$ 580,00 no
debito automático;
18) Recebimento de duplicata no valor de R$ 20.500,00.
ABAIXO TEMOS UM EXEMPLO DOS RAZONETES PARA SEREM FEITOS NO
PROGRAMA DE PLANILHAS ELETRONICAS EXCEL.
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2016
Exercícios II
Faça os lançamentos contábeis (razonetes, contas T) e na sequencia o balancete de
verificação.
1) Iniciação de empresa JJLS COMERCIAL S/A com Capital Social de R$
300.000,00, sendo 30% para a conta Caixa e 70% para conta Banco
movimentos ( Bradesco);
2) Pagamento de R$ 1.200,00 com despachantes;
3) Compra de Móveis e Utensílios no valor de R$ 6.590,00 sendo 20% em
dinheiro e o restante em débito automático;
4) Compra de Veículos no valor de R$ 49.500,00 com cheques do Bradesco nº
001;
5) Vendas de Mercadorias á vista no valor de R$ 98.000,00;
6) Compra de mercadorias á prazo no valor de R$ 150.000,00;
7) Vendas de mercadorias á prazo no valor de R$ 65.000,00;
8) Pagamentos de Contas de Águas de Esgoto no débito automático no valor de
R$ 177,90;
9) Pagamento de Energia Elétrica no valor de R$ 315,70 no debito automático;
10) Pagamento de Internet e telefone no valor de R$ 583,00 no debito automático;
11) Pagamento de ICMS no valor de R$ 12.000,00 em dinheiro;
12) Pagamento de salários a funcionários no valor de R$ 70.000,00 (transferência
bancaria pra a C/c dos funcionários);
13) Pagamento de FGTS de 8% sobre o valor de R$ 70.000,00 (débito
automático);
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14) Pagamento de INSS de 11% no valor de R$ 70.000,00 (debito automático);
15) Pró-Labore no valor de R$ 10.000,00 para cada sócio (3), transferência
bancaria;
16) Recebimento de duplicatas no valor de R$ 23500,00 (deposito identificado);
17) Recebimento de juros de 2,3 % sobre a duplicata em atraso (23.500,00);
18) Recebimento de multa de 4% sobre a duplicata paga em atraso (R$
23.500,00);
19) Recebimento de aluguel de salão comercial no valor de R$ 13.000,00 (50% em
dinheiro e o restante deposito no Banco Bradesco);
20) Pagamento de multa de transito no valor de R$ 500,00 (debito automático);
21) Pagamento de aluguel no valor de R$ 26.000,00 em cheque nº 0002;
22) Compra no de material de escritório no valor de R$ 350,00 em dinheiro;
23) Compra de Material de Limpeza no valor de R$ 250,00 em dinheiro.
Exercício III
1) Integralização de Capital Social no valor de 400000,00 sendo 50% para o caixa
e o restante para abertura de conta corrente.
2) Compra de mercadorias a prazo no valor de 65000,00
3) Vendas de mercadorias a vista no valor de 121000,00.
4) Compra de moveis e utensílios com cheque nº 001 no valor de 70000,00
5) Compra de veículos a vista com cheque nº 002 no valor de 49990,00
6) Vendas de mercadorias a prazo no valor de 80000,00
7) Compra de material de limpeza no valor de 270,00 em dinheiro
8) Compra de material de escritório no valor de 360,00 em dinheiro.
9) Pagamento de energia elétrica no valor de 430,00 (débito automático).
10) Pagamento de água e esgoto no valor de 370,00 (debito automático)
11) Pagamento de Telefone e Internet no valor de 581,00 (debito automático)
12) Pagamento de Salários no valor de 130000,00 (transferência bancaria).
13) Recebimento de duplicatas no valor de 32000,00 (deposito bancário)
14) Pagamento de IPTU no valor de 1500,00 (débito automático)
15) Pagamento de IPVA no valor de 1800,00 (débito automático).
16) Pagamento de aluguel no valor de 50000,00 com cheque nº 003.
Exercício IV
Faça o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE)
separando as contas do ativo, passivo, receitas e despesas da atividade 1.
Gestão Financeira
Quando temos problemas de saúde procuramos um médico, sendo ele clínico geral ou
especialista, conforme o caso. Normalmente, selecionamos um médico bastante
conhecido e com boas referências quanto a sua capacidade profissional. Ao
chegarmos ao consultório, o primeiro passo é expor para o médico os sintomas da
doença que nos atinge. Em seguida, esse médico irá fazer uma série de perguntas,
tais como: idade, hábitos alimentares, se você pratica algum tipo de esporte, aspectos
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relacionados com a profissão, convivência familiar, etc. Em alguns casos, é necessário
efetuarmos alguns exames laboratoriais, que certamente irão ajudar o médico a
diagnosticar a causa da doença em questão. Depois de realizar o diagnóstico, o
médico recomenda um tratamento para solucionar os problemas de saúde
apresentados. Não resta dúvida de que a decisão de aceitar ou não o tratamento
sugerido pelo médico é por nossa conta. Após algum tempo retornamos ao médico
para que o mesmo possa avaliar se o tratamento recomendado está surtindo os
resultados esperados. E, finalmente se o tratamento foi adequado, ficaremos curados
e felizes por termos solucionado a doença que estava nos prejudicando.
No campo empresarial a situação é quase idêntica, você sabia?
Quando uma empresa está sentindo algum tipo de dificuldade, ou, então, está com
alguma “doença empresarial”, procura ajuda de um profissional, normalmente um
consultor ou um profissional qualificado que possa ajudá-la a solucionar esses
problemas. Esses profissionais, são selecionados normalmente por intermédio de
boas referências e experiências na resolução de problemas empresariais.
No primeiro contato, o gestor da empresa expõe o problema e o consultor, por meio de
técnicas e procedimentos adequados, avalia a situação apresentada, efetua um
diagnóstico e propõe um plano de ação visando solucionar os problemas empresariais
apresentados. A decisão é do gestor da empresa de aceitar ou não o plano de ação
proposto. Caso concorde, o passo seguinte é a implantação do plano de ação e
avaliação dos resultados.
Case
Veja o Caso da loja da Dona Marieta e faça anotações importantes conforme
explicação do professor.
Dona Marieta da Moda, proprietária da loja de confecção Marieta Fashion, tem
observado nos últimos meses que sua empresa não tem apresentado resultados
satisfatórios, ou seja, sua conta corrente no banco está negativa, e, em alguns casos,
não está conseguindo pagar os seus fornecedores em dia.
Depois de consultar alguns amigos e familiares, resolveu buscar ajuda com um
Consultor financeiro, Sr. Tobias.
Bom dia, Sr. Tobias!
– Bom dia, dona Marieta! Tudo bem? Como andam os negócios?
– Eu não sei o que está realmente acontecendo com as finanças
da minha loja. Estou usando o limite do cheque especial, e ainda encontro dificuldade
para liquidar algumas contas.
– Dona Marieta, gostaria de saber mais sobre a sua empresa...
– Tenho uma loja no centro da cidade, onde vendo moda feminina. A minha empresa
já tem três anos de funcionamento. Sabe de uma coisa, Sr. Tobias! Durante dois anos
e meio aproximadamente, os negócios estavam caminhando bem. Consegui nesse
período ampliar os meus negócios. Nesse tempo aumentei os meus estoques de
mercadorias, reformei totalmente o
Prédio da loja e estava tendo uma retirada mensal equivalente dez salários mínimos.
Acontece que, nos últimos seis meses, a situação financeira da loja começou a ficar
complicada.
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– Gostaria que a senhora me fornecesse algumas informações financeiras da sua
empresa. Preciso saber qual é o seu faturamento médio, o montante das despesas
mensais da loja, o valor das suas compras mensais e a sua margem de lucro.
E dona Marieta explicou:
– No ano passado, as vendas médias da minha loja eram de R$ 18.000,00 por mês.
Atualmente está faturando R$12.000,00 por mês, as despesas da loja são de R$
4.000,00, a minha retirada mensal é de R$ 2.000,00, as compras que eu faço
ultimamente têm sido no valor de R$ 8.500,00 por mês e a margem de lucro é de 60%.
Pelas contas que fiz teria que sobrar um lucro líquido de R$ 1.200,00 por mês. Mas
acontece que estou com a conta bancária negativa, tenho atrasado o pagamento de
alguns fornecedores... Cada dia me Estou bastante preocupo com a situação da
empresa.
– Precisamos refazer alguns cálculos e analisar a situação econômica e financeira da
sua empresa, dona Marieta! Normalmente, quando uma empresa está sem caixa para
pagar seus compromissos, provavelmente os prejuízos vão se tornar constantes. Mas,
para temos certeza da real situação da empresa, é necessário coletar outras
informações, analisar todos os dados disponíveis e, em seguida, diagnosticar a
situação financeira da empresa. Está bem assim, dona Marieta?
E, dona Marieta, bastante pensativa, desabafou:
– Sr. Tobias, eu só tenho a minha loja como fonte de renda e gosto muito do que faço.
Desejo muito salvá-la dessa situação complicada e difícil. Portanto, o Senhor faça o
que for preciso, que da minha parte prometo seguir as orientações sugeridas. Depois
de efetuar alguns cálculos por meio das informações fornecidas pela dona Marieta, o
Sr. Tobias quis mais informações sobre a margem de lucro da loja.
– Sr. Tobias, o cálculo que eu faço para calcular o preço de venda e determinar o lucro
bruto da minha empresa é o seguinte. Uma peça que compro a R$ 10,00, por
exemplo, aplico 60% e vendo a mesma peça a R$ 16,00. Esse cálculo é feito com a
maioria dos produtos comercializados. Se estou vendendo R$ 12.000,00 por mês, o
meu lucro bruto mensal é de R$ 7.200,00 (60% de R$ 12.000,00), deduzindo as
despesas da loja de R$ 4.000,00, mais as minhas despesas pessoais de R$ 2.000,00
sobram $1.200,00 de lucro líquido. Mas, infelizmente, não sei onde está indo esse
dinheiro!
– Agora sei por que sua loja não tem caixa para pagar os compromissos em dia... O
prejuízo mensal de sua loja, de acordo com os números fornecidos, é de R$ 1.500,00.
Espantada, dona Marieta falou:
– Gostaria de entender como foi que o Senhor encontrou esse prejuízo de R$ 1.500,00
por mês. Se isso for verdade, tenho que tomar providências urgentes.
– Perfeitamente, dona Marieta! Observe esses cálculos:
– Sua margem de lucro bruta não é de 60% e sim de 37,50%. Vou explicar melhor. O
produto que custou R$ 10,00 e foi vendido por R$ 16,00 proporcionou um lucro bruto
de R$ 6,00, que corresponde a 37,50% sobre o preço de venda efetuado. Para facilitar
esse cálculo, você pode utilizar uma fórmula matemática bastante simples, que irei
demonstrar a seguir:
Margem de lucro = preço de venda (-) custo da mercadoria vendida dividido
novamente pelo preço de venda e, em seguida, multiplicado por 100. Observe a
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fórmula com os números que R$ 16,00 (-) R$ 10,00 : R$ 16,00 = 0,3750, multiplicando
o resultado encontrado por 100, obteremos a margem de lucro de 37,50%. Sabendo
que a margem de lucro é de 37,50%, aplicando esse índice no faturamento da
empresa, que é de R$ 12.000,00, iremos encontrar o valor correspondente ao lucro
bruto da empresa, que é de R$ 4.500,00. O valor das despesas totais da loja é de R$
6.000,00, resultando assim um prejuízo de R$1.500,00.
Portanto, se a empresa está tendo prejuízo, ela não consegue gerar caixa para honrar
seus compromissos em dia. A causa do prejuízo foi à queda nas vendas, o que
representou um aumento relativo das despesas. Quando as vendas eram de
R$18.000,00, a despesa total de R$ 6.000,00 representava 33% das vendas, agora
essa mesma despesa representa 50% das vendas atuais.
Para a empresa voltar a dar lucro, é necessário que o volume das vendas seja
suficiente para cobrir todas as despesas. A estratégia nesse caso seria: aumentar o
volume de vendas e/ou diminuir as despesas. Outro aspecto relevante que está
ocasionando a falta de liquidez (caixa) é o excesso de compras em relação ao volume
de vendas atuais. O volume de compras em função das vendas atuais deveria ser em
torno de R$ 7.500,00, no entanto as compras atuais da loja são de R$ 8.500,00,
gerando um excesso de R$ 1.000,00. Recomendamos alguns procedimentos e
controles financeiros, para possibilitar a adequada gestão financeira da sua empresa,
dona Marieta. Portanto, dona Marieta e o leitor estão convidados a acompanhar
nossas orientações com o objetivo de melhorar a Gestão Financeira de uma atividade
comercial de pequeno porte.
Relatórios Gerenciais
1. Controle de Vendas Realizadas: Normalmente, o proprietário de um pequeno
comércio conhece o valor das vendas realizadas no mês. No entanto, conhecer
apenas o montante vendido do mês encerrado, é uma informação incompleta, pois se
torna necessário conhecer qual foi o lucro gerado, como a margem de ganho nas
vendas realizadas. Tais informações são necessárias para facilitar a análise do
desempenho da empresa com relação às suas vendas, custos e lucro.Neste trabalho,
estamos sugerindo um relatório gerencial denominado “Controle de Vendas
Realizadas”, que tem por objetivo informar as vendas diárias realizadas, os custos das
mercadorias vendidas, o lucro bruto e a margem de lucro sobre as vendas registradas.
Recomendamos que esse controle seja feito diariamente até o término do mês. O
objetivo desse relatório é informar as vendas diárias realizadas, os custos das
mercadorias vendidas, o lucro bruto e margem bruta sobre as vendas de um
determinado período, normalmente um mês.
Informações importantes:
• Os valores correspondentes às vendas da coluna (3) são independentes da forma de
recebimento, ou seja, a vista ou a prazo
• Os custos das vendas da coluna (4) correspondem ao valor da aquisição da
mercadoria vendida, independentemente do pagamento da mesma. Para tanto, tornase necessário a cada venda realizada identificar o custo correspondente.
Evidentemente, para as empresas que possuem controles de estoques informatizados,
esse relatório provavelmente é gerado pelo próprio sistema.
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• O lucro bruto é a diferença entre o valor da venda realizada e o custo da mercadoria
vendida
• A margem de lucro tem a finalidade de demonstrar qual foi o percentual de ganho
sobre o valor da venda de cada produto feito pela empresa.
• As informações contidas neste relatório financeiro serão de grande utilidade na
elaboração de outros controles financeiros necessários à gestão financeira da
empresa
2. Apuração de resultados da empresa: O objetivo deste relatório é apurar o
resultado líquido mensal da empresa. O resultado líquido mensal é o valor das vendas
menos o custo das mercadorias vendidas e as despesas da empresa. Ressaltamos
que a retirada dos sócios (pró-labore) se constitui numa despesa da empresa, não
devendo ser confundido com o lucro líquido. Apresentamos abaixo um modelo de um
relatório para apuração do resultado líquido mensal. O objetivo deste relatório é apurar
o resultado operacional da empresa. Este controle financeiro deverá ser elaborado
mensalmente.
Informações importantes
 Os valores correspondentes às vendas item 1 são obtidos através do relatório
gerencial Controle de Vendas Realizadas
 Os custos das mercadorias vendidas item 2 também são extraídos do relatório
gerencial Controle de Vendas Realizadas
 O lucro bruto item 3 é a diferença entre as vendas e os custos das mercadorias
 As despesas variáveis item 4 são gastos que surgem no momento da
realização da venda das mercadorias. As despesas variáveis são proporcionais
ao volume de venda. As principais despesas variáveis de uma loja de
confecção são os impostos sobre as vendas (Simples Federal, Simples
Paulista, ICMS etc.) e comissões dos vendedores. Quando se tratar de uma
franquia, poderá também ocorrer pagamento de royalties
 A margem de contribuição item 5 é a diferença entre o lucro bruto menos as
despesas variáveis. O montante da margem de contribuição deverá ser
superior as despesas fixas e financeiras para gerar o lucro.
 As despesas fixas item 6 são os gastos com a estrutura da empresa,
necessários para o seu funcionamento, por exemplo, aluguel e condomínio,
contas de água, luz e telefone, salários e encargos sociais, pró-labore,
honorários do contador etc.
 As despesas financeiras item 7 são referentes aos juros pagos pela empresa,
em virtude de empréstimos bancários, descontos de cheques e/ou duplicatas.
As taxas de administração cobradas através das vendas realizadas com
cartões de crédito poderão ser incluídas como despesas financeiras.
 O resultado líquido item 8, quando positivo, revela que a empresa gerou lucro,
ao contrário, quando o resultado apurado for negativo, significa que a empresa
fechou o mês com prejuízo.
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3. Controle de Caixa do Movimento Realizado: O objetivo do Controle de Caixa é
registrar as entradas e saídas realizadas de recursos financeiros e apurar o saldo
disponível. Este controle financeiro deverá ser feito diariamente.
Controle de Caixa do Movimento Realizado – outubro 2001
Informações importantes
• O valor do saldo inicial do item 1 deve corresponder aos recursos financeiros
existentes, sejam em dinheiro, cheques, e também os saldos em conta corrente do
banco
• As entradas de caixa do item 2 correspondem aos valores recebidos, referentes às
vendas à vista realizadas pela empresa. Com relação aos recebimentos de clientes,
devem ser informados os valores correspondentes a duplicatas recebidas, cheques
pré-datados e vendas realizadas por meio de cartão de crédito. Com relação ao valor
das outras entradas, trata-se de juros recebidos de clientes por terem pagado alguma
conta com atraso, ou, então, juros referentes à aplicação de sobras de caixa no
mercado financeiro;
• As saídas de caixa item 3 referem-se aos pagamentos efetuados pela empresa aos
fornecedores de mercadorias, ou, então, pagamentos das despesas operacionais
necessárias para manter a atividade empresarial, tais como contas de água, luz e
telefone, salários e comissões de vendedores, aluguel do prédio etc. No caso de
outras saídas de caixa, podem ser amortização de dívidas com fisco, bancos etc.
• O saldo final e o lucro líquido são valores diferentes e não compatíveis.
4. Fluxo de Caixa – novembro 2002: O objetivo do Controle de Caixa é registrar as
entradas e saídas previstas de recursos financeiros e apurar o saldo disponível
previsto. Este controle financeiro deverá ser feito diariamente.
Informações importantes
As considerações a ser feitas com relação ao fluxo de caixa ocorrem como as mesmas
feitas com relação ao Controle de Movimento de Caixa, porém sempre pensando em
entradas e saídas de caixa no futuro, ou seja, todas as entradas e saídas são
previstas por um período de tempo, de acordo com o vencimento do recebimento de
valores de clientes e dos pagamentos efetuados aos
fornecedores e terceiros.
5. Balanço gerencial: O objetivo do Balanço Gerencial é demonstrar onde os
recursos financeiros foram aplicados na empresa (Ativo), como também as fontes de
recursos financeiros (Passivo + Patrimônio Líquido). O Ativo é composto por bens e
direitos da empresa. O Passivo representa dívidas com terceiros e o Patrimônio
Líquido (PL) os recursos financeiros dos sócios ou proprietários investidos na
empresa.
Considerações importantes
• O Balanço Gerencial é dividido em duas colunas: Ativo e Passivo. O Ativo representa
as aplicações de recursos feitas na empresa. O Passivo revela as origens de recursos
obtidos pela empresa e que foram investidos no Ativo. Dessa maneira, o leitor pode
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observar que o total do Ativo sempre será igual ao total do Passivo, por uma razão
bastante simples, todos os recursos financeiros que estão aplicados no Ativo, tiveram
a sua origem no Passivo, ou seja, os recursos aplicados no Ativo estão sendo
financiados pelos recursos dos sócios ou proprietários ou de terceiros;
• Na composição do Ativo, o Disponível representa os recursos existentes no caixa e
bancos à disposição da empresa. Contas a Receber é composto por cheques prédatados, duplicatas a receber, fatura de cartão de créditos, etc. Com relação aos
estoques, os mesmos deverão ser avaliados a preço de custo de aquisição.
O Imobilizado é formado pelos bens utilizados pela empresa para manter a sua
estrutura operacional, por exemplo, temos: instalações, prateleiras, expositores,
balcão, computadores, vitrines, ar-condicionado, móveis e utensílios;
• Na composição do Passivo, a conta Fornecedores representa as dívidas que a
empresa tem com os fabricantes ou distribuidores de mercadorias. As Contas a Pagar
representam as despesas incorridas pela empresa e que ainda não foram pagas,
como podem ser citados: salários a pagar, impostos e encargos sociais a recolher,
enfim, todos os compromissos assumidos com terceiros que deverão ser pagos nos
vencimentos contratados. Empréstimos bancários referem-se a compromissos
assumidos com os bancos, em virtude de terem tomados recursos financeiros
emprestados das instituições financeiras;
• O patrimônio líquido representa o capital inicial e os lucros acumulados durante a
existência da empresa e que pertencem aos proprietários do negócio. O patrimônio
líquido representa a situação líquida da empresa, ou seja, é quanto de fato pertence
aos sócios caso a empresa encerre suas atividades. O patrimônio líquido é apurado
pela diferença feita entre o Ativo e o Passivo;
• É importante lembrar que o Lucro Líquido faz o Patrimônio Líquido da empresa
aumentar, ao contrário quando acontece um prejuízo o Patrimônio Líquido diminui. O
valor do Lucro Líquido não está necessariamente no caixa, podendo estar no aumento
de qualquer um dos Ativos (estoques, contas a receber e imobilizado), ou na redução
do Passivo (fornecedores, contas a pagar e empréstimos).Outro detalhe importante é
quando o Patrimônio Líquido diminui de um período para outro. Isto significa que os
sócios estão tendo prejuízos e, dessa maneira, seus recursos aplicados na empresa
estão reduzindo-se. Esse fato pode ser observado na tabela acima, em que o
Patrimônio Líquido no mês de outubro de 2001 era de R$ 23.750,00, já a situação
líquida do mês de outubro de 2002 foi de R$ 22.250,00. Isso ocorreu pelo fato de a
empresa ter tido um prejuízo de R$ 1.500,00, conforme o relatório gerencial Apuração
de Resultados da Empresa no mês de outubro de 2001.
Indicadores financeiros
Os indicadores financeiros são índices apurados com os valores da empresa, com o
objetivo de auxiliar o gestor ou proprietário da loja de confecção a fazer um
acompanhamento da situação econômica e financeira num determinado momento.
O gestor ou proprietário de uma loja de confecção, por meio dos indicadores
financeiros, poderá tomar as decisões gerenciais necessárias, visando corrigir os
desvios que estão prejudicando a performance dos negócios sob o ponto de vista
financeiro. Existe uma grande quantidade de indicadores financeiros, no entanto
iremos demonstrar aqueles que julgamos necessários, para que o leitor implante na
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sua empresa faça uma avaliação dos mesmos, e tome as decisões adequadas,
visando manter a empresa com uma boa saúde econômica e financeira.
1. Lucratividade sobre as vendas:
Esse indicador tem como objetivo demonstrar qual é a lucratividade da empresa, ou
seja, o poder de ganho da empresa comparando o seu lucro líquido com relação ao
seu montante de venda. Para calcular o índice de lucratividade sobre as vendas
precisamos das informações contidas no relatório Apuração de Resultado da
Empresa.
A fórmula para calcular o índice de lucratividade é a seguinte:
Fórmula: Resultado Líquido : vendas
Exemplo: R$ 1.440,00 : R$ 18.000,00 = 8%
Nesse caso, a Lucratividade da empresa foi de 8%. De acordo com as informações
apresentadas no relatório gerencial Apuração de Resultados da Empresa do mês de
outubro 2001, a Lucratividade da empresa foi de 8%, ou seja, para cada R$ 100,00 de
venda realizada, a empresa obteve um ganho líquido de R$ 8,00 aproximadamente.
Já no mês de outubro de 2002 a situação foi a seguinte, para R$ 100,00 de venda a
empresa obteve uma perda R$ 12,50, ou seja, a empresa encerrou esse mês com
prejuízos. Gostaríamos de informar ao leitor que o índice de lucratividade quanto
maior, melhor para empresa, sendo que o mesmo deve ser comparado com as
empresas do mesmo setor. Consideramos uma lucratividade satisfatória para uma loja
de confecção quando a mesma fica entre 5% e 10%.
2. Rentabilidade dos negócios
Todo e qualquer empresário, independentemente do ramo de atividade empresarial,
quando investe seus recursos financeiros num negócio, tem uma expectativa de obter
um retorno o mais rápido possível dos seus investimentos. O indicador Rentabilidade
dos Negócios tem a finalidade de demonstrar para o gestor ou proprietário de uma loja
de confecção qual é o seu poder de ganho, ou retorno, sobre o capital investido na
empresa. Outro detalhe importante com relação à rentabilidade (poder de ganho) dos
negócios é que existem dois pontos de vista sobre essa questão, ou seja, podemos
determinar a rentabilidade da empresa, como a rentabilidade dos proprietários do
negócio. Para sabermos o poder de ganho da empresa, ou seja, a sua rentabilidade,
basta dividirmos o resultado líquido (lucro líquido) pelo total do Ativo da empresa.
Utilizando os valores contidos nos relatórios gerenciais apresentados, iremos
determinar a Rentabilidade da empresa.
Fórmula: Resultado Líquido : Ativo Total
A Rentabilidade da empresa do mês de outubro de 2001 foi de:
R$ 1.440,00 : R$ 40.000,00 = 4%
A Rentabilidade da empresa do mês de outubro de 2002 foi de: (R$ 1.500,00):
R$ 41.500,00 = (3,61%). De acordo com os indicadores apresentado acima, podemos
deduzir que a rentabilidade da empresa do mês outubro foi de 4% ao mês, ou seja,
para cada R$ 100,00 investidos nos ativos da empresa foi gerado um retorno de R$
R$ 4,00 aproximadamente. A Rentabilidade da empresa no mês de outubro 2002 foi
deficitária, ou seja, a empresa teve um prejuízo de R$ 1.500,00. O índice foi de
(3,61%), negativo. Sendo assim, para cada R$ 100,00 investidos no Ativo em outubro
de 2002 a empresa teve uma perda de R$ 3,61 aproximadamente. Por outro lado,
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para sabermos a rentabilidade dos proprietários da empresa, ou seja, seu poder de
ganho, basta dividirmos o resultado líquido (lucro líquido) pelo total do Patrimônio
Líquido. Iremos utilizar os dados constantes nos relatórios gerenciais para determinar
a Rentabilidade dos proprietários da empresa:
Fórmula: Resultado Líquido : Total do Patrimônio Líquido, Rentabilidade dos
proprietários da empresa em outubro de 2001:R$ 1.440,00 : R$ 23.750,00 = 6,06%
Rentabilidade dos proprietários da empresa em outubro de 2002:
(R$ 1.500,00) : R$ 22.250,00 = (6,74%)
De acordo com o indicador apresentado acima, podemos concluir que, no mês de
outubro de 2001, o poder de ganho dos proprietários da empresa foi de 6,06%, ou
seja, para cada R$ 100,00 investidos na empresa por parte dos sócios foi gerado um
ganho de R$ 6,06 aproximadamente.
Com relação ao mês de outubro de 2002 o poder dos proprietários da empresa foi
negativo pelo fato da empresa fechar o mês com um prejuízo de R$ 1.500,00. Sendo
assim para cada R$ 100,00 dos proprietários investidos na empresa no referido mês
gerou uma perda de R$ 6,74.
3. Poder de Pagamento da Empresa: O indicador referente ao poder de pagamento
da empresa está relacionado com a sua liquidez, ou seja, este indicador revela se a
empresa tem condições de honrar os seus compromissos assumidos com terceiros em
dia. Podemos analisar a liquidez (poder de pagamento) de uma empresa
periodicamente através do relatório gerencial Fluxo de Caixa. Outra forma de analisar
o poder de pagamento (liquidez) de uma empresa é por meio de alguns indicadores
financeiros que iremos apresentar a seguir. Podemos analisar a liquidez (poder de
pagamento) de uma empresa adotando o seguinte procedimento:
Liquidez = (Disponível + Contas a Receber + Estoques) :Total do Passivo
Utilizando as informações constantes do Balanço Gerencial, iremos demonstrar o
cálculo da liquidez do mês do outubro de 2001 e 2002, para ilustrar melhor o assunto.
Poder de pagamento (liquidez) da empresa no mês de outubro de 2001:
(R$ 440,00 + R$ 5.000,00 + R$ 20.000,00) : R$ 16.250,00 = 1,57. Poder de
pagamento (liquidez) da empresa no mês de outubro de 2002:
(R$ 200,00 + R$ 5.300,00 + R$ 21.000,00) : R$ 19.250,00 = 1,38
Analisando o indicador acima podemos concluir que o poder de pagamento da
empresa referente ao mês de outubro 2001 foi de 1,57, ou seja, para cada R$ 100,00
de dívidas com terceiros a empresa possui R$ 157,00 para cobrir tal compromisso,
através de seus estoques, contas a receber e as disponibilidades. Recomendamos
que esse indicador seja sempre acima de um, caso contrário a situação financeira da
empresa estará comprometida. Gostaríamos de chamar a atenção do leitor que os
estoques demoram mais tempo para se transformar em dinheiro, ou seja, a empresa
precisa vender suas mercadorias, e esperar algum tempo para receber dos seus
clientes. Por outro lado, as Contas a Receber apresenta maior liquidez, pois pode-se
transformar mais rapidamente que os Estoques em dinheiro. Por essa razão, quando
os estoques possuírem valores significativos, a empresa poderá adotar outro
procedimento para calcular o seu poder de pagamento. Nesse caso, a empresa
deverá calcular sua liquidez sem considerar os estoques. Para ilustrar melhor essa
situação iremos demonstrar por meio de valores. O poder de pagamento (liquidez) da
39
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
empresa sem considerar os estoque para o mês de outubro de
2001.Disponível+Contas a Receber : Total do Passivo R$ 440,00 + R$ 5.000,00 : R$
16.250,00 = 0,33 O poder de pagamento (liquidez) da empresa sem considerar os
estoques para o mês de outubro 2002. Disponível + Contas a Receber : Total do
Passivo R$ 200,00 + R$ 5.300,00 : R$ 19.250,00 = 0,29 Analisando o indicador
acima, verificamos que o poder de pagamento da empresa sem considerar os
estoques para o mês de outubro de 2001 foi de 0,33, ou seja, para cada R$ 100,00 de
dívida a empresa possui apenas R$ 33,00 de disponibilidade e valores a receber para
cobrir os seus compromissos com credores. Nesse caso, a situação financeira da
empresa está bastante complicada, pois o valor dos estoques está elevado. No mês
de outubro de 2002, o poder de pagamento da empresa, sem considerar os estoques,
foi de 0,29, ou seja, para cada R$ 100,00 de dívidas com terceiros, a empresa tinha
apenas R$ 29,00 de disponibilidades e valores a receber para cobrir os seus
compromissos com credores. O que se constate, a empresa está com uma situação
financeira bastante difícil. Alertamos os gestores e proprietários de lojas de confecção
da necessidade de manter um volume de estoque adequado com as necessidades da
empresa para não comprometer o capital de giro (disponível + Contas a Receber +
Estoques). Consideramos um estoque adequado para uma loja de confecção um
volume correspondente de dois a três meses de venda suficiente para três meses de
venda no máximo, sendo o valor dos estoques avaliado a preço de custo de aquisição.
4. Nível de endividamento da empresa: A finalidade desse indicador é demonstrar
qual é a dependência da empresa com relação aos recursos tomados de terceiros.
Quanto mais a empresa depende de recursos de terceiros, quer dizer de bancos, mais
aumentam suas despesas financeiras (juros pagos). Quando o endividamento da
empresa está fora de controle, poderá provocar a quebra da mesma. Portanto, o
cálculo e o acompanhamento desse indicador é de suma importância para o gestor ou
proprietário de uma loja de confecção. Para saber o nível de endividamento da
empresa, precisamos das informações contidas no relatório gerencial denominado
Balanço Gerencial, e, em seguida, fazer o seguinte cálculo:
Fórmula - Nível de endividamento da empresa = Total do Passivo : Total do Ativo
De acordo com os valores apresentados no Balanço Gerencial iremos calcular o Nível
de endividamento da Empresa para os meses de outubro 2001 e outubro de 2002.
Nível de Endividamento da Empresa do mês de outubro de 2001.
Total do Passivo : Total do Ativo
ou então:
Fornecedores + Contas a Pagar + Empréstimos : Total do Ativo
R$ 11.250,00 + R$ 5.000,00 + R$ 0,00 : R$ 40.000,00 = 40,63%
Como demonstrado, o nível de endividamento do mês de outubro de 2001 ficou em
40,63%. Podemos interpretar esse indicador da seguinte forma: 40,63% dos recursos
financeiros aplicados nos ativos da empresa (disponível, contas a receber, estoques e
imobilizado) são financiados com recursos de terceiros (bancos, fornecedores e
demais credores) e os outros 59,37% são recursos próprios financiando os ativos da
empresa. Podemos deduzir que a participação de capitais próprios na empresa é
maior que os recursos de terceiros investidos nela. Portanto, o nível de endividamento
é satisfatório. Nível de Endividamento da Empresa do mês de outubro de 2002.
40
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2016
Fornecedores + Contas a Pagar + Empréstimos : Total do Ativo
R$ 12.500,00 + R$ 6.000,00 + R$ 700,00 : R$ 41.500,00 =
46,27%
Como podemos observar, o nível de endividamento do mês de outubro 2002 ficou em
46,27%. Com relação ao mesmo período de 2001, as dívidas da empresa cresceram,
ou seja, do total de recursos financeiros que a empresa possui, 46,27% é de terceiros
e 53,73% são recursos próprios investidos na empresa. Neste caso, o nível de
endividamento continua satisfatório. Seria importante que a empresa mantivesse esse
índice em torno de 50% no máximo. Pois quando o índice supera os 50% significa que
a empresa tem mais recursos financeiros de terceiros investidos nela do que recursos
próprios.
5. Margem de contribuição: A margem de contribuição, item 5 do relatório gerencial
Apuração de Resultados da Empresa, é a diferença entre o lucro bruto menos as
despesas variáveis. O montante da margem de contribuição deverá ser superior às
despesas fixas e financeiras para gerar o lucro. A Margem de Contribuição Total do
mês do outubro de 2001, conforme a Apuração de Resultados da Empresa, foi de
R$ 5.850,00, e o valor da Margem de Contribuição Total do mês de outubro 2002 foi
de R$ 3.900,00. A margem de contribuição pode ser definida também como sendo a
diferença entre o preço de venda de um produto com os seus gastos variáveis (custo
da mercadoria mais as despesas variáveis).Iremos exemplificar para facilitar o
entendimento. Suponhamos que um determinado produto esteja sendo vendido por
R$ 20,00 a unidade, sendo que o custo de aquisição dessa mercadoria foi de R$ 12,00
e as despesas variáveis (comissões e impostos sobre vendas) 10% do preço de
venda, ou seja, R$ 2,00. Neste caso, a Margem de contribuição desse produto é de
valor de R$ 6,00. Portanto, a cada unidade vendida desse produto, o mesmo contribui
com R$ 6,00 para cobrir as despesas fixas e financeiras e formar o lucro líquido da
empresa.
Margem de Contribuição = Preço de Venda (-) Gastos Variáveis
Margem de Contribuição = R$ 20,00 – R$ 12,00 – R$ 2,00
Margem de Contribuição = R$ 6,00
A Margem de Contribuição também poderá ser calculada em porcentagem, e, para
isso, basta dividir a o valor encontrado da margem de contribuição pelo preço de
venda. Fazendo os cálculos ficaria: R$6,00 : R$ 20,00 = 30%.Portanto, uma loja de
confecção necessita conhecer a Margem de Contribuição dos seus principais produtos
que são vendidos na loja, como também identificar qual a participação desses
produtos no faturamento da empresa. Comparando a Margem de Contribuição
Percentual de cada produto com a porcentagem de participação desses itens no
faturamento da empresa iremos encontrar a Margem de Contribuição Ponderada.
Presumimos que o produto do exemplo acima tivesse uma participação de 20% no
faturamento total da empresa, a Margem de Contribuição Ponderada seria de 6%.
Explicando melhor o cálculo:
Margem de Contribuição Ponderada = % MC x % Participação no Faturamento
Margem de Contribuição Ponderada = 30% x 20%
Margem de Contribuição Ponderada = 6%
41
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2016
6. Ponto de Equilíbrio: Toda loja de confecção necessita de certo montante de
vendas para cobrir todos os seus custos e despesas para não ter prejuízo. Portanto,
quando as vendas igualam-se com os custos e despesas totais, dizemos que a
empresa encontra-se no Ponto de Equilíbrio. No entanto, a empresa não tem lucro
nem prejuízo. Ponto de Equilíbrio Vendas = Custos + Despesas Totais
O cálculo do Ponto de Equilíbrio poderá ser feito de várias maneiras. Para calcular o
Ponto de Equilíbrio devemos utilizar os valores constantes do Uma das maneiras de
calcular o Ponto de Equilíbrio de uma empresa é utilizando os valores constantes no
relatório gerenciais Apuração de Resultados da Empresa. O cálculo é bastante
simples, basta somar as despesas fixas mais as despesas financeiras e dividir pela
porcentagem da margem de contribuição. De acordo com as informações do mês de
outubro de 2001 o Ponto de Equilíbrio da empresa foi de R$ 13.569,23. Vamos
demonstrar os cálculos com o objetivo de facilitar o entendimento.
Ponto de Equilíbrio do mês de outubro de 2001 = R$ 4.410,00 : 32,5%
Ponto de Equilíbrio do mês de outubro 2001 = R$ 13.569,23
Ponto de Equilíbrio do mês de outubro de 2002 = R$ 4.800,00 + R$ 600,00 : 32,5%
Ponto de Equilíbrio do mês de outubro 2002 = R$ 16.615,38
Se observarmos os valores constantes no relatório gerencial Apuração de Resultados,
iremos notar que, no mês de outubro de 2001, as vendas totalizaram R$ 18.000,00 e o
ponto de equilíbrio é de R$13.569,23. Por essa razão a empresa apresentou um lucro
líquido de R$1.440,00, em que vendas totais foram maiores que o ponto de equilíbrio.
Analisando o mês de outubro de 2002 a empresa apresentou prejuízo de R$ 1.500,00,
pois suas vendas totais foram de R$12.000,00 e no ponto de equilíbrio é de R$
16.615,31, portanto, bem maior que o faturamento da empresa no referido mês. O
cálculo do Ponto de Equilíbrio pode ser feito antes, durante e após as atividades
operacionais da empresa. Quando o cálculo do Ponto de Equilíbrio é feito antes tem a
finalidade de prever o volume necessário de vendas para que a empresa não tenha
prejuízo e, nesse caso, trata-se de uma ferramenta que auxilia no planejamento das
vendas. Quando o cálculo for realizado durante as atividades operacionais da
empresa tem como objetivo acompanhar a evolução das vendas e dos custos e
despesas do período. E feito após serve para comparar o volume de vendas planejado
com o realizado e tomar as decisões necessárias caso haja algum tipo de distorção.
Dicas para manter uma boa Gestão Financeira de um Pequeno Comércio:
• Elaborar e manter os relatórios gerenciais (controles financeiros) sempre atualizados;
• Acompanhar periodicamente os indicadores financeiros mensalmente;
• Manter os estoques em níveis compatíveis com os volumes de vendas. Evitar os
excessos de compras;
• Fuja sempre que possível de desconto de cheques pré-datados e duplicatas,
evitando assim o aumento das despesas financeiras;
• Mantenha um controle permanente das despesas fixas, procurando mantê-las
compatíveis com a capacidade da empresa;
• Determine um valor fixo e data fixa para pagamento do seu pró-labore, não se
esquecendo de limitar seu valor dentro das possibilidades da empresa;
42
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2016
• Peça orientações do seu contador sobre o melhor enquadramento tributário da sua
empresa, visando reduzir a carga tributária;
• Adote políticas de formação de preços de venda, que mantenham a empresa
competitiva, porém sempre pensando na rentabilidade do negócio;
• Sempre que fizer propaganda, análise o custo/benefício da mesma para os negócios
da empresa;
• Evite os descasamentos de prazos entre os pagamentos de compras com os
recebimentos das vendas a prazo;
• Procure adotar critérios seguros e adequados para liberar o crédito nas vendas a
prazo, livrando, assim, o aumento da inadimplência;
• Não se esqueça de que as três principais áreas de sua empresa são: Compras e
Estocagem, Vendas e Marketing e Administração e Finanças. Normalmente os
problemas financeiros são decorrentes da falta de planejamento, organização,
liderança e controle nas atividades empresariais de compras, estocagem e vendas.
Pois é, a dona Marieta da Moda e os demais proprietários de uma atividade comercial
de pequeno porte, com este trabalho, poderão melhorar a Gestão Financeira de seu
negócio, mantendo o lucrativo, rentável, com poder de pagamento, com o
endividamento sob controle e, acima de tudo, competitivo no mercado.
Atividades Práticas
1)
2)
3)
4)
O que é gestão financeira?
Qual é o tipo de diagnostico para saber a real situação da empresa?
Qual é o papel da gestão financeira?
Se os negócios de uma empresa esta mal, oque se pode ser realizado para
mudar a situação?
5) O que é consultor financeiro? Explique a função desse profissional.
6) Calcule a margem de Lucro da empresa e veja se a saúde financeira está
boa ou ruim:
a) dados fornecidos pelo dono da empresa XYZ




Faturamento Mensal da empresa ------> R$ 2.350,00
Despesas Mensais da empresa --- R$ 7.200,00
Retirada Mensal -------------------- R$ 17,50
Custo das Mercadorias ----------- R$ 32,90
b) dados fornecidos pelo dono da empresa ZYX




7)
Faturamento Mensal da empresa ------> R$ 12.050,00
Despesas Mensais da empresa --- R$ 17.200,00
Retirada Mensal -------------------- R$ 11,50
Custo das Mercadorias ----------- R$ 63,90
Abra o programa o Excel e faça os cálculos dos Relatórios Gerencias e dos
Indicadores de Financeiros, sendo cada um em sua planilha separada,
depois faça uma tabela no Word com todos os resultados.
43
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Matemática Financeira
Um ramo da matemática que analisa algumas alternativas de investimentos ou
financiamentos de bens de consumo é conhecido como Matemática Financeira, pois
através do uso de algumas ferramentas para melhorar o desempenho e agilizar
processos, atuando assim, na simplificação de operações financeiras a um Fluxo de
Caixa. Alguns de seus elementos básicos são: Capital, Juros, Taxas e Montante.
O conhecimento de algumas siglas é importante para o entendimento deste conteúdo.
C = capital ou P = principal – significam o mesmo
J = juros
N = número de períodos
T = tempo ou período
I = taxa de juros
M = montante
S = montante de capitalização composta
A matemática financeira possibilita um maior estudo sobre a área financeira de
determinado segmento ou pessoa e o contexto em que ela está inserida. Esse ramo
da
matemática
auxilia
na
compreensão
de
áreas como Engenharia
Financeira e Análise de Investimentos. Para que haja maior rentabilidade em uma
empresa, é necessário que o investidor conheça alguns conceitos e saiba aplicar
técnicas que resultam na tomada de decisões e no gerenciamento financeiro da
organização.
Abaixo apresentamos os conceitos básicos e termos principais utilizados dentro de
matemática financeira:
Capital
É chamado também de valor atual, presente ou aplicado. É o valor representado por
uma determinada quantia de dinheiro, títulos ou bens, disponível numa certa data para
aplicação numa operação financeira. Também entende-se por capital qualquer valor
expresso em moeda. É representado pela letra C, de capital ou P, de principal.
Juros
Valor cobrado pelo credor pelo empréstimo do capital em um período de tempo
específico, valor do atraso de uma prestação ou o lucro de uma aplicação financeira.
Pode ser dividido em Juros Simples e Juros Compostos. É representado pela letra
J. A grande diferença dos juros é que no final das contas quem financia por juros
simples obtêm um montante inferior ao que financia por juros compostos.
Regime de Juros Simples e Juros Compostos
44
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Capitalização: adicionar os juros ao capital.
Juros Simples: acontece quando os juros são calculados por um período juntamente
com o capital inicial aplicado. Assim, apenas o capital inicial é o que rende juros.
Geralmente é utilizado para aplicações de curto período, descontos simples e
duplicatas. A fórmula utilizada para calcular juros simples é:
J=C.i.n
(juros = Capital x Taxa x Tempo)
Juros Compostos: acontece quando o juro de cada período é adicionado ao capital
inicial, para dar origem ao novo valor de capital do próximo período. Geralmente, esse
regime é utilizado na maioria das operações financeiras, como empréstimos,
financiamentos, correção de poupança, etc. A fórmula utilizada para o cálculo dos
juros compostos é:
M = C (1 + i)t
(Montante = Capital(1+ taxa)Tempo)
Taxa de Juros: É a taxa cobrada por um credor, definida de acordo com o valor do
empréstimo. É apresentada em porcentagem de acordo com o valor inicial, o tempo, a
taxa de inflação e o risco de crédito. Indica qual remuneração será paga ao dinheiro
emprestado e pode ser especificada, variando de caso para caso.
Taxas de Juros aplicadas:
a.a – ao ano
a.m – ao mês
a.d – ao dia
a.b – ao bimestre
a.t – ao trimestre
a.q – ao quadrimestre
Montante: O juro, adicionado ao capital, em determinado período de tempo, é
chamado de montante em uma operação financeira. A fórmula utilizada para o cálculo
é:
M = C + J (Montante = Capital + Juros)
Coeficientes de Financiamentos
O coeficiente de financiamento é um fator que ao ser multiplicado pelo valor a ser
financiado, irá nos fornecer o valor de cada prestação.
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
O cálculo do coeficiente de financiamento tem como variáveis tanto a taxa de juros,
quanto o número de períodos da operação. Ele é calculado através da seguinte
fórmula:
A variável CF representa o próprio coeficiente de financiamento, já as
variáveis i e n representam respectivamente a taxa de juros cobrada pelo
financiamento e o período ou número de parcelas mensais, já que quase
invariavelmente as prestações são mensais. Assim como nos cálculos envolvendo
juros simples e juros compostos, no caso do cálculo de prestações tanto a taxa de
financiamento, quanto o período, devem estar na mesma unidade de tempo. Como
geralmente as prestações são mensais, a taxa de juros também deverá ser expressa
ao mês. Vejamos alguns exemplos de vendas envolvendo juros:
Uma famosa loja de comércio eletrônico tem um aparelho de Celular à venda por
R$ 1.000,00. Sabendo-se que a taxa de juros é 5% ao mês, pergunta-se: Qual
será o valor da prestação se fizermos o pagamento em Três parcelas sem
entrada?
Primeiramente veja que o termo sem entrada significa dizer que todos os mil reais
serão financiados e por isto irão sofrer a incidência de juros. Se a primeira parcela
fosse paga no momento da compra, o valor financiado seria a diferença entre os mil
reais e o valor pago na entrada. O valor da mercadoria sem os juros é chamado
de valor presente, sendo identificado pela variável PV. Dito isto, temos que as
variáveis do problema são:
Primeiramente vamos ao cálculo do coeficiente de financiamento através da fórmula
vista acima:
46
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Sabendo-se que o coeficiente de financiamento é igual a 0,36721 e que o valor da
prestação é identificado pela variável PMT, podemos utilizar a fórmula abaixo para
calcularmos o valor das parcelas:
Ou seja:
O valor da prestação para o pagamento em 3 vezes sem entrada será de
R$ 367,21. Ao multiplicarmos o valor da prestação por três iremos obter o valor a
prazo de R$ 1.101,63. O valor dos juros é, portanto de R$ 101,63. Confira a tabela
abaixo:
Período
Valor a
Juros
Total a
Valor Pago
Saldo
Pagar
Pagar
1
R$ 1000,00
R$ 50,00
R$ 1050,00
R$ 361,21
R$ 682,79
2
R$ 682,79
R$34,14
R$ 716,93
R$ 367,21
R$ 349,72
3
R$ 349,72
R$ 17,94
R$ 367,21
R$ 367,21
R$ 0,00
Conferindo e analisando a tabela verificamos que os juros embutidos nas prestações
totalizam exatamente o valor calculado anteriormente de R$ 101,63, além disto, como
as três parcelas pagas totalizam R$ 1.101,63, ao descontarmos os juros pagos temos
que a diferença de R$ 1.000,00 cobre exatamente o valor à vista do produto,
comprovando que o coeficiente de financiamento nos permite calcular com exatidão o
valor das prestações em operações envolvendo juros.
Atividades Práticas
Resolva os cálculos de juros simples, compostos e coeficientes de financiamentos em
seu caderno.
1) Um empresário deseja realizar uma aplicação de capital em um fundo de
investimento no valor de R$ 120000,00 a uma taxa de juros de 2,8% ao mês
durante 48 meses. Determine quanto esse empresário irá resgatar.
2) Aplicando-se R$ 30000,00 a uma taxa de juros compostos de 2,3% ao mês,
quanto receberei de volta após um ano de aplicação? Qual o valor obtido neste
período?
3) Uma quantia foi aplicada a juros simples de 6% ao mês, durante 5 meses e,
em seguida, o montante foi aplicado durante mais 5 meses, a juros simples de
4% ao mês. No final dos 10 meses, o novo montante foi de R$ 234,00. Qual o
valor da quantia aplicada inicialmente?
47
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
4) Um cliente de uma loja de móveis realizou uma compra com as seguintes
condições de pagamento: Valor do produto à Vista R$ 15600,00 taxa de juros
3,5% a.m e 48 parcelas. Sabe-se que o cliente deu entrada de 10% sobre o
valor do produto e a loja aplicou o regime de juros simples. Qual é o valor das
prestações?
5) Crie uma tabela com os coeficientes de financiamento de veículos de uma
concessionária com opções de pagamento de até 72 parcelas. Sabe-se que a
taxa de juros é de 2,09% ao mês e 28,23% ao ano. Utilize a formula abaixo:
6) Utilizando a tabela do exercício acima faça uma simulação de venda de um
veículo que tem como preço de tabela o valor de R$ 29900,00 para um cliente
que deseja dar entrada de 35% e financiar o restante em 24 parcelas.
7) Um empresário realizou um empréstimo bancário no regime de juros
compostos com taxa de juros de 3,45% ao mês, no valor de R$ 350000,00 com
prazo de pagamento de 6 anos. Qual é o valor dos juros, das prestações? Qual
é o valor final do empréstimo.
8) Abra o programa de planilha eletrônica (Excel) e calcule os exercícios
realizados no caderno conforme orientação do professor e anote as formulas
do Excel em seu caderno ou apostila.
Gestão de Materiais
A Gestão de Materiais é uma unidade funcional de apoio, composta pelos setores de
Licitações e Compras, Serviço de Controle de Qualidade (CCQM) e Almoxarifado
Central. O objetivo institucional da unidade é atender às demandas institucionais por
recursos materiais, bens e serviços, definindo diretrizes de controle de
qualidade, aquisição e estoque, começando o processo no cadastramento dos
materiais (padronização, codificação, classificação, especificação, controle de
qualidade e cotas), passando pelo planejamento de compra (avaliação de demanda
institucional) e licitação dos bens, materiais e serviços (processo licitatório, contratos e
aquisições parceladas) e por fim pelo controle de estoque no almoxarifado Central.
A Gestão de Materiais também tem como função, definir diretrizes no que se refere à
gestão dos contratos, definindo procedimentos padrão diante do descumprimento
contratual.
Atribuições do CCQM:
- Padronizar, promover e avaliar o uso seguro e racional dos materiais.
Metas:




Satisfação do cliente interno
Índice de itens padronizados no prazo
Índice de impropriedades apuradas dos materiais
Índice de economia nas licitações
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Curso de Assistente Administrativo com Informática




2016
Índice de itens desertos
Índice de absenteísmo geral
Índice de nível de atendimento dos itens z (essenciais)
Pesquisa de Satisfação do Cliente Interno
Logística
A logística é uma área da administração responsável por prover os recursos,
equipamentos e informações para a execução de todas as atividades de uma
empresa. A logística envolve diversos recursos da engenharia, estatística, marketing,
contabilidade, economia e tecnologia do transporte e dos recursos humanos. É
fundamenta que o assistente administrativo tenha uma visão da organização da
empresa como um todo, principalmente na gestão de materiais, pois é necessária a
administração dos recursos, financeiros e pessoal, onde exista movimento na empresa
gerenciando desde a compra e entrada de materiais, o planejamento de produção, o
armazenamento, o transporte e a distribuição dos produtos, monitorando as operações
e gerenciando informações através de planilhas e gráficos, ou seja, monitorando toda
parte de entrega e recebimento de produtos na empresa, registrando no sistema ou
em fichas especificas, realizando inventário etc.
Controle de Estoque
As mercadorias e matérias que entram ou saem da empresa passam necessariamente
pelo estoque, seja por aquisição de matérias-primas e outros insumos para as áreas
produtivas da empresa, seja por aquisição de mercadorias para serem posteriormente
49
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
revendidas, seja por devolução de mercadorias com defeitos ou, ainda, por devolução
de um cliente que cancelou a compra.
A mercadoria que entra na empresa vem sempre acompanhada de uma Nota FiscalFatura emitida pelo fornecedor ou de uma Nota Fiscal-fatura de devolução do cliente
que cancelou a compra.
O estoquista confere os dados da Nota fiscal-fatura expedida pelo fornecedor com o
Pedido de Fornecimento, emitido pelo Setor de Compras da empresa adquirente, ou
com o Pedido de Compras, emitido pelo fornecedor. Devem coincidir,
obrigatoriamente, quantidade e características dos produtos, preços e condições de
pagamento em ambos os documentos.
Recebido o produto, o próximo passo é seu registro em formulários denominados
Ficha de Prateleira e Ficha de Estoque. Estes formulários contêm espaços para
indicações referentes às características do produto, como marca, modelo, cor, tipo etc.
Devem ainda constar destes formulários as entradas e saídas com as respectivas
datas, documento comprobatório (Nota Fiscal de compra ou Nota Fiscal de Devolução)
e informações relativas à quantidade de mercadorias que entra ou sai, o saldo em
estoque, preço de custo etc.
Armazenamento
Em primeiro lugar, é preciso dispor o armazenamento dos estoques o mais
racionalmente possível, considerando a proximidade das áreas de produção e
consumo, facilidade de transportes, aproveitamento de espaço, cuidados especiais
referentes a temperatura, umidade, acesso à luz solar e precauções quanto a
materiais inflamáveis, bens perecíveis ou insalubres ao homem, como tintas e
substancias químicas.
Em seguida é preciso prover a disposição e o agrupamento dos materiais segundo a
sua natureza e utilização, semelhante a todas as condições citadas no parágrafo
anterior e segundo elas.
Rotação de Estoque
É necessário prever a rotação dos estoques, isto é, o fluxo ou movimento do estoque
de mercadorias da empresa, no tempo, em função das vendas, de acordo com seu
preço. Em outras palavras, a rotação dos estoques estabelece o número de vezes que
os estoques giram em determinado período, considerando o volume de vendas e o
preço das mercadorias.
Para isso é preciso obter o índice de rotação do estoque. Esse índice é obtido
estabelecendo-se a relação entre o custo das vendas realizadas pela empresa e o
estoque armazenado em seu deposito. Basta usar a seguinte formula:
IRE=CMV/CEF
50
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Índice de Rotação de Estoque = Custo das Mercadorias Vendidas dividido por
Custo do Estoque Final. O custo das mercadorias vendidas é apurado da seguinte
forma:




Preço de Custo de Estoque Inicial ...................... (+) R$ 25.000,00
Compras Realizadas no Período ......................... (+) R$ 55.000,00
Preço de custo do Estoque Final ........................ (-) R$ 20.000,00
Preço de Custo das Mercadorias Vendidas ....... (=) R$ 60.000,00
Apura-se o preço de custo do estoque final do período utilizando-se várias maneiras,
entre elas a seguinte: faz-se um levantamento das quantidades das mercadorias em
estoque naquele dia e multiplica-se pelo preço de aquisição.
Assim, se o preço de custo das mercadorias vendidas no período de um ano for de
R$60.000,00 e o preço de estoque final for de R$ 20.000,00, por exemplo, teremos um
índice de rotação de estoque igual a 3 (três), pela aplicação da apuração
Índice de rotação= R$60.000,00 ÷ R$20.000,00 = 3
O conhecimento do índice de rotação do estoque é útil para que um administrador ou
responsável por controle de estoques, porque permite, entre outras coisas, saber
quanto tempo determinado estoque levará para ser vendido. Basta aplicar o índice de
rotação de estoque obtido: 12÷ 3 = 4 Meses.
Isso significa que o estoque das mercadorias em questão, neste exemplo, com um
preço de custo de R$60.0000,00 e um estoque final de R$ 20.000,00, portanto um
índice de rotação do estoque igual a 3, normalmente deverá ser vendido no prazo e no
espaço de tempo de 4 meses.
Atividades Práticas:
1) Qual é o objetivo da Gestão de Materiais?
2) Quais são os processos necessários para uma empresa ter uma ótima Gestão
de Materiais?
3) Quais são as atribuições e Metas da CCGM?
4) O que é logística?
5) Como podemos preparar uma logística para uma banda de rock que fará uma
turnê na Europa? Escreva um planejamento para essa tarefa, sabendo-se que
essa banda tem instrumentos musicais, figurinos dos artistas, palco, iluminação
e outras coisas.
6) Faça uma planilha para o controle de entrada, saída e saldo das mercadorias
de um estoque.
7) Faça um banco de dados para cadastrar o estoque de uma empresa de
informática.
8) Quais são os cuidados que a empresa deve ter com o armazenamento dos
materiais e estoque de mercadorias?
9) Faça um relatório para analise da rotação de estoque e o CMV de uma
empresa conforme dados da tabela abaixo:
51
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
 Preço de Custo de Estoque Inicial.......................... R$ 5.000,00
 Compras Realizadas no Período ............................ R$ 7.000,00
 Preço de custo do Estoque Final ............................ R$ 2.500,00
 Preço de Custo das Mercadorias Vendidas ............ (=) ?
10) Verifique o índice de rotação de estoque de uma empresa nos períodos abaixo:
a) Janeiro, CMV= R$ 7.599,00 e CEF= R$ 1290,00.
b) Fevereiro, CMV= R$ 17.689,00 e CEF= R$ 13291,75.
c) Março, CMV= R$ 5.229,00 e CEF= R$ 1105,45.
Gestão de Marketing
Marketing tem muitas definições técnicas e até tentativas de tradução para o
português como “Mercadologia” (Richiers, 1986) ou “Mercancia” (Gracioso, 1971).
Seguem algumas consideradas mais significativas:

Marketing é o conjunto de estratégias e ações que proveem o
desenvolvimento, o lançamento e a sustentação de um produto ou serviço no
mercado consumidor (Dicionário Novo Aurélio);

Marketing se observada de forma pragmática, a palavra assume sua tradução
literal: Mercado. Pode-se, então, afirmar que Marketing é o estudo do mercado.
É uma ferramenta administrativa que possibilita a observação de tendências e
a criação de novas oportunidades de consumo visando a satisfação do cliente
e respondendo aos objetivos financeiros e mercadológicos das empresas de
produção ou prestação de serviços (Fraga, Robson, 2006).
Publico Alvo
As primeiras coisas a serem definidas em qualquer planejamento de marketing é quem
são seus consumidores e qual exatamente é seu mercado-alvo. Por maior e mais
poderosa que seja nenhuma empresa pode fazer um bom trabalho em todos os
mercados e satisfazer todas as suas necessidades. Segmentar o mercado é dividi-lo
em grupos com características e interesses semelhantes. É imperativo encontrar um
segmento de mercado onde estão os clientes em potencial com necessidades
similares àquelas que a empresa deseja e pode atender.
Criação de Valores: Uma oferta de marketing só alcançará êxito se proporcionar valor
ao seu mecado-alvo. O cliente recebe benefícios e assume custos, por isso definimos
valor como a razão entre tudo aquilo que o cliente recebe e tudo o que sacrifica ao
fechar um acordo. É muito mais complexo do que uma simples troca comercial. Os
benefícios incluem benefícios emocionais e funcionais, os custos incluem custos
monetários, de tempo, de energia e psicológicos.
O cliente está sempre optando entre diferentes ofertas de valor, e escolherá sempre
aquela que lhe oferecer a melhor relação custo/beneficio. O profissional de marketing
deve aumentar o valor da oferta para o cliente com diversas estratégias:
52
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Variáveis Mercadológicas: A demanda no mercado também sofre influência do
cenário econômico, por exemplo:
1ª Lei de Engel: à medida que a renda familiar aumenta as despesas com alimentação
diminuem percentualmente.
2ª Lei de Engel: a percentagem gasta com habitação permanece sempre constante
em relação à renda.
3ª Lei de Engel: as percentagens gastas em outros produtos e investimentos tendem a
aumentar com o acréscimo da renda familiar.
Lei do Poder de compra: o aumento da renda aumenta o consumo médio, mas não na
proporção direta do aumento da renda.
Leis da Renda familiar: o aumento da renda familiar provoca interesse por outros
produtos de caráter supérfluo, já o aumento da família sem acréscimo de renda
restringe o consumo aos produtos essenciais.
Leis da utilidade marginal: quanto maior a quantidade de um produto ou dinheiro que
uma pessoa possuir, menores a utilidades dos produtos ou dinheiro e menores as
motivações para obter mais.
Lei da oferta/procura: quanto maior a oferta em relação à procura, mais caro um
produto se torna. Quanto menor a oferta em relação à procura, mais caro um produto
se torna.
Variáveis Psicológicas: Explicar as razões de um comportamento de compra,
analisar as motivações conscientes e inconscientes é igualmente importante para o
mercado. As teorias do processo decisório são essencialmente:
 Corrente Comportamentalista, baseada nos trabalhos de Pavlov e Skinner;
 Corrente Maslowliana, baseada na Pirâmide de Maslow;
 Corrente Webleliana, baseada nos grupos de referencia de Tomas Webler;
 Corrente Freudiana baseada na psicanálise.
Estas e outras correntes, não se excluem, mas se completam. Retratam forças que
levam o consumidor a compra, como hábitos, motivação, pressão social, etc.
Variáveis Controláveis:


Recursos de Marketing: Produto, Preço, Promoção e Distribuição.
Recursos da Empresa: Finanças, Pessoal, Imagem pública, Patentes,
Produção e Local.
Variáveis Incontroláveis:

Economia/Demanda, Político/Legal, Social/Ético, Estrutura de distribuição,
Tecnologia, Competição, Variações Meteorológicas.
Mercado e Valor: O mercado é ainda, como um todo, uma sociedade de massa, de
modo que o estudo da Psicologia das Massas também é relevante. Segundo Willian
McDougall, as massas se comportam como um animal selvagem.
53
Curso de Assistente Administrativo com Informática





2016
Aumento de benefícios.
Redução de Custos.
Aumento de benefícios e redução de custos.
Aumento de benefícios em proporção maior do que o aumento de custos.
Redução de benefícios em proporção menor do que redução de custos.
Outra forma de aumentar a proposta de valor é mostrar ao consumidor que leva mais
e quaisquer coisas além do produto adquirido, concretizemos esta ideia com o
exemplo de marketing pessoal do Neymar. A imagem com que o jogador do Barcelona
aparece, vende quer seja o penteado ou os brincos que usa. Quem consome as
réplicas das camisas com que ele joga, ou quem compra uns brincos e correntes
iguais aos dele, ou até mesmo que use o mesmo corte de cabelo, acaba por ter uma
satisfação acrescida, além do produto físico.
Estima-se que o custo de atrair um novo consumidor é cinco vezes o custo de manter
um consumidor fiel. Assim, uma das principais tarefas do marketing é manter seus
consumidores satisfeitos. A satisfação do mercado-alvo depende diretamente do
desempenho da oferta em relação às expectativas dos clientes. A expectativa por sua
vez é construída a partir de experiências anteriores dos consumidores e da reputação,
promessas e informações fornecidas pela empresa. O cliente ficará satisfeito se o
desempenho alcançar suas expectativas, e insatisfeito se não alcançar. Se o
desempenho for além e superar as expectativas, o cliente então ficará altamente
satisfeito ou encantado.
Um cliente encantado vale dez vezes mais para a empresa do que um cliente
satisfeito, isso porque os altamente satisfeitos são muito menos propensos a mudar
para a concorrência quando parece surgir oferta melhor. Os diferentes aspectos que
contribuem na gestão desta satisfação podem ser contemplados pelo composto
mercadológico.
Composto Mercadológico: O composto mercadológico, composto de marketing ou
simplesmente 4Ps (quatro pés) foi formulado primeiramente por Jerome McCarthy em
seu livro Basic Marketing (1960) e trata do conjunto de pontos de interesse para os
quais as organizações devem estar atentas se desejam perseguir seus objetivos de
marketing. O composto é dividido em quatro secções, as quais são:
 Produto do inglês product
 Preço do inglês prince
 Local do inglês place
 Promoção do inglês promotion.
Cada variável engloba uma serie de atividades. As mais comuns em cada um dos
quatros “Ps” são:
 Produto: Diferentes tipos de design;
Características;
Diferenciais para concorrência;
Marca;
Especificações;
Garantia;
Embalagem.
54
Curso de Assistente Administrativo com Informática

Preço: Financiamentos;
Condições de Pagamentos;
Prazo médio;
Número de prestações;
Descontos;

Promoção: Propaganda;
Publicidade;
Relações públicas;
Promoções

Praça (local): Lojas
Canais de distribuições
Logísticas;
Armazenamento;
Vendas via WEB (Internet);
Atendimento ao cliente;
2016
Orientações:
Produção: A grande questão para as empresas era produzir e não vender. O papel do
marketing é essencialmente, entregar produtos em locais onde possam ser
comprados.
Produto: Considerar que os consumidores preferem os produtos de melhor qualidade,
desempenho e aspectos inovadores. Portanto as organizações deveriam esforçar-se
para aprimorar seus produtos permanentemente.
Vendas: A orientação para venda significa que o propósito da empresa é satisfazer o
desejo do cliente para que ele possa voltar e comprar mais vezes em sua loja ou em
qualquer outro comércio que trabalhe. Com isso o cliente fará o marketing da
empresa, aumentando os seus clientes.
Clientes: A função principal da empresa não é mais produzir e vender, mas satisfazer
a clientela, consultando-a antes de produzir qualquer coisa, via estudos de mercado e
com base nessa consulta, caso seja favorável, oferecer-lhe produtos/serviços/ideias
de qualidade e valor para que os consumidores voltem a comprar e a falar bem da
empresa e de seus produtos.
Marketing socialmente responsável: Sustentam que a organização deve determinar
as necessidades, desejos e interesses do mercado alvo e então proporcionar aos
clientes de forma a manter ou melhorar o bem-estar do cliente e da sociedade.
55
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Marketing
Digital:
Marketing
digital são
ações
de comunicação que
as empresas podem se utilizar por meio da Internet e da telefonia celular e outros
meios digitais para divulgar e comercializar seus produtos, conquistar novos clientes e
melhorar a sua rede de relacionamentos. O marketing digital engloba a prática de
promover produtos ou serviços através da utilização de canais de distribuição
eletrônica para chegar aos consumidores rapidamente, de forma relevante,
personalizada e com mais eficiência.
O marketing digital traduz-se em ações de Marketing (Estratégicas,
Econômicas e Operacionais) adaptadas aos meios digitais, de forma a obter,
nestes canais, a mesma eficiência e eficácia do marketing tradicional e em
simultâneo potenciar os efeitos do marketing tradicional. Na sua
operacionalização são, normalmente, utilizados canais, meios e ferramentas
digitais.
O e-marketing ou marketing eletrônico baseia-se na utilização das tecnologias
de informação e comunicação (TIC) no processo de criação, comunicação e
fornecimento de valor aos clientes, e na gestão das relações com os clientes,
de modo a beneficiar a organização e os seus stakeholders (públicos-alvo).
(Fonte: Wikipédia).
Atividades Práticas
1)
2)
3)
4)
Como podemos definir Marketing?
Qual é a primeira coisa a se fazer em um plano de gestão de marketing?
Como podemos definir valor?
Quais são as estratégias que o gestor de marketing deve fazer para aumentar
o valor da oferta ao seu público alvo?
5) O que é variável psicológica?
6) O que é variável incontrolável?
7) Quais são os compostos mercadológicos?
8) Faça um relatório desenvolvendo uma ideia para o marketing socialmente
responsável.
9) Faça um plano de marketing digital (usar o programa de apresentação de
slides) apresente as ferramentas da internet e como pode ser divulgado um
determinado produto ou serviço.
10) Elaborar um treinamento de vendas com estratégias e argumentos para
transformar características de um produto ou serviço em benefícios para o
cliente.
56
2016
Curso de Assistente Administrativo com Informática
Gestão de Pessoas
Gestão de pessoas ou Administração de Recursos Humanos (ARH) é um conjunto de
métodos, políticas e práticas definidas com objetivo orientar o comportamento humano
e as relações humanas de forma a maximizar o potencial do capital humano no
ambiente de trabalho. Divide-se em várias partes:
SISTEMAS DE GESTÃO DE PESSOAS:
 Sistema Agregar – Provisão de recursos humanos – Recrutamento, seleção;

Sistema Aplicar – Aplicação de Recursos Humanos Integração; Desenho e
Analise de Cargos;

Sistema Desenvolver – Desenvolvimento de
Treinamento; Desenvolvimento Organizacional.

Sistema Manter – Manutenção de Recursos Humanos – Benefícios Sociais,
relações trabalhistas.

Sistema Monitorar – Monitoração de Recursos Humanos Sistemas de
Informações de RH.
Recursos
humanos
–
Levando em consideração que ocorrem mudanças a todo o momento, as
organizações precisam ter estratégias claras, sustentadas por uma gestão
participativa. Deve-se criar um laço estreito entre todos os níveis de relacionamento,
tanto interno como externo, do quadro funcional até os clientes e fornecedores.
As duas formas principais de modelos de sucesso atualmente é a Gestão por
Competências e o desenvolvimento de verdadeiros lideres.
Através do modelo de gestão por competências, devem-se praticar ações gerenciais
como:
 Conscientização de que cada tipo de organização necessita de pessoas com
perfis específicos e que cada posto de trabalho existente na empresa tem
características próprias e deve ser ocupado por profissionais que apresentem
um determinado tipo de perfil de competências.

Reconhecimento de que aqueles que ocupam funções de liderança são
responsáveis pela oferta de oportunidades que permitam o desenvolvimento e
a aquisição de novas competências.

Crença de que sempre haverá a demanda para o desenvolvimento de novas
competências e o que hoje é exigido para a boa execução de um trabalho,
poderá agregar novas exigências amanhã.
57
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Desenvolvimento de liderança: O objetivo primário da delegação é conseguir que o
trabalho seja feito por outra pessoa. Não apenas tarefas simples como ler
instruções e girar alavanca, mas também tomada de decisão e mudanças que
dependem de novas informações. Com delegação, seu pessoal tem a autoridade
para reagir a situações sem ter que consulta-lo a todo instante. A arte de saber
delegar é cada vez mais uma necessidade dentro de uma organização,
nomeadamente no que se refere à sua gestão. Delegação é fundamentalmente
confiar sua autoridade a outros.
Papel do Líder:
 Definir táticas e definir orçamentos;
 Controlar o desempenho de indivíduos e atitudes;
 Tomar ação corretiva quando a conduta esta fora do esperado;
 Tomar decisões consistentes com a estratégia geral da empresa.
 Interpretar a realidade emergente
 Focalizar os recursos existentes de uma forma eficiente
 Desenvolver e promover novas capacidades em resposta às mudanças
 Facilitar criação, captação e disseminação de conhecimento.
Todas estas habilidades expressam a importância na valorização do capital humano,
possibilitando não somente o desenvolvimento de suas potencialidades, mas também
da superação dos seus limites.
Departamento Pessoal
O Departamento Pessoal é um setor da empresa, encarregado de tarefas e atividades
específicas, que cuidam dos funcionários que nela trabalham. Desde a sua
contratação, pagamento de salários, transporte, férias, licença médica, 13º Salário,
organização dos horários e outros. Nas empresas de menor porte, normalmente,
inexiste o Departamento Pessoal, pois as atividades são normalmente supridas pelo
Contador da empresa. Já nas empresas de maior porte, podemos quase sempre
encontrá-lo, de estrutura meramente simples ou então até os mais sofisticados, em
nível de Diretoria. Porém, as divisões por setores dentro do Departamento Pessoal de
uma empresa, variam de acordo com o tamanho da mesma.
Folha de Pagamento
A Folha de pagamento, por sua vez, tem função operacional, contábil e fiscal, devendo
ser constituída com base em todas as
ocorrências mensais do empregado. É a
descrição dos fatos que envolveram a
relação de trabalho, de maneira simples e
transparente, transformado em fatores
numéricos, através de códigos, quantidade,
referências, percentagens e valores, em
resultados que formarão a folha de
58
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
pagamento. O recibo de pagamento de cada empregado é a parcela que contribuirá
com a formação da folha de pagamento.
Será ele constituído de vencimentos, descontos, demonstração da base de cálculo de
INSS, IRRF e FGTS, bem como seus respectivos descontos, e o seu resultado como
valor líquido que o empregado receberá.
A folha de pagamento pode ser feita em sistemas e programas específicos ou no caso
de pequeno porte através das planilhas eletrônicas Excel por exemplo. Abaixo temos
alguns itens importantes para a elaboração da folha de pagamento de acordo com a
Consolidação das Leis Trabalhistas (CLT):
13º Salário
1ª Parcela 50% até 30 de novembro
2ª Parcela 50% até 20 de dezembro
Algumas empresas pagam a primeira parcela do 13º salário nas férias, mas quem
decide se o pagamento é nas férias ou em novembro é o funcionário.
Afastamentos e Auxilio doença previdenciária: Após 15 dias de afastamentos
médicos o funcionário deve ser afastado de suas atividades enquanto realiza seu
tratamento, o funcionário recebe o “Salário” pela previdência social. Deve-se
considerar que o 13º salário só será pago proporcional ao período trabalhado.
Serviço Militar: Homens selecionados a prestar o serviço militar serão abonados em
12 meses de suas funções.
Aviso Prévio: Informado 30 dias anterior ao desligamento por qualquer uma das
partes.
Faltas Justificadas:
 Falecimento (pai, mãe, cônjuge e irmãos) dois dias
 Casamento três dias
 Nascimento de filhos (pai) cinco dias
 Alistamento eleitoral dois dias
 Doença 15 dias
Estabilidade Provisória:
 Dirigente sindical ou CIPA (Comissão Interna de Prevenção de Acidentes)
 Gestante
 Acidente de trabalho
Férias: 30 dias a cada 12 meses trabalhados (recebe abono de 1/3) do salário.
Jornada de trabalho: 44 horas semanais ou 220 mensais.
Demissão: Sem Justa Causa
FGTS + 50%
13º Salário proporcional
Férias proporcionais
Saldo do Salário.
59
2016
Curso de Assistente Administrativo com Informática
Descontos comuns:
Vale Transporte – 6%
Vale Refeição – Variável
INSS de 9% a 11% (Conferir tabela no site da Previdência Social:
http://www.previdencia.gov.br/)
IR de 15% a 27,5% (conferir a tabela com a alíquota no site da Receita Federal:
http://idg.receita.fazenda.gov.br/home)
Salário-base
É o salário acordado entre patrão e empregado quando da assinatura do contrato de
trabalho. O salário base variável é aquele em que o trabalhador recebe um valor
variável conforme sua carga de trabalho.
Repouso remunerado
O repouso remunerado é pago aos trabalhadores proporcionalmente aos dias
trabalhados. Nas horas-extras dos trabalhadores, também deve ser somado a elas o
repouso semanal remunerado para todos os trabalhadores de salário fixo ou variável.
Insalubridade e periculosidade
A insalubridade é a exposição a produtos nocivos à saúde, como, por exemplo,
tóxicos, conforme:
 Grau máximo: adicional ao seu salário 40% do salário mínimo;
 Grau médio: adicional ao seu salário 20% do salário mínimo;
 Grau mínimo: adicional ao seu salário 10% do salário mínimo;
Na periculosidade, o funcionário é submetido a risco de morte, recebendo por isso
30% do seu salário a título de periculosidade.
Adicional noturno
O adicional noturno é devido aos trabalhadores que vierem a trabalhar a partir das 22
horas até às 5 horas do dia seguinte. A hora tem uma duração de 52,5 minutos e a
mesma é acrescida de 20% sobre a hora do salário mínimo.
Total dos proventos ou salário bruto
É o somatório de todos os direitos do trabalhador no mês em questão.
Sistema
de
Pagamento
Folha
de
60
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Ficha de Proposta de Emprego
Ao deixar o currículo na empresa ou realizar um cadastro no site para concorrer a uma
vaga de emprego a equipe do departamento de Recursos Humanos analisam os
dados e o perfil do candidato e entra em contato para uma entrevista. No primeiro
contato sempre perguntam se está trabalhando no momento e se tem disponibilidade
para a entrevista. Ao chegar à empresa o candidato recebe uma ficha de proposta de
emprego para preencher, porém atenção neste momento o candidato já está sendo
avaliado, pois na ficha tem alguns campos que a equipe de RH deverá preencher
posteriormente.
61
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Testes, Dinâmicas de Grupos e entrevistas
Um grupo é um conjunto de pessoas aparentemente com o mesmo objetivo e, se
existem muitos candidatos a uma seleção de vagas, obviamente é porque existem
muitas pessoas com o mesmo objetivo. E como em qualquer outro grupo – como as
famílias, os estudantes, trabalhadores e outros – as pessoas se mexem. Ou seja, elas
interagem entre si.
Diante disso, um selecionador experiente poderá observar o comportamento social e a
integração dos candidatos através de uma ação conhecida como “dinâmica de grupo”.
Pois, a maioria das empresas hoje contrata pessoas muito mais pelo seu adequado
comportamento em equipe (habilidades humanas) do que pelas suas habilidades
técnicas (experiências profissionais). Isso ocorre porque é muito mais fácil para uma
empresa suprir um bom e promissor funcionário de habilidades técnicas (oferecendo
um curso ou treinamento, por exemplo) do que prove-lo de habilidades humanas e
novas formas de comportamento social, principalmente se ele já tiver alguma
experiência anterior. Dessa forma, as habilidades técnicas dos candidatos à dinâmica
de grupo já foram previamente avaliadas através da analise dos currículos e nesse
momento, o que está em julgamento é a capacidade do candidato em trabalhar em
equipe, ou seja, liderar ou ser liderado.
Os Processos de Seleção: Em épocas de crise – ou mesmo quando a economia não
vai tão bem – aumenta a concorrência por uma vaga no mercado de trabalho e, em
função disso, os processos de seleção costumam ser cada vez mais competitivos.
Sendo assim, seguem abaixo algumas dicas para passar por esse processo:
• Teste das Massinhas: Trata-se de um teste onde são fornecidas cinco pequenas
quantidades de massa com cores diferentes, onde é pedido aos candidatos para
construírem algo que lhe venha à cabeça. Dica: nunca faça nada com as massinhas
separadas, pois os psicólogos de plantão podem afirmar que sua personalidade é
“separatista” e que por isso você seria um candidato “desagregador”.
• Teste dos Pontos: Consiste na conexão de pequenos pontinhos pretos numa folha de
papel. Cuidado, pois este tipo de teste é uma “pegadinha” para os desavisados. Dica:
ligue um ponto ao outro mais próximo em linha reta sem voltar, pois dessa forma o
avaliador de plantão poderá afirmar que você é capaz de tomar caminhos mais curtos
para as suas decisões.
As Entrevistas: O candidato deve se preparar com antecedência, pois nessa fase
algumas perguntas costumam ser comuns:
-“Onde você deseja chegar em cinco anos?”
-“O que o faz feliz na vida?”
-“Quais são seus pontos fracos?”
-“Quais são seus pontos fortes?”
62
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Em alguns casos para perguntas mais técnicas o gerente do departamento ou
supervisor participa da entrevista com perguntas relacionadas a experiência
profissional. Exemplo:
-“Qual era a sua média de venda na outra loja?”
-“Você sabe configurar uma máquina virtual?”
-“Você já configurou uma impressora de rede?”
-“Já deu manutenção em sistemas SAP?”
Atividades Práticas
1)
2)
3)
4)
5)
Qual é a diferença entre Departamento Pessoal e Recursos Humanos?
Como devem se praticar ações gerenciais?
Qual deve ser o papel do Líder em uma Empresa?
Qual é a função da folha de pagamento?
Abra o arquivo folha de pagamento localizado em sua pasta e com a
orientação do professor faça os cálculos necessários de acordo com a CLT
(Consolidação das leis trabalhistas). Muita atenção com os benefícios do
empregado e deveres da empresa e faça as anotações dos cálculos.
6) Abra o Word e crie os seguintes itens para a contratação de um novo
funcionário:
a) Cartaz e anuncio na internet sobre a vaga
b) Ficha de Emprego
c) Questões para a entrevista (10)
d) Questões de Informática, Língua Portuguesa, Matemática e raciocínio
lógico.
e) Escreva uma dinâmica de grupo para ser realizada com os candidatos.
(Faça uma pesquisa na internet ou descreva uma que você já realizou)
7) Abra o Word e desenvolva uma tabela de controle de horas trabalhadas de 10
funcionários do setor de produção de uma empresa.
8) Prepara um treinamento para aumentar as vendas de um produto ou serviço.
Utilize o programa de apresentação de Slides (PowerPoint)
Cartas Comerciais
É um instrumento utilizado para efetuar uma comunicação entre empresas e
normalmente se restringe a algumas áreas como o comercial e vendas. Toda carta
comercial deve ter boa apresentação, objetividade e clareza, de forma que seja
simples de compreendê-la e não dar margem a alguma dúvida sobre o relato.
Exemplo:
63
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Loja da Paraíba
João da Silva e Cia. Ltda.
Comércio de Produtos de Limpeza
Av. São João, 1000
São Paulo – GO
São Paulo, 13 de Maio de 2016.
Ao diretor
Pedro Joaquim Silva
Rua das Amendoeiras, 600
Vitória – ES
Prezado Senhor:
Confirmamos ter recebido uma reivindicação de depósito no valor três mil reais
referente ao mês de fevereiro. Informamos-lhe que o referido valor foi depositado no
dia 1º de abril, na agência 0003, conta corrente 3225, Banco dos empresários. Por
favor, pedimos que o Senhor verifique o extrato e nos comunique o pagamento.
Pedimos escusas por não termos feito o depósito anteriormente, mas não tínhamos
ainda a nova conta bancária.
Nada mais havendo, reafirmamos os nossos protestos de elevada estima e
consideração.
Atenciosamente,
Amélia Sousa
Gerente comercial
64
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Memorando
O memorando é um documento utilizado para a comunicação interna da empresa
e instituições e por isso não tem caráter formal, podendo nesse caso dispensar
tratamentos de apresentação e de fechamento, como, por exemplo, Exmo. Sr e
Atenciosamente. Porém, esse tipo de documento continua sendo uma
comunicação interna e, portanto, não pode ser íntimo a ponto de enviar abraços.
Embora sendo informal, o memorando deve ser pontual, ou seja, deverá indicar o
destinatário e o remetente. Dessa forma, poderemos enviar esse documento por
correio interno ou mesmo Fax, caso a empresa tenha uma rede em lugares
distantes. A redação deverá ser bem elaborada, como em qualquer outro tipo de
comunicação comercial.
Apenas um único assunto deverá ser tratado, e a empresa poderá definir qual será
o padrão de diagramação e apresentação do memorando. Normalmente seguem
algumas características comuns, como o uso da palavra memorando e um logotipo
ou nome da empresa.
Exemplo:
65
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Ata de Reuniões
A ata é um documento da qual se devem registrar, de forma resumida e clara, as
decisões, resoluções e ocorrências de uma reunião ou qualquer outro tipo de
evento que necessite da documentação do seu conteúdo.
Uma ata deve ser feita com o intuito de não permitir posterior modificação, para
isso, alguns cuidados deverão ser tomados, veja:







Não deverá possuir rasuras
Não deverá ser utilizado nenhum tipo de abreviação;
Deverá ser utilizado o máximo possível da página, para evitar a inclusão de
informações;
Todo número ou data deverá ser escrito por extenso;
Deverá ser incluída sempre a numeração da página, para evitar a inserção
de páginas;
Cada seção deverá ser escrita em um único parágrafo, ou seja, sem o uso
da tecla (Enter) ao final da linha;
Para uso lega, é necessária a rubrica do presidente em todas as páginas e
a assinatura na última página.
Exemplo:
66
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Circular
Circular é um documento informal utilizado para comunicar determinado assunto a
vários destinatários, diferentemente de outros documentos como o memorando. O seu
conteúdo é direto e dispensa formalidades. O público pode ser interno, externo ou
misto.
Não existe um padrão oficial, porém cada empresa deverá possuir a sua; afinal uma
circular deve possuir a mesma formatação sempre, mas é comum a alteração de
alguns itens como o logotipo (atualização).
Exemplo:
67
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Relatórios
É um tipo de documento usado para relatar os fatos ocorridos, como por exemplo,
a visita em uma empresa, palestras de produtos e uma pesquisa de mercado.
Normalmente é uma analise objetiva com o intuito de orientar uma pessoa ou um
grupo, portanto, deve ser bem clara e conclusiva. Em muitos casos utilizamos o
relatório como ferramenta de avaliação de um produto, serviço ou evento.
O relatório tem o papel de transmitir os pensamentos de uma pessoa sobre um
determinado fato, portanto, deverá descrevê-lo com muita clareza.
A formatação pode ser simples, a fim de facilitar a leitura, portanto, escolha uma
fonte agradável e de tamanho regular (10 ou 12 pontos). Um destaque deverá ser
dado às seções mais importantes.
Exemplo:
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Atividades Práticas
Questões:
1) Abra a pasta cartas, em seguida veja os modelos de cartas comerciais,
relatórios, circular, memorando, ata de reunião e desenvolva cada uma
conforme formatações e orientações do professor. Faça as anotações
necessárias e salve cada item na pasta atividades práticas.
Informática nas Empresas
Relatórios, Controles, informações, dados tudo isso tem um grande valor para as
pessoas e principalmente para as empresas. A informática significa “informação
automática”, ou seja, para o tratamento de modo rápido e automático das informações,
manipulação de dados e comunicação é necessário uma ferramenta adequada para
tal, o computador.
Seja empresa de pequeno, médio ou grande porte necessita de uma boa estrutura de
Tecnologia da Informação (TI). Podemos definir TI como o conjunto de todas as
atividades e soluções providas por recursos computacionais que visam permitir a
obtenção, o armazenamento, o acesso, o gerenciamento e o uso das informações. Na
verdade, as aplicações para TI são tantas - estão ligadas às mais diversas áreas - que
há várias definições para a expressão e nenhuma delas consegue determiná-la por
completo.
Há algum tempo, a Tecnologia da Informação era considerado apenas um item de
suporte às empresas, que gerava um custo, muitas vezes altos e que não gerava
qualquer retorno financeiro ao negocio. Porém as aplicações e recursos de TI foram
crescendo e ainda cresce com grande velocidade nas empresas, aumentando a
produtividade, a comunicação e a automação de tarefas, eliminando o trabalho
humano, auxiliando na otimização das atividades.
As empresas do ramo de financeiros, por exemplo, companhias de seguro, bancos e
outras, sempre tiveram mais facilidade de reconhecer o papel da TI para seus
negócios, pois a TI é fundamental para a composição dos serviços e produtos
ofertados (Cartões, caixas eletrônicos, serviços disponíveis na internet e aplicativos
móveis). Com o tempo, empresas de outras áreas começaram a constatar a
necessidade de obter informações oportunas para agregar qualidade e valor aos
serviços e produtos, melhorar seus processos e analises para decisão e garantia da
sobrevivência num mercado competitivo.
Além do investimento em TI, as empresas necessitam do apoio de profissionais
competentes que saibam como a empresa deve escolher bem os recursos
tecnológicos de acordo com seus negócios. Deve ter a preocupação de relacionar-se o
investimento de TI com seus objetivos de negocio, incorre-se no grande risco de
implementar tecnologia cara e inútil, capaz de executar o que os técnicos esperam,
mas não o que a empresa necessita.
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Para as empresas serem mais ágil, flexível e robusta, depende da TI ser decisiva para
o sucesso da organização. A fim de garantir resultados, é necessário traduzi a visão
da empresa e sua estratégia em objetivos menores, para alcança-los. As organizações
que conseguirem criar essa vinculação entre estratégia e TI focando seus
investimentos em tecnologia nas áreas mais importantes para o sucesso, certamente
estarão no caminho certo para obter excelentes resultados. Abaixo listamos alguns
departamentos de TI ou serviços que as empresas necessitam para o sucesso:
•
Administração de Banco de Dados: É o segmento que cuida de todas as
informações eletrônicas armazenadas por uma empresa. No caso de instituições
financeiras, por exemplo, esses dados incluem nomes de clientes e até valores de
transações monetárias efetuadas por grandes corporações.
•
Administração de Redes: É o setor que mantém a empresa interconectada e
também ligada ao resto do mundo. Responsável pelo acesso à rede local e à internet
exige de seus profissionais grande domínio técnico, pois são necessários
conhecimentos avançados de software e também hardware.
•
Arquitetura da Informação: É responsável por planejar a estrutura dos mais variados
serviços na área de TI. Isso inclui projetar produtos tão diferentes quanto a
infraestrutura de um banco de dados e a organização das informações que serão
apresentadas por um site.
•
E-Commerce: É uma das divisões mais importantes de TI na atualidade. Envolve o
desenvolvimento e manutenção de sistemas de comércio eletrônico, como os
utilizados nos grandes sites de varejo, por exemplo.
•
Processamento de Dados: As atividades principais da área são controle do fluxo de
informações e criação de programas que realizarão tarefas específicas das empresas.
Por natureza, o setor exige dos profissionais conhecimentos superficiais de diversas
áreas.
•
Programação: Os profissionais da área são responsáveis por transformar códigos
compreensíveis apenas por computadores em programas que podem ser utilizados
por usuários que não tem qualquer conhecimento técnico. As diversas linguagens de
programação existentes - como C, .NET, Java e PHP - abrem as portas para muitas
possibilidades de especialização.
•
Suporte Técnico em Informática: Indispensável para qualquer empresa,
principalmente para aquelas que não têm a tecnologia como foco de negócios. Os
profissionais dessa área devem resolver incidentes ou problemas cotidianos de seus
clientes internos, como consertar computadores, tirar dúvidas de uso do sistema ou
programa e garantir acesso de todos aos sistemas de uma determinada empresa.
•
Segurança da Informação: A proteção de dados é uma das vertentes mais
importantes da tecnologia, uma vez que é responsável pela prevenção e combate a
ataques criminosos. O especialista desse setor ganha destaque em grandes empresas
de comércio eletrônico e instituições financeiras, por exemplo.
70
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
(Fonte: http://veja.abril.com.br/noticia/vida-digital/as-11-areas-mais-valorizadas-de-ti-eseus-salarios/)
Política de Segurança da Informação
A Política de Segurança da Informação (PSI) é um documento que deve conter um
conjunto de normas, métodos e procedimentos, os quais devem ser comunicados a
todos os funcionários, bem como analisado e revisado criticamente, em intervalos
regulares ou quando mudanças se fizerem necessárias. É o SGSI que vai garantir a
viabilidade e o uso dos ativos somente por pessoas autorizadas e que realmente
necessitam delas para realizar suas funções dentro da empresa. (FONTES, 2006)
Para a ABNT NBR ISO/IEC 17799:2005 (2005, p.ix), “segurança da informação é a
proteção da informação de vários tipos de ameaças para garantir a continuidade do
negócio, minimizar o risco ao negócio, maximizar o retorno sobre os investimentos e
as oportunidades de negócio”.
As informações são ativos (bens) de uma empresa e deve ser protegido e cuidado por
meio de regras e procedimentos das políticas de segurança, do mesmo modo que
protegemos nossos recursos patrimoniais e financeiros, um sistema de segurança da
informação baseia-se em três princípios básicos: confidencialidade, integridade e
disponibilidade. Para falar em segurança da informação, deve levar em consideração
estes três princípios básicos, pois toda ação que venha a comprometer qualquer um
desses princípios estará atentando contra a sua segurança.
É importante saber respeitar as normas e as políticas de segurança da Informação nas
empresas, ter cuidado com as senhas de acesso aos computadores da empresa,
acesso a alguns sites, não inserir um pendriver ou CD com jogos etc., tudo isso faz
parte da segurança da informação em algumas empresas, por exemplo, existe o
monitoramento das atividades que os funcionários realizam nos computadores da
empresa.
Departamento de Suporte Técnico
Help Desk é um termo da língua inglesa que designa o serviço de apoio a usuários
para suporte e resolução de problemas técnicos, informática, telefonia e tecnologias
de informação, ou pré e pós-vendas. Este apoio pode ser tanto dentro de uma
empresa (profissionais que cuidam da manutenção de equipamentos e instalações
dentro da empresa), quanto externamente (prestação de serviços a usuários), por
meio de um sistema de gerenciamento de incidentes ou Call Center. Estes serviços de
help desk podem ser realizados tanto pessoalmente, quanto por telefone, e-mail,
outros meios de comunicação.
Com a evolução do Help Desk, surgiu o Service Desk, que possui abrangência e
qualidade maior. O objetivo do Service Desk é prover aos usuários de TI um single-
71
2016
Curso de Assistente Administrativo com Informática
point-of-contact (SPOC) ou ponto único de contato (PUC), vital para uma comunicação
efetiva entre os usuários e as equipes de TI. A missão principal do Service Desk é o
restabelecimento da operação normal dos serviços dos usuários o mais rápido
possível, minimizando o impacto nos negócios causados por falhas de TI.
Para um provimento de serviços de Service Desk com qualidade, este Service Desk
pode utilizar as melhores práticas ITIL (Information Technology Infrastructure Library –
Framework para gerenciamento de serviços) ou outras metodologias de mercado.
Ferramentas de gestão de serviços de TI bem estruturadas, também são vitais para o
provimento de um bom serviço. Para que sejam alcançadas todas as expectativas do
cliente, interno ou externo, deve-se estabelecer service level agreement ou acordos de
nível de serviço (SLA). O SLA é que definirá em quanto tempo e de que forma o
serviço será prestado. Na maioria dos centros de suporte, existe uma divisão da
equipe quando da realização do atendimento denominada, em geral, de níveis de
atendimento.

Primeiro nível de atendimento: Destino das ligações dos usuários quando em
busca de ajuda para a tecnologia em uso. Esse primeiro nível pode ser
caracterizado em dois modelos:

Solucionador: Grupo de atendentes que resolve o problema durante a própria
ligação do usuário. Através do uso de ferramentas complementares (base de
conhecimento, software de controle remoto) e treinamento adequado, o
atendente objetiva o encerramento do problema sem a necessidade de
transferir (ou escalar) o assunto para outro colega. Em alguns centros de
suporte,
o
primeiro
nível
solucionador
pode
ser
particionado
por
especialidades, facilitando com que técnicos com a habilidade adequada
resolvam mais rapidamente o problema (exemplo: células de atendentes
peritos em Microsoft Office, outros em redes e segurança etc.).

Direcionador: Ainda dentro do primeiro nível, conforme o tipo de atendimento
realizado, a equipe que recepciona o problema apenas registra o assunto,
anota os detalhes e direciona o atendimento para um colega com maior
conhecimento no tema. Isso faz com que o registro seja feito de maneira
rápida, garantida e o direcionamento conduz para uma equipe mais apropriada.
72
Curso de Assistente Administrativo com Informática

2016
Segundo nível de atendimento: Existem controvérsias no mercado, mas em
geral assume-se que é um time com maiores conhecimentos sobre o problema
em questão. Significa que se o atendente de primeiro nível não conseguiu
resolver um problema do usuário para se conectar na rede, ele irá transferir a
responsabilidade desse atendimento para a equipe de administração de redes.
O segundo nível pode também se caracterizar por uma equipe de campo (ou
deskside) que vai até o local do usuário para solucionar um problema que por
telefone seria impossível (uma impressora quebrada, cabos soltos etc.).

Terceiro nível de atendimento: São os terceiros especialistas (ou ainda, outro
nível interno mais especializado no assunto) que podem ser os fabricantes de
determinados hardwares ou softwares, consultores contratados e assim por
diante. Esses são pessoas que tem a capacidade de resolver os problemas
não solucionado nos níveis anteriores.
Softwares
O Software é a parte lógica, sendo composto de um conjunto de programas, métodos,
regras e procedimentos que o computador é capaz de entender e executar. Problemas
são apresentados a todo instante aos programadores por fabricantes e usuários de
computadores. Os fabricantes estão preocupados em buscar soluções para o
gerenciamento das informações que serão processadas pela CPU e demais
periféricos. A partir daí são criados os sistemas operacionais e outros softwares
básicos que atuam como suporte lógico para o hardware entender as tarefas
solicitadas.
Os usuários, por sua vez, necessitam aplicar as informações oriundas da ação
administrativa, da produção e comercialização de bens e de serviços: compra aumenta
o estoque e diminui o caixa; os salários são resultado da multiplicação das horas
trabalhadas pelo valor combinado; correspondências e relatórios devem ser emitidos a
qualquer momento; receitas e despesas são realizadas todos os dias; o controle
financeiro deve ser exercido evitando-se apertos de caixa e pagamentos de juros. Os
fatos e atos administrativos nas empresas vão ocorrendo a todo instante. Os
administradores e seus assistentes usuários precisam dessas informações, se
possível, no momento em que ocorrem. Por isso, são criados os softwares utilitários,
chamados de processadores de textos, planilhas eletrônicas, gerenciadores de banco
de dados e os programas aplicativos, dos quais podemos citar: controle de estoque,
fluxo de caixa, faturamento, folha de pagamento, sistemas de contabilidade etc.
Os programas são desenvolvidos a partir de linguagens de programação como, por
exemplo: Cobol, Pascal, C,C++, Java, PHP, Visual Basic e etc.
73
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Hardwares
Hardware pode ser definido como a parte física dos computadores, isto é, o
conjunto de dispositivos eletrônicos, elétricos, elétricos e mecânicos de uma
instalação. Esse conjunto de dispositivos pode ser dividido nas seguintes unidades
básicas funcionais:



CPU – Unidade Central de Processamento;
Memória principal (Memória RAM – Randon Access Memory- Memória
de Acesso Aleatório e Memória ROM – Read Only Memory – Memória
Interna de Leitura)
Unidade de entrada e saída ou periféricos, exemplo: monitor, teclado,
caixa de som, impressoras etc.
Para escolher bem os computadores para a empresa, é necessário ter bons
conhecimentos de hardwares, saber qual é a configuração adequada para a
instalação dos softwares e aplicativos que serão uteis para o trabalho, de acordo
com o departamento e função.
Redes e Servidores
Uma rede de computadores é formada por um conjunto de máquinas eletrônicas com
processadores capazes de trocar informações e partilhar recursos, interligados por um
subsistema de comunicação, ou seja, é quando há pelo menos dois ou
mais computadores, e outros dispositivos interligados entre si de modo a poderem
compartilhar recursos físicos e lógicos, estes podem ser do tipo: dados, impressoras,
mensagens (e-mails), entre outros.
A Internet é um amplo sistema de comunicação que conecta muitas redes de
computadores. Existem várias formas e recursos de vários equipamentos que podem
ser interligados e compartilhados, mediante meios de acesso, protocolos e requisitos
de segurança.
Os meios de comunicação podem ser: linhas telefônicas, cabo, satélite ou
comunicação sem fios (wireless).
O objetivo das redes de computadores é permitir a troca de dados entre computadores
e a partilha de recursos de hardware e software. Para uma empresa, por exemplo, um
departamento pode compartilhar pastas como, por exemplo, a Contabilidade pode
acessar a pasta do departamento de RH, vendas acesso ao material de marketing e
assim de acordo com a necessidade, alguns casos os usuários não tem permissão de
acesso a certas pastas, porém o chefe do departamento deve informar o Help Desk a
respeito dos usuários que tem permissão.
O Help Desk ou Service Desk deve ter o controle com os acessos administrando os
Servidores que é, basicamente, um computador mais potente do que um desktop
comum. Ele foi desenvolvido especificamente para transmitir informações e fornecer
produtos de software a outros computadores que estiverem conectados a ele por uma
rede. Os servidores têm o hardware para gerenciar o funcionamento em rede wireless
e por cabo Ethernet, normalmente através de um roteador ou hubs.
74
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
Eles foram desenvolvidos para lidar com cargas de trabalho mais pesadas e com mais
aplicativos, aproveitando a vantagem de um hardware específico para aumentar a
produtividade e reduzir o tempo de inatividade. Os servidores também oferecem
ferramentas de gerenciamento remoto, o que significa que um membro da equipe de
TI pode verificar o uso e diagnosticar problemas de outro local. Isso também significa
que você pode executar manutenções de rotina, como adicionar novos usuários ou
alterar senhas.
Um servidor também pode ser definido como sistema de computação centralizada
que fornece serviços a uma rede de computadores. Esses serviços podem ser de
naturezas distintas, como por exemplo, arquivos e correio eletrônico. Os
computadores que acessam os serviços de um servidor são chamados clientes. As
redes que utilizam servidores são do tipo cliente-servidor, utilizadas em redes de
médio e grande porte (com muitas máquinas) e em redes onde a questão
da segurança desempenha um papel de grande importância. O termo servidor é
amplamente aplicado a computadores completos, embora um servidor possa equivaler
a um software ou a partes de um sistema computacional, ou até mesmo a uma
máquina que não seja necessariamente um computador.
Internet e Aplicativos Móveis
A Internet é um conglomerado de redes em escala mundial de milhões de
computadores interligados pelo TCP/IP que permite o acesso a informações e todo
tipo de transferência de dados. Ela carrega uma ampla variedade de recursos e
serviços, incluindo os documentos interligados por meio de hiperligações da World
Wide Web,(“Mundo, largo, teia”) e a infraestrutura para suportar correio eletrônico e
serviços como comunicação instantânea (Exemplo: Skype) e compartilhamento de
arquivos. Aplicativos Móveis são conhecidos normalmente por seu nome
abreviado app, é um software desenvolvido para ser instalado em um dispositivo
eletrônico móvel, como um PDA, um telefone celular, um smartphone ou um leitor
de MP3. Este aplicativo pode ser instalado no dispositivo, logo que os respectivos
modelos ou, se o aparelho permite que ele, baixado pelo usuário através de uma loja
on-line, tais como Google Play, App Store ou Windows Phone Store. Uma parte
dos aplicativos disponíveis é gratuita, enquanto outros são pagos. Estes aplicativos
são pré-instalados ou vêm direto da fábrica, baixados pelos clientes de várias
plataformas de distribuição de software móvel ou aplicativos da web entregues
por HTTP que usam processamento do lado do servidor ou do cliente (por
exemplo, JavaScript) para fornecer uma experiência "aplicativo" dentro de um
navegador da Web. As Apps tem o propósito de facilitar o dia-a-dia aos seus
usuários, fornecendo-lhe as mais diversas funcionalidades com infinitas
possibilidades. Por isso, é importante que as empresas façam investimentos no
desenvolvimento de Apps para apresentar seus produtos, serviços e até
mesmo a venda.
E-commerce (Lojas Virtuais)
E-commerce ou loja virtual é um tipo de transação comercial (com ou sem fins
lucrativos) feita especialmente através de um equipamento eletrônico, como, por
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Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
exemplo, computadores, tablets e smartphones. A crescente informatização das mais
diversas atividades transforma a tecnologia da informação (TI) em uma área cada vez
mais relevante economicamente. A expansão levou à especialização e, atualmente, é
possível encontrar várias sub-áreas de TI dedicadas a tarefas específicas – e que
demandam profissionais com conhecimentos igualmente aprofundados. Atualmente
uma loja online sabe quais páginas um consumidor visitou, a seção em que se deteve
por mais tempo e o que clientes com aquele perfil estão pretendendo comprar. Em
questão de segundos, ela reconhece as pegadas virtuais, analisa o comportamento do
internauta e dá sugestões customizadas. Até pouco tempo, essa vantagem era
exclusiva do varejo pela internet, mas algumas redes de lojas físicas e shoppings já
estão aplicando a mesma lógica para quem usa o carrinho de compras real.
Um varejista que tem uma loja na rua ou no shopping pode adotar uma postura muito
mais agressiva e estratégica na gestão do seu espaço para gerar resultados em
vendas, com um bom site que apresenta as características dos produtos, prazo de
entrega e condições de pagamento.
Redes Sociais
Pesquisas apontam que os brasileiros passam cerca de 8 horas mensais conectados
às redes sociais, sendo que destas o Facebook se destaca, ocupando o primeiro lugar
no ranking de acessos. Estes fatos pode afetar a empresa? O ponto principal dessas
informações é que funcionário – ou seja, os consumidores – estão diariamente, nas
redes sociais expressando seus sentimentos e opiniões e consequentemente
produzindo menos.
É importante o profissional saber a hora certa de acessar as redes sociais no ambiente
de trabalho, algumas empresas deixa bem claro na política de segurança da
informação e no contrato de trabalho em alguns casos o acesso as redes sociais é
bloqueado.
Porém as redes sociais tem um ponto positivo conforme foi estudado em marketing,
pois por meio das mídias sociais a empresa pode divulgar novos produtos, disseminar
promoções, acompanhar sua imagem na internet, ficar atento às tendências de
mercado, identificar o que seus clientes procuram fidelizar seus consumidores, atingir
e envolver diretamente seu público-alvo.
Atividades Práticas
1)
2)
3)
4)
5)
O que é informática?
O que é Tecnologia da Informação (TI)?
Quais são as principais funções dos profissionais de TI para uma empresa?
Explique porque é importante para uma empresa o investimento em TI?
Qual é o departamento que você deve entrar em contato em caso de
problemas de acesso a uma pasta na rede?
76
Curso de Assistente Administrativo com Informática
2016
6) Você trabalha em uma empresa e ao acessar o site da empresa percebeu que
um produto está com o preço errado, o que você deve fazer para resolver este
problema?
7) O que é software? Dê Exemplos:
8) O que é hardware? Dê exemplos:
9) Dê exemplos de linguagens de programação:
10) Para que serve uma rede de computadores para uma empresa?
11) O que é Servidor?
12) O que é internet?
13) Uma empresa do ramo da educação necessita fazer um aplicativo, quais são
os itens e a funcionalidade que um App deverá ter?
14) Quais são as vantagens de uma empresa possuir um e-commerce?
15) Quais são as desvantagens e vantagens das Redes Sociais para as
empresas?
Bibliografias
Cury, Augusto – O Código da inteligência formação de mentes brilhantes e a
busca pela excelência emocional e profissional: Editora Ediouro 2008.
http://www.resumosconcursos.hpg.com.br – apostila de Contabilidade Básica
Professora Daniela Miranda
Apostila de Administração de Empresas – Professo Paulo – Universidade
Bandeirantes de São Paulo, curso de Sistemas de Informação 2008
http://www.resumosconcursos.hpg.com.br – Apostila de Gestão de Recursos
Humanos.
www.sebraesp.com.br
www.wikepidea.com.br
Luiz Sinclayr – Organização e Técnica Comercial – Introdução à Administração,
Editora Saraiva 21ª Edição reformulada e atualizada em 1999.
http://www.tiespecialistas.com.br/2015/08/a-loja-fisica-como-um-grande-website/
http://www.labbo.com.br/blog/a-importancia-das-midias-sociais-para-empresas/
http://mundoeducacao.bol.uol.com.br/informatica/hardware-software.htm
http://www.previdencia.gov.br/
http://www.guiatrabalhista.com.br/guia/cipa.htm
http://pt.slideshare.net/
http://senacsp.com.br
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Sobre o Autor:
CLAYTON DE ALMEIDA SOUZA é Analista de Sistemas e Professor de Informática,
na Cáritas São Pedro Apóstolo desde 08/2010. Já trabalhou como Auxiliar
Administrativo e Analista de Suporte Técnico de TI. Na Cáritas São Pedro Apóstolo já
desenvolveu vários trabalhos como Informática básica para Melhor Idade, Informática
com Reforço escolar para Crianças de 07 a 13 anos, cursos de Operador de
Microcomputador em parceria com o SENAI (Nadir Figueiredo – Osasco-SP), Cursos
de Desenvolvimento de Sites, Suporte Técnico Help Desk, Excel Avançado e
Assistente Administrativo com Informática.
Contatos:
https://twitter.com/claytonnSouza
https://www.facebook.com/claytondealmeidasouza
http://professorclaytonsouza.blogspot.com
78
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