Conciliação e Análise Contábil

Tesouro Estadual
Conciliação e
Análise Contábil
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QUAL O OBJETIVO
É ter o controle absoluto dos valores registrados
na contabilidade. Para isto todos os valores
devem estar suportados por documentos hábeis,
bem como registrados em conta correta e os
saldos
confrontados
com
relatórios
ou
documentos internos ou externos, pois só assim
poderemos assegurar a real situação econômica
do Estado. Além de identificar o real
comprometimento do servidor com a profissão e
o Estado.
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INTRODUÇÃO
Conciliar
Significa comparar, cotejar, harmonizar, pôr de
acordo.
Consiste no cotejo de duas ou mais contas, com
a finalidade de se obter um ajuste entre si.
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INTRODUÇÃO
Analisar
É a verificação mais profunda e específica de um
determinado valor ou pendência e se, o mesmo,
deve permanecer como pendência ou deve ser
transferido, complementado, estornado, etc..
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INTRODUÇÃO
Conciliação x Análise
Na conciliação identificamos e/ou compomos as
divergências entre os saldos.
Já na análise, partimos de cada divergência
identificada e analisamos desde a sua origem até
a devida correção, se for o caso.
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PERIODICIDADE DA CONCILIAÇÃO
Todas as contas contábeis devem ser conciliadas
mensalmente. O contabilista precisa saber do que
é composto um determinado saldo, ou seja cada
valor nele registrado.
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COMO CONCILIAR
A conciliação parti através da confrontação de
saldos. Ao verificarmos um saldo podemos
constatar que é preciso conciliar, se:
 A conta do ativo e/ou passivo apresenta saldo
invertido;
 Contas transitórias, apresentam saldo ao final
do período;
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COMO CONCILIAR
 Consta valores em receita a classificar;
 Consta valores em contas como: Pensão, INSS,
FGTS, Salários e outras, acumulados de meses
anteriores ou valores superiores aos que são
normalmente provisionados mensalmente;
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COMO CONCILIAR
Para a confrontação de saldos faz-se necessário a
existência de documentos e/ou relatórios
auxiliares a contabilidade, que podem ser:
Extrato da conta corrente e/ou aplicação;
 Nota fiscal de compra;
 Folha de pagamento;
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COMO CONCILIAR
 Levantamento físico do estoque e imobilizado;
Contas do Ativo e Passivo Compensado e
outros.
Obs.: Havendo divergência entre o saldo das
contas do Ativo Circulante e Passivo Circulante
com as respectivas Contas de Controle será
acusado nas Equações do LISCONTIR.
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IRREGULARIDADES
As principais irregularidades podem advir de:



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
lançamento em conta incorreta;
falta de lançamento;
lançamento sem a devida conta de controle;
lançamento com valor menor ou maior;
lançamento indevido;
lançamento sem documentação hábil; etc..
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ANÁLISE DAS PENDÊNCIAS
Para uma boa análise devemos:
1. Conhecer a estrutura e as contas contábeis do
Plano de Contas – ter uma visão holística;
2. Apurar as inconsistências;
3. Verificar o documento/contrato que originou o
lançamento, quanto a sua finalidade;
4. Promover
a
regularização
através
de
complementação
de
valor
ou
conta,
transferência ou estorno.
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Obrigado!