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DEMONSTRATIVO DE APROPRIAÇÃO DE CUSTOS DO TRANSPORTE POR ÔNIBUS DE
SALVADOR
CONCEITOS
Tarifa
É o valor cobrado do usuário de um serviço público. É uma decisão governamental, decorrente
de uma política pública. É um valor que tem como referência o custo, mas é decretada pelo
Poder Concedente do serviço.
A tarifa cobrada do passageiro
A tarifa pode ser menor, igual ou maior que o custo do serviço por passageiro.
Quando a tarifa é maior que o custo, o Poder Concedente pode estar formando um fundo para
desenvolvimento do sistema de transporte. (Geralmente, ocorria em torno de centavos, quando
se arredondava para mais, prática comum nos períodos de alta inflação quando as tarifas eram
reajustadas mensalmente).
Quando a tarifa é menor que o custo, se faz necessária a cobertura dos custos através de
subsídios, que deveriam ser suportados pelo Governo Federal, uma vez que 84% da população
reside em áreas urbanas. (É a forma de tarifa praticada quando se considera o transporte urbano
uma função social. Por exemplo, São Paulo que pratica tarifa menor que o custo e subsidia a
diferença em valores estimados em R$780 milhões ao ano, referentes a 2012, segundo
informações da NTU).
A prática mais comum no Brasil é considerar a tarifa igual ao custo, partindo-se do princípio que o
sistema está equilibrado. (No entanto, trata-se de uma prática de mercado, como se o transporte
urbano fosse um produto meramente comercial e não um serviço público essencial).
O custo por passageiro
O custo por passageiro é um rateio do valor do custo de prestação do serviço pelo total de
passageiros transportados:
CUSTO POR PASSAGEIRO
=
CUSTO APURADO PARA PRESTAR O SERVIÇO
PASSAGEIRO TRANSPORTADO
A lógica de determinação do custo por passageiro é a de rateio do valor do custo total pela
quantidade de passageiros pagantes do sistema.
O passageiro pagante
As passagens pagas pelos passageiros são:
- de valor inteiro
- meia passagem escolar
Ainda há os que não pagam:
- gratuitos
- integrações
1
Cada dois estudantes que pagam meia passagem são computados como 1 passageiro pagante
Os gratuitos não são computados como passageiros pagantes.
Esses benefícios tarifários impactam no número de passageiros pagantes. Diminuem a quantidade
de passageiros pagantes, porém mantém o custo – que é formado para transportar o passageiro
total - o custo por passageiro vai aumentar.
TOTAL POR FORMA DE PAGAMENTO
Gratuitos e
Evasão(porta
Gratuitos
desembarque)
(catracados)
16,8%
5,1%
Espécie
32,9%
MPE
Integrado
1,0%
MPE
16,0%
Bilhete
Avulso
1,6%
VTE
24,7%
Bil. Avulso
Integrado
0,1%
VTE
Integrado
1,8%
Fontes: SETPS e EMPRESAS
GRATUITOS POR CATEGORIA - UTILIZAÇÃO MENSAL
POLÍCIA
CORREIOS
POLICIA
7,2%
JUSTIÇA
DEFICIENTES
(catracados)
9,5%
OUTROS (porta
desembarque)
39,5%
DEFICIENTES (porta
desembarque)
12,5%
JUIZADO DE MENORES
CONSELHO TUTELAR/ FISCALIZAÇÃO DE
VEÍCU LOS E TRÂNSITO
TRANSALVADOR
DEFICIENTES (catracados)
IDOSOS (porta
desembarque)
29,8%
DEFICIENTES (porta desembarque) (1)
IDOSOS (porta desembarque) (2)
OUTROS (porta desembarque) (3)
Fontes: SETPS e EMPRESAS
(1) Gratuidade estimada com base na utilização mensal dos deficientes que passam pela catraca.
(2) Gratuidade estimada com base em pesquisa realizada pelo setor em 2009
(3) Gratuidade estimada com base em pesquisa realizada pelo setor em 2009 - Caronas, baleiros, Crianças, policiais
fardados, gestantes, evasão.
2
TARIFAS INTEIRAS, DESCONTOS DE 50% E GRATUITOS
PASSAGEIROS PAGANTES E GRATUITOS
EFEITO DOS BENEFÍCIOS POR ÔNIBUS
66% dos passageiros
pagam tarifa inteira
34% não
pagam tarifa
Fontes: SETPS e EMPRESAS
3
Se o sistema fosse remunerado pela quantidade de passageiros que são efetivamente
transportados, por exemplo, o atual custo seria reduzido em 33,6%.
IMPACTO DOS BENEFÍCIOS NOS CUSTOS DO SISTEMA
Impacto dos benefícios no custo (valor em R$)
Custo por Passageiro Total
3,60
3,20
R$1,08 é o custo
dos benefícios
para um custo de
R$3,20
2,80
2,40
2,00
1,60
1,20
0,80
0,40
0,00
SISTEMA
IMPACTO DOS BENEFÍCIOS NOS CUSTOS DAS EMPRESAS
(em R$)
1,60
1,40
1,20
1,00
0,80
0,60
Vitral
Expresso Vitória
União
Verdemar
Transol
São Cristóvão
Rio Vermelho
Praia Grande
Ondina
Modelo
Joevanza
Ilha Tropical
Capital
Central
Boa Viagem
BTU
Barramar
Axé
0,40
Fonte: SETPS
A PLANILHA DE CUSTOS
A metodologia para apropriação dos custos de transporte teve origem no CIP – Conselho
Interministerial de Preços da década de 1970.
Posteriormente, nos anos 1980, o Ministério dos Transportes, através do GEIPOT, aperfeiçoou o
método de cálculo através de estudos e pesquisas nas cidades mais importantes do Brasil. Essa
metodologia, que sofreu atualização em 1996, hoje é aplicada por todas as prefeituras do país,
observando-se as características locais.
No caso de Salvador, o Executivo Municipal regulamentou seu cálculo de custos seguindo a
planilha do GEIPOT com ajustes locais. No ano de 2006, a Câmara Municipal submeteu sua
metodologia a uma auditoria realizada pela Fundação Getúlio Vargas.
A apropriação de custos baseia-se no conceito de custo médio, ou seja, um sistema formado por
diferentes linhas de ônibus, longas ou curtas, de alto ou baixo volume de passageiros, que
4
implicam em custos diferenciados, terão esses dados totalizados e, em sequência, apurado seu
valor médio.
As diversas empresas que operam o sistema de transporte, individualmente, incorrem em custos
maiores ou menores que o custo médio. Na fase de remuneração dos serviços, essas operadoras
compensam entre si os eventuais déficits versus os superávits que forem observados.
CUSTO POR PASSAGEIRO PAGANTE
Joevanza
União
Vitral
Expresso Vitória
BTU
Rio Vermelho
Boa Viagem
Central
Praia Grande
Sistema
Axé
Barramar
Modelo
Verdemar
Transol
São Cristóvão
Ondina
Ilha Tropical
Capital
4,80
4,40
4,00
3,60
3,20
2,80
2,40
2,00
1,60
1,20
0,80
0,40
-
Fonte: SETPS
METODOLOGIA DO CÁLCULO DE CUSTOS
São definidos dois grandes grupos de custo:
1. Custo Variável
O custo variável, que se apresenta à medida que os serviços sejam prestados, ou seja, que os
ônibus circulem nas linhas, apropria as despesas vinculadas à quilometragem rodada pelas
empresas, são eles:

Custo de combustível (óleo diesel);

Custo de lubrificantes (óleo de motor, freio, etc.);

Custo de peças e acessórios (peças e componentes dos chassis, motores e carrocerias dos
ônibus);

Custo de rodagem (pneus e seus componentes).
2.
Custo fixo
Os custos fixos, incorrem para a empresa operadora, independentemente dela estar produzindo
quilometragem ou não. São eles:

Depreciação (de veículos e máquinas);

Remuneração do Capital (empregado em veículos, máquinas, equipamentos e
almoxarifado);
5

Pessoal Operacional (salários, encargos e benefícios em função dos homens-hora de
operação);

Pessoal administrativo, de manutenção e pró-labore de diretoria executiva;

Despesas administrativas, seguros de responsabilidade civil e bilhetagem eletrônica.
Apropriados os custos, variável e fixo, por quilometro rodado ao mês, obtém-se o Custo
Operacional. Ao custo operacional aplicam-se as alíquotas de impostos diretos incidentes, no
nosso caso 2% de ISS.
Ao final, para obtenção do Custo por Passageiro, aplica-se o divisor entre quilometragem rodada
e quantidade de passageiros por quilômetro, chegando-se ao CPT – que representa o custo do
sistema para cada passageiro pagante.
CUSTO POR PASSAGEIRO PAGANTE
=
CUSTO APURADO PARA PRESTAR O SERVIÇO
PASSAGEIRO PAGANTE
Como se vê, o custo é rateado apenas pela quantidade de passageiros pagantes, que suportam
a estrutura de oferta do serviço para atender a todos os passageiros beneficiários de descontos e
gratuidades.
CUSTO POR PASSAGEIRO
Custo por Passageiro Total
Custo por Passageiro Pagante
SISTEMA
Vitral
Expresso Vitória
União
Verdemar
Transol
São Cristóvão
Rio Vermelho
Praia Grande
Ondina
Modelo
Joevanza
Ilha Tropical
Capital
Central
Boa Viagem
BTU
Barramar
Axé
4,80
4,40
4,00
3,60
3,20
2,80
2,40
2,00
1,60
1,20
0,80
0,40
0,00
Fonte: SETPS
6
SISTEMA DE TRANSPORTE COLETIVO POR ÔNIBUS DE SALVADOR
PLANILHA DE CUSTOS DO SISTEMA
JULHO/2013
COMPONENTES
R$/VEÍC./MÊS
R$/KM
TOTAL
PART%
1.CUSTO VARIÁVEL
1,3342
24.614.566,89
28,70%
1.1 COMBUSTÍVEL
1.2 ÓLEOS LUBRIFICANTES
1.3 PEÇAS E ACESSÓRIOS
1.4 RODAGEM
0,7187
0,1133
0,3510
0,1512
13.259.286,44
2.090.999,06
6.475.159,96
2.789.121,42
15,46%
2,44%
7,55%
3,25%
59.428.873,80
69,30%
0,2626
0,2594
0,0033
0,1836
0,1610
0,0096
0,0131
2,2945
1,7834
1,0351
0,6237
0,0156
0,1090
0,2461
0,1783
0,0867
0,4807
0,2479
0,1846
0,0002
0,0275
0,0357
0,0058
0,1065
0,0118
0,1087
4,5556308
4.845.187,16
4.784.911,27
60.275,89
3.387.154,52
2.969.299,19
176.751,78
241.103,55
42.329.316,51
32.900.137,19
19.096.681,77
11.506.298,38
287.144,63
2.010.012,41
4.540.218,93
3.290.013,72
1.598.946,67
8.867.215,60
4.574.077,18
3.404.660,54
2.831,89
507.975,35
658.609,40
106.699,48
1.963.908,50
217.780,45
2.004.750,00
84.043.440,68
5,65%
5,58%
0,07%
3,95%
3,46%
0,21%
0,28%
49,36%
38,36%
22,27%
13,42%
0,33%
2,34%
5,29%
3,84%
1,86%
10,34%
5,33%
3,97%
0,00%
0,59%
0,77%
0,12%
2,29%
0,25%
2,34%
98,00%
4. IMPOSTOS E TAXAS
0,0930
1.715.172,26
2,00%
4.1 TAXA DE GERENCIAMENTO
4.2 ISS
4.3 FINSOCIAL
4.4 PIS
4.5 A.R.F
0,0000
0,0930
0,0000
0,0000
0,0000
1.715.172,26
-
0,00%
2,00%
0,00%
0,00%
0,00%
5.CUSTO TOTAL POR KM
4,6486
85.758.612,94
100,00%
6.CUSTO POR PASSAGEI RO - CPT
3,2032
85.758.612,94
2.CUSTO FIXO
24.782,68
2.1 DEPRECIAÇÃO
2.1.1 VEÍCULOS
2.2.2 MÁQUINAS
2.2 REMUNERAÇÃO DE CAPITAL
2.2.1 VEÍCULOS
2.2.2 ALMOXARIFADO
2.2.3 INST. E EQUIPAMENTOS
2.3 PESSOAL
2.3.1 PESSOAL DE OPERAÇÃO
2.3.1.1 MOTORISTAS
2.3.1.2 COBRADORES
2.3.1.3 FISCAIS
2.3.1.4 DESPACHANTES
2.3.2 PESSOAL DE MANUTENÇÃO
2.3.3 PESSOAL ADMINISTRATIVO
2.3.4 REMUN. DA DIRETORIA EXECUTIVA
2.4 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
2.4.1 BENEFÍCIOS
2.4.1.1 VALE REFEIÇÃO
2.4.1.2 SEG. DE VIDA EM GRUPO
2.4.1.3 UNIFORME
2.4.1.4 AUXILIO ASSISTENCIAL
2.4.2.
SEGURO OBRIGATÓRIO
2.4.3
OUTRAS DESPESAS
2.4.4
SEG. RESP. CIVIL
2.4.5 CONTROLE ELETRONICO
2.020,51
1.995,38
25,14
1.412,49
1.238,24
73,71
100,54
17.651,93
13.719,82
7.963,59
4.798,29
119,74
838,20
1.893,34
1.371,98
666,78
3.697,75
1.907,46
1.419,79
1,18
211,83
274,65
44,50
818,98
90,82
836,01
3. CUSTO OPERACIONAL
3,2214
7. TARIFA
PMM=
IPK=
PASSAGEIROS=
7.693,18
1,4512
26.772.646
QUILOMETRAGEM=
18.448.255,44
FROTA OPERANTE=
2.398
7
COMPOSIÇÃO DA PLANILHA DE CUSTOS DO SISTEMA
Julho/2013
3,20
R$3,20
0,0641
0,3075
R$2,80
2,80
2,40
0,9193
2,00
Impostos
0,1605
Custo Capital
1,60
Custo Variável
Custo Administrativo
1,20
Custo de Pessoal
1,7518
0,80
0,40
0,00
R$
Fonte: SETPS
GRÁFICOS DE EVOLUÇÃO DOS PREÇOS
1. INSUMOS
ÔNIBUS
DIESEL
2,60
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 43%
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 117%
300.000,00
2,40
250.000,00
2,20
200.000,00
2,00
1,80
150.000,00
1,60
100.000,00
1,40
50.000,00
1,20
1
1
0
2
2013
0
1
0
2
2012
2011
2009
2008
2010
SALÁRIO MOTORISTA
2007
2006
2005
2004
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2003
0,00
1,00
PNEU
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 68%
1.800,00
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 85%
1.600,00
1.400,00
1.200,00
1.000,00
800,00
600,00
3
0
0
2
4
0
0
2
5
0
0
2
6
0
0
2
7
0
0
2
8
0
0
2
9
0
0
2
0
1
0
2
1
1
0
2
2
1
0
2
3
1
0
2
400,00
3
0
0
2
4
0
0
2
5
0
0
2
6
0
0
2
7
0
0
2
8
0
0
2
9
0
0
2
2
1
0
2
3
1
0
2
Fontes: ANP, SETPS e Fornecedores
8
2. PASSAGEIROS PAGANTES
2013
2012
2011
2010
-16%
2009
2008
2007
2006
2005
2004
VARIAÇÃO (2003 - 2013)
2003
Milhões
PASSAGEIROS PAGANTES
33,00
32,00
31,00
30,00
29,00
28,00
27,00
26,00
25,00
24,00
Fonte: SETPS
3. OUTROS INDICADORES
TARIFA DE ÔNIBUS, GASOLINA E SALÁRIO MÍNIMO
TARIFA (ÔNIBUS URBANO EM SALVADOR)
3,50
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 87%
3,00
2,50
2,00
1,50
1,00
0,50
GASOLINA
2,60
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
0,00
SALÁRIO MÍNIMO
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 38%
VARIAÇÃO (2003 - 2013) 183%
2,40
2,20
2,00
1,80
1,60
1,40
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2013
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
1,00
2003
1,20
Fontes: ANP, Transalvador e Ministério do Trabalho
9
DEMONSTRATIVO DOS CUSTOS MENSAIS DAS EMPRESAS
Despesas operacionais = Custo operacional (Custo Variável + Custo de pessoal de operação e
manutenção + benefícios + bilhetagem eletrônica)
Despesas Administrativas = Seguro Obrigatório + Seguros responsabilidade. Civil + Pessoal Administrativo +
Remuneração diretoria Executiva + Outras Despesas (água, luz, telefone, informática...).
Custo de Capital = Depreciação + Remuneração de capital
Obs.: Os custos apresentados acima são proporcionais à quantidade de ônibus e característica das linhas que a empresa
opera.
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VARIÁVEIS RELEVANTES
No processo de formação de custos do serviço por passageiro, as variáveis relevantes são o
PASSAGEIRO TRANSPORTADO e a QUILOMETRAGEM RODADA.
Tendo-se controle administrativo e social dessas variáveis, teremos um sistema justamente
remunerado.
Não é sustentável o crescimento indevido de benefícios quando apenas o passageiro pagante é
que arca com os custos do sistema de transporte.
No processo de formação do custo operacional as variáveis relevantes são o pessoal de
operação e o combustível.
Também não é sustentável que o sistema seja ineficiente, incorrendo em custos altos por
consequência da infraestrutura viária em estado precário e por um desenho de linhas obsoleto
que não é mais compatível com os deslocamentos das pessoas na cidade.
Quanto aos fatores e índices que compõem o procedimento de cálculo do custo, devido à
evolução tecnológica da frota, as modificações de processos operacionais, alterações nos
aspectos trabalhistas, entre outros, impõe-se um amplo estudo técnico e pesquisas para a devida
atualização desses valores, visto que os que estão sendo utilizados já estão defasados.
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