1 27 Set 07 2 D CONT DIRETORIA DE CONTABILIDADE 3 MISSÃO DA D Cont PROGRAMAR E EXECUTAR A CONTABILIDADE DO COMANDO DO EXÉRCITO 4 O SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS DO EXÉRCITO BRASILEIRO SISCUSTOS SUMÁRIO 5 1. INTRODUÇÃO 2. INSTRUMENTOS LEGAIS 3. POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO? 4. CRIAÇÃO E IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS 5. CRONOGRAMA DE IMPLANTAÇÃO 6. ACESSO AO SISCUSTOS 7. CONCLUSÃO 6 INSTRUMENTOS LEGAIS 7 Lei nº 4.320, de 17 Mar 64 Decreto-Lei nº 200, de 25 Fev 67 Decreto nº 93.872, de 23 Dez 86 Lei Complementar nº 101, de 04 Maio 2000 Lei nº 10.180, de 06 Fev 2001 Plano de Gestão do Governo Federal Diretriz Geral do Comandante do Exército Sistema de Excelência no Exército Brasileiro POR QUE IMPLANTAR UM SISTEMA DE CUSTOS NO EXÉRCITO BRASILEIRO? 8 IDENTIFICAR OS INSUMOS QUE CONTRIBUEM PARA OS RESULTADOS ALCANÇADOS NA EXECUÇÃO DAS ATIVIDADES (ROTINAS) DAS OM. AVALIAR O MONTANTE DE RECURSOS CONSUMIDOS EM CADA ATIVIDADE. IDENTIFICAR QUAIS ATIVIDADES AGREGAM VALOR AO RESULTADO FINAL DAS AÇÕES A CARGO DOS ÓRGÃOS GESTORES. BUSCAR A EFICIÊNCIA, A EFICÁCIA E A EFETIVIDADE NA APLICAÇÃO DOS RECURSOS. O QUE É SISCUSTOS? 9 É UM SISTEMA GERENCIAL, INTEGRADO A OUTROS SISTEMAS CORPORATIVOS DO EXÉRCITO, QUE TEM POR FINALIDADE PROPORCIONAR AOS GESTORES DAS ORGANIZAÇÕES MILITARES (OM) INFORMAÇÕES RELEVANTES SOBRE OS CUSTOS DOS PRODUTOS E SERVIÇOS PRODUZIDOS POR ESSAS OM. MELHORIA NA GESTÃO PÚBLICA 10 O SISCUSTOS É UM SISTEMA DE INFORMAÇÕES GERENCIAIS E DE APOIO À DECISÃO. Criação e Implantação do SISCUSTOS 11 CONHECIMENTOS BÁSICOS E ESPECÍFICOS DIRETRIZES PARA A MODELAGEM DEFINIÇÃO DO MÉTODO DE CUSTEIO OBJETIVOS DO SISTEMA ESTRUTURA OPERACIONAL IDÉIA GLOBAL DO SISTEMA PLANEJAMENTO MACRO TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO (“HARDWARE”, “SOFTWARE”, SISTEMA DE DADOS, PROCEDIMENTOS ETC) 9 PROJETO - PILOTO 1 2 3 4 5 6 7 8 QUAIS FORAM OS DESAFIOS PARA A CONCEPÇÃO DO SISTEMA? 12 CRIAR UM SISTEMA GERENCIAL DE CUSTOS QUE POSSIBILITASSE COMPATIBILIZAR A LINGUAGEM DA CONTABILIDADE PÚBLICA COM OS SISTEMAS CORPORATIVOS EM USO NO EXÉRCITO. ESTABELECER UMA METODOLOGIA QUE GERASSE CUSTOS EM FUNÇÃO DAS ATIVIDADES QUE O EXÉRCITO EXECUTA. ESTRUTURA OPERACIONAL 13 GERENTE COMISSÃO DE IMPLANTAÇÃO COMISSÕES (ODG E ODS) AGENTES DA ADMINISTRAÇÃO COMO FOI O MAPEAMENTO DOS GRUPOS E CENTROS DE CUSTOS? 14 COMISSÃO DE IMPLANTAÇÃO REPRESENTANTES DA SEF (GRUPO DE TRABALHO TÉCNICO) REPRESENTANTES DOS ÓRGÃOS GESTORES RESULTADO DO MAPEAMENTO RELAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS (inserida no SIAFI e no SISCUSTOS) QUAIS FORAM AS DIRETRIZES PARA A MODELAGEM DO SISTEMA? 15 SIMPLICIDADE. INFORMAÇÕES COM PROPÓSITO DEFINIDO. USO DA TECNOLOGIA COMO FERRAMENTA. DADOS EXTRAÍDOS DIRETAMENTE DO SIAFI E DE OUTROS SISTEMAS CORPORATIVOS EM USO NO EXÉRCITO. EVITAR RETRABALHO. FOCO NO CLIENTE (TODAS AS OM DO EB). ATENÇÃO ÀS PECULIARIDADES E ÀS NECESSIDADES DE CADA ÓRGÃO GESTOR. PARTICIPAÇÃO E COMPROMETIMENTO DOS ÓRGÃOS GESTORES E DEMAIS OM (SISTEMA PARA O EXÉRCITO). ENFOQUE GERENCIAL, COM O OBJETIVO DE IDENTIFICAR AS ATIVIDADES QUE CONSOMEM RECURSOS E QUE RESULTAM NA CONSECUÇÃO DE UM PRODUTO OU DE UM SERVIÇO. MODELAGEM DINÂMICA. QUAIS SÃO OS OBJETIVOS DO SISCUSTOS? 16 IDENTIFICAR O CUSTO DAS ATIVIDADES DO Cmdo Ex. PROPORCIONAR AOS TOMADORES DE DECISÃO, NOS SEUS RESPECTIVOS NÍVEIS, INFORMAÇÕES GERENCIAIS SOBRE OS CUSTOS APROPRIADOS NAS DIFERENTES ATIVIDADES. REALIZAR O ACOMPANHAMENTO GERENCIAL DAS OM. DISPONIBILIZAR INFORMAÇÕES, EM TEMPO HÁBIL, PARA AUXILIAR NO PROCESSO DECISÓRIO, MEDIANTE A ANÁLISE COMPARATIVA DOS CUSTOS REAIS COM OS CUSTOS PADRÃO. IDÉIA GLOBAL DO SISTEMA 17 COMO SE CHEGA AO CUSTO DE UM PROGRAMA DE GOVERNO? Programa de Governo Pjt/Atv Pjt/Atv GC 1 GC 2 GC 3 CC 1 CC 2 CC 3 Bens Serviços GC – Grupo de Custos CC – Centro de Custos Pessoal Pjt/Atv TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO 18 O SISCUSTOS FOI CONCEBIDO EM PLATAFORMA “WEB” E ESTARÁ DISPONÍVEL AO PÚBLICO INTERNO NA REDE PRIVADA DO EXÉRCITO (EBNET). CRONOGRAMA DO SISCUSTOS D CONT ATÉ Dez 2008: IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS PLANEJAMENTO MACRO D D CONT CONT (APROPRIAÇÃO DE CUSTOS) CLIENTES FORNECEDORES Insumos OM SISCUSTOS Órgãos Gestores SIAFI SERPRO SIMATEx CITEx Pg Pes/País CPEx DGP Pg Pes/ Exterior - Processa dados das OM, do SIAFI, do SIMATEx e do pagamento de pessoal no País e no exterior. - Disponibiliza Relatórios Gerenciais, “on line,” aos usuários do Sistema. D Cont ICFEx OM SISCUSTOS 21 METAS ALCANÇADAS EM 2005 OBTENÇÃO DO CONHECIMENTO TEÓRICO IDENTIFICAÇÃO DAS ATIVIDADES ESPECÍFICAS DO EXÉRCITO BRASILEIRO MODELAGEM DO SISTEMA RELAÇÃO DOS CENTROS DE CUSTOS SISCUSTOS 22 METAS ALCANÇADAS EM 2006 TESTE DO SISTEMA NAS ORGANIZAÇÕES MILITARES VINCULADAS À 11ª ICFEX. I SEMINÁRIO DE CUSTOS DAS FORÇAS ARMADAS. SISCUSTOS 23 METAS PREVISTAS PARA 2007 CONCLUSÃO DO PROGRAMA DE INFORMÁTICA GERENCIADOR DO SISTEMA. ESTÁGIO PARA AS ICFEX (OM MULTIPLICADORAS). ELABORAÇÃO DA PORTARIA DE FUNCIOMAMENTO DO SISCUSTOS. INÍCIO DA IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS NAS OM LOCALIZADAS NAS SEDES DAS ICFEX. SISCUSTOS 24 METAS PREVISTAS PARA 2008 CONTINUAÇÃO SISCUSTOS NAS DA OM IMPLANTAÇÃO DO LOCALIZADAS NAS SEDES DAS ICFEX, ATÉ 31 MAIO 08. IMPLANTAÇÃO DO SISCUSTOS NAS DEMAIS OM DO EXÉRCITO, ATÉ 31 DE DEZEMBRO DE 2008. 25 ACESSO AO SISCUSTOS 28 PERFIS DOS USUÁRIOS D CONT MASTER D CONT CONSULTA ICFEx MASTER OS MASTER OM MASTER OM USUÁRIO Cadastramento dos valores telefônicos 31 Potência energética instalada no centro de custos 32 Cadastramento dos itens demais equipamentos Cadastramento do pessoal Incluir novo Centro de Custos SISCUSTOS 35 INSUMOS QUE COMPÕEM OS CENTROS DE CUSTOS Energia (SIAFI) Água (SIAFI) Telefone (SISCUSTOS) Remuneração (SIAPPES-SIAPE-SRE) Material de consumo (SIMATEx) Material permanente (SIMATEx) Serviços e contratos (SIAFI) SISCUSTOS 36 CONCLUSÃO FERRAMENTA GERENCIAL PARA A TOMADA DE DECISÃO. APERFEIÇOAMENTO DO PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DO EXÉRCITO. GESTÃO EFICIENTE, EFICAZ E EFETIVA DOS RECURSOS DISPONIBILIZADOS. SISCUSTOS 37