Premissas Oramentrias

Premissas Orçamentárias
A premissa geral de orçamento, em regra, divide o orçamento em seis partes:
receitas, gastos, outras receitas, investimentos, capital de giro e efetivo de pessoa –
próprios e terceiros.
As instruções gerais definem que os orçamentos dos projetos de investimento em
pesquisa devem ser elaborados com base econômica e financeira, ou seja, o
lançamento econômico acontece após a medição de um serviço e a base financeira
é o respectivo pagamento desta medição.
Os orçamentos de investimento são cadastrados em Reais - R$, além disto, é de
suma importância cadastrar o percentual atrelado ao Dólar - US$ de cada tipo de
dispêndio investido para que possa ser feito o acompanhamento do impacto
cambial em cada projeto separadamente.
A sazonalidade é outro fator de extrema importância e que deve ser considerado
para que haja um registro adequado dos valores orçados ao longo do tempo com o
objetivo de se tornar viável o acompanhamento adequado e elaboração de um
planejamento financeiro consistente.
O orçamento do ano orçamentário deve ser feito em bases mensais, e em base
anual para os anos seguintes, apesar de o orçamento ser cadastrado em Reais, as
análises são feitas em Dólares – US$, para isto é utilizado uma taxa fixa anual
projetada para o ano em que é apurada através dos cenários macroeconomicos,
caso o projeto tenha duração extensa.
Com relação às instruções específicas, estas serão divididas por tópicos para
facilitar o entendimento.
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Avaliação do plano estratégico da empresa com vistas à elaboração orçamentária;
Cenário econômico do período a ser orçado;
Definição da meta de remuneração dos acionistas;
Definição dos índices de desempenho administrativos, financeiros e operacionais;
Montagem da estrutura de centros de receita, de custos e de lucros;
Montagem da árvore de produtos da empresa de forma a visualizar o processo de
formação das margens de contribuição;
Elaboração do plano de contas orçamentário;
Estatísticas necessárias para a projeção do fluxo das entradas a partir da projeção do
faturamento: prazos de faturamento e perfil da inadimplência dos clientes;
Estatísticas necessárias para a elaboração do orçamento dos custos de pessoal:
índices de rotatividade de pessoal, salário médio e custo das rescisões;
Definição das políticas de reajuste e promoção de pessoal;
Definição das políticas de reajustes de preços (quando aplicável)
•
•
•
•
•
Caracterização das vendas da empresa (vendas concentradas, pulverizadas ou
mistas) para a definição da técnica de projeção a ser empregada;
Implantação de técnicas de projeção das vendas concentradas;
Implantação de técnicas de projeção de vendas pulverizadas;
Definição de critérios para a projeção dos reajustes de preços;
Projeção do faturamento mês a mês ao longo do período orçado.
– Orçamento dos Gastos Fixos e Variáveis
•
Caracterização das vendas da empresa (vendas concentradas, pulverizadas ou
mistas) para a definição da técnica de projeção a ser empregada;
– Acompanhamento e Controle do Orçamento
•
•
•
Implantação de técnicas de acompanhamento e controle do orçamento;
Definição do critério de controle a ser adotado;
Implantação do controle orçamentário usando as técnicas do orçamento flexível;