1 190 000 000 euros Matricul

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O=OUM=
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O=PQU=
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U=SUM=
U=TRQ=
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U=TVT=
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PU=UTP=
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2
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=NRTKN=
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3
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4
=NOKP=
=NNKO=
EUKOBF=
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5
=NPPKM=
=NPMKM=
EOKPBF=
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=OTKN=
d~åÜçë=É=éÉêÇ~ë=Éã=çéÉê~´πÉë=Ñáå~åÅÉáê~ë=
6
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7
E=SKRF=
E=VKMF=
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=MKN=
mêçÇìíç=Ä~åÅ•êáç=============== [==∑=3 a 7]=
8
=QUOKS=
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ENNKTBF=
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=NRTKT=
RKMB=
=SPOKV=
=RUPKT=
ETKUBF=
`ìëíçë=Åçã=éÉëëç~äI=ÉñÅäìáåÇç=Åìëíçë=å©ç=
êÉÅçêêÉåíÉë=
9
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19
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20
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21
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22
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23
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24
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1
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2
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3
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N=NMMKS=
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4
V=OQSKT=
NM=OROKV=
V=QVUKN=
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^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=ÇÉíáÇçë=~í¨=¶=ã~íìêáÇ~ÇÉ=
5
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6
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7
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N=TTPKR=
N=SPQKN=
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8
QQ=SRSKM=
QQ=RSQKS=
QP=NSTKQ=
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[= ∑ 1 a 7]=
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9
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Q=OTMKV=
Q=NPOKU=
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10
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N=UUQKM=
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11
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12
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P=TUTKS=
O=UUQKR=
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mêçîáëπÉë=í¨ÅåáÅ~ë=
13
O=PRMKS=
O=ORRKQ=
O=PROKO=
MKNB=
m~ëëáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=~ëëçÅá~Ççë=~=~Åíáîçë=íê~åëÑÉêáÇçë=
14
N=SVMKS=
N=RVNKM=
N=QTUKM=
ENOKSBF=
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15
N=RMMKT=
N=OMMKP=
N=MQNKS=
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16
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17
N=VNUKN=
O=MROKV=
N=SUMKT=
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18
=VURKQ=
N=TMUKM=
N=URMKT=
UTKUB=
fåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçë=
19
=POOKN=
=PROKT=
=PPVKS=
RKRB=
`~éáí~áë=éêµéêáçë===================================================================[=18+19]=
20
N=PMTKQ=
O=MSMKS=
O=NVMKP=
STKRB=
qçí~ä=Çç=m~ëëáîç=É=`~éáí~áë=mêµéêáçë==============================[= ∑ 9 a 19]=
21
QQ=SRSKM=
QQ=RSQKS=
QP=NSTKQ=
EPKPBF=
22
O=QTSKT=
O=PVMKQ=
O=NSRKQ=
ENOKSBF=
23
O=TPQKP=
O=VNPKP=
P=MSMKT=
NNKVB=
kçí~W=Åê¨Çáíç=éçê=~ëëáå~íìê~=
=N
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N=TMUKM=
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O=MSMKS=
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2
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3
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=VTKU=
aÉëîáçë=~Åíì~êá~áëI=ä∞èìáÇçë=ÇÉ=áãéçëíçë=ÇáÑÉêáÇçë=
4
=PMKU=
==
=PMKU=
s~êá~´©ç=Ç~=êÉëÉêî~=ÇÉ=àìëíç=î~äçêI=ä∞èìáÇ~=ÇÉ=áãéçëíçë=ÇáÑÉêáÇçë=
5
=RNKU=
==
=RNKU=
lìíêçë=
[= ∑ 2 a 6]=
`~éáí~ä=éêµéêáç=Éã=PM=gìåK=NP============================================ [=1+7]=
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aÉ=~ÅçêÇç=Åçã=~ë=êÉÖê~ë=Çç=_~åÅç=ÇÉ=mçêíìÖ~ä=
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6
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7
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8
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ÇáëíêáÄìáê=É=ÉñÅäìáåÇç=~Å´πÉë=éêÉÑÉêÉåÅá~áë=EêÉÖáëí~Ç~ë=Éã=áåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçëFI=
~ëÅÉåÇá~=~=O=NMS=jK€ Éã=gìåÜç=OMNPK=bñÅäìáåÇç=~=êÉëÉêî~=ÇÉ=àìëíç=î~äçê=åÉÖ~íáî~=Éã=
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Åçã=~ë=êÉÖê~ë=Çç=_~åÅç=ÇÉ=mçêíìÖ~äI=çÄí¨ãJëÉ=O=RQP=jK€ Éã=gìåÜç=ÇÉ=OMNPI=èìÉ=
Åçãé~ê~=Åçã=ìã=î~äçê=ÇÉ=O=QPV=jK€ Éã=aÉòÉãÄêç=ÇÉ=OMNOK=
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PM=gìåK=NO=
PN=aÉòK=NO=
PM=gìåK=NP=
`~éáí~ä=éêµéêáç=Åçåí~Äáä∞ëíáÅç=~íêáÄì∞îÉä=~çë=~ÅÅáçåáëí~ë=Çç=_mI=
1
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N=TMUKM=
N=URMKT=
fåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçëI=ÉñÅäìáåÇç=~Å´πÉë=éêÉÑÉêÉåÅá~áë=
2
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3
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4
E=OSKQF=
E=RPKUF=
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E=OQKVF=
5
N=OOOKT=
N=VQUKU=
O=NMRKV=
6
N=RMMKM=
N=OMMKM=
N=MMMKM=
7
O=TOOKT=
P=NQUKU=
P=NMRKV=
=
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x=∑=1 a 4]=
lÄêáÖ~´πÉë=ëìÄçêÇáå~Ç~ë=ÇÉ=ÅçåîÉêë©ç=ÅçåíáåÖÉåíÉ=
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8
=SOKP=
=SVKR=
=PSKU=
9
=USRKV=
=QVMKQ=
=QPSKT=
oÉëÉêî~=ÇÉ=àìëíç=î~äçê=éçëáíáî~=Éã=~Å´πÉë =
10
E=OSKPF=
E=OPKSF=
E=OOKNF=
oÉëÉêî~=ÇÉ=êÉ~î~äá~´©ç=ÇÉ=~Åíáîç=áãçÄáäáò~Çç=áåÅäì∞Ç~=Éã=qáÉê=ff=
11
E=UKRF=
E=UKRF=
E=UKRF=
lìíêçë=~àìëí~ãÉåíçë=
12
E=NKRF=
E=PKQF=
E=MKUF=
x=∑=8 a 12]= 13
=UVNKU=
=ROQKP=
=QQOKM=
14
=
E=NMKVF=
=
E=NQKMF=
=
E=NQKPF=
=NUKS=
O
fåÅäìë©ç=ÇÉW=
fãçÄáäáò~´πÉë=áåÅçêéµêÉ~ë=
P
^àìëí~ãÉåíçë=Ç~=íê~åëá´©ç=é~ê~=~ë=f^p=L=fcop=~=ÇáÑÉêáê= =
`çêÉ=qáÉê=I==============================================================================
[= 7 + 13 + 16]=
15
=PSKS=
=OQKT=
x=∑ 14 a 15]= 16
=ORKT=
=NMKT=
=QKO=
17
P=SQMKO=
P=SUPKU=
P=RROKO=
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19
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20
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23
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24
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25
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26
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28
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29
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2
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N=VNRKP=
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3
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4
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5
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6
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7
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8
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1
2
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3
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4
5
6
7
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8
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9
10
11
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=NMKS=
=NRMKS=
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EMKRBF=
ENNKTBF=
`ìëíçë=ÇÉ=Éëíêìíìê~I=ÉñÅäK=Åìëíçë=Åçã==
éÉëëç~ä=å©ç=êÉÅçêêÉåíÉë================================================xZ=∑=9 a 11]=
12
=ORUKP=
=ORNKR=
EOKSBF=
NNMKRB=
j~êÖÉã=Ñáå~åÅÉáê~=
[ = 1 + 2]=
13
E=TKPF=
=MKU=
`ìëíçë=ÇÉ=Éëíêìíìê~========
[= 12+13]=
14
=ORNKM=
=OROKO=
MKRB=
oÉëìäí~Çç=çéÉê~Åáçå~ä=
[= 8 - 14]=
15
=OPNKS=
=NTPKT=
EORKMBF=
16
17
18
=SKQ=
=NPVKQ=
=PPKM=
=VKN=
=NQRKM=
=VKM=
QNKSB=
PKVB=
ETOKSBF=
19
=SRKS=
=OUKU=
ERSKOBF=
20
21
22
=OQKR=
=QKU=
=MKT=
=NPKT=
=RKV=
=MKS=
EQQKNBF=
OQKSB=
ENQKSBF=
`ìëíçë=Åçã=éÉëëç~ä=å©ç=êÉÅçêêÉåíÉë=
oÉÅìéÉê~´©ç=ÇÉ=Åê¨Çáíçë=îÉåÅáÇçë=
mêçîáëπÉë=É=áãé~êáÇ~ÇÉë=é~ê~=Åê¨Çáíç=
lìíê~ë=áãé~êáÇ~ÇÉë=É=éêçîáëπÉë=
oÉëìäí~Çç=~åíÉë=ÇÉ=áãéçëíçë========
[= 15+ 16 - 17 - 18]=
fãéçëíçë=ëçÄêÉ=äìÅêçë=
oÉëìäí~Ççë=ÇÉ=ÉãéêÉë~ë=êÉÅçåÜÉÅáÇ~ë=éçê=Éèìáî~äÆåÅá~=é~íêáãçåá~ä=
fåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçë=
iìÅêç=ä∞èìáÇç==
[= 19 - 20 + 21 - 22]=
23
=QRKO=
=OMKQ=
ERQKVBF=
`~ëÜ=Ñäçï=~éµë==áãéçëíçë=
[= 23 + 11 + 17 + 18]=
24
=OOUKP=
=NUPKU=
ENVKRBF=
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EÉñÅäìáåÇç=ÄáäÜÉíÉë=Çç=íÉëçìêçF=ÇÉíáÇ~ë=å~=Å~êíÉáê~=ÇÉ=
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1
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N=UMPKN=
N=SOQKR=
EVKQBF=
`ê¨Çáíçë=~=ÅäáÉåíÉë=
2
OS=VVSKU=
OS=OSPKO=
OR=UTVKQ=
EQKNBF=
^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=ÇÉíáÇçë=é~ê~=åÉÖçÅá~´©ç=
3
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=VVOKQ=
NNKNB=
^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=Çáëéçå∞îÉáë=é~ê~=îÉåÇ~=
4
T=QQVKQ=
U=PVPKO=
T=VNRKT=
SKPB=
^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=ÇÉíáÇçë=~í¨=¶=ã~íìêáÇ~ÇÉ=
5
=QTVKT=
=QQRKP=
=ORPKM=
EQTKPBF=
fåîÉëíáãÉåíçë=Éã=~ëëçÅá~Ç~ë=É=ÉåíáÇ~ÇÉë=ëçÄ=Åçåíêçäç=Åçåàìåíç=
6
=NQVKR=
=NSPKQ=
=NSTKV=
NOKPB=
lìíêçë=
7
N=VPMKP=
N=SPPKO=
N=RMUKP=
EONKVBF=
8
PV=SVOKV=
PV=SRVKN=
PU=PQNKN=
EPKQBF=
qçí~ä=Çç=^Åíáîç=============================================================
[= ∑ 1 a 7]=
m~ëëáîç=É=Å~éáí~áë=éêµéêáçë=
=
=
==
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oÉÅìêëçë=ÇÉ=Ä~åÅçë=ÅÉåíê~áë=
9
Q=MPTKT=
Q=OTMKV=
Q=NPOKU=
OKQB=
oÉÅìêëçë=ÇÉ=çìíê~ë=áåëíáíìá´πÉë=ÇÉ=Åê¨Çáíç=
10
O=NPSKS=
P=SVMKV=
P=NTVKS=
QUKUB=
oÉÅìêëçë=ÇÉ=`äáÉåíÉë=É=çìíêçë=Éãéê¨ëíáãçë=
11
OM=NSPKM=
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NV=VRPKV=
ENKMBF=
oÉëéçåë~ÄáäáÇ~ÇÉë=êÉéêÉëÉåí~Ççë=éçê=í∞íìäçë=
12
R=NPVKN=
P=TUTKS=
O=UUQKR=
EQPKVBF=
mêçîáëπÉë=í¨ÅåáÅ~ë=
13
O=PRMKS=
O=ORRKQ=
O=PROKO=
MKNB=
m~ëëáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=~ëëçÅá~Ççë=~=~Åíáîçë=íê~åëÑÉêáÇçë=
14
N=SVMKS=
N=RVNKM=
N=QTUKM=
ENOKSBF=
lÄêáÖ~´πÉë=ëìÄçêÇáå~Ç~ë=ÇÉ=ÅçåîÉêë©ç=ÅçåíáåÖÉåíÉ=
15
N=RMMKT=
N=OMMKP=
N=MQNKS=
EPMKSBF=
lìíêçë=é~ëëáîçë=ëìÄçêÇáå~Ççë=É=í∞íìäçë=ÇÉ=é~êíáÅáé~´©ç=
16
=NTQKT=
=NRSKP=
=NQQKQ=
ENTKQBF=
lìíêçë=
17
N=TRNKP=
N=VRTKM=
N=RTSKQ=
ENMKMBF=
`~éáí~áë=éêµéêáçë=~íêáÄì∞îÉáë=~çë=~ÅÅáçåáëí~ë=Çç=_mf=
18
=SUVKO=
N=PUPKT=
N=RPTKO=
NOPKMB=
fåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçë=
19
=RVKQ=
=RVKM=
=SMKT=
OKOB=
`~éáí~áë=éêµéêáçë===================================================================[=18+19]=
20
=TQUKS=
N=QQOKU=
N=RVTKV=
NNPKRB=
qçí~ä=Çç=m~ëëáîç=É=`~éáí~áë=mêµéêáçë==============================[= ∑ 9 a 19]=
21
PV=SVOKV=
PV=SRVKN=
PU=PQNKN=
EPKQBF=
22
O=NUTKN=
O=MTOKT=
N=VSSKM=
ENMKNBF=
23
O=TPQKP=
O=VNPKP=
P=MSMKT=
NNKVB=
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1
O=TSPKN=
O=RMPKT=
O=MMUKR=
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2
O=VMRKU=
O=TVUKS=
O=RTUKP=
ENNKPBF=
3
R=SSVKM=
R=PMOKO=
Q=RUSKU=
ENVKNBF=
4
N=OPQKU=
N=OMNKP=
N=OMSKU=
EOKPBF=
[= ∑ 1 a 2]=
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pìÅìêë~ä=ÇÉ=j~ÇêáÇ=
mêçàÉÅí=cáå~åÅÉ=
5
=TPVKN=
=TQVKS=
=TQVKV=
NKRB=
bãéêÉë~ë=
6
N=NRMKP=
N=MMMKR=
=VMUKO=
EONKMBF=
7
N=UUVKQ=
N=TRMKN=
N=SRUKN=
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[= ∑ 5 a 6]=
pÉÅíçê=m∫ÄäáÅç=
^Çãáåáëíê~´©ç=ÅÉåíê~ä=
8
=NOOKT=
=NNRKN=
=NMVKV=
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^Çãáåáëíê~´©ç=êÉÖáçå~ä=É=äçÅ~ä=
9
N=MPPKM=
=VNSKR=
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ENVKSBF=
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10
=PNOKV=
=NUVKU=
=ONUKT=
EPMKNBF=
pÉÅíK=bãéêÉë~êá~ä=bëí~Çç=J=Ñçê~=Çç=éÉê∞ãÉíêç=çê´~ãÉåí~ä=
11
=VMQKP=
=VMVKV=
=UQVKV=
ESKMBF=
lìíêçë=áåëíáíìÅáçå~áë=
12
=TVKO=
=TSKT=
=RNKR=
EPRKMBF=
[= ∑ 8 a 12]= 13
O=QROKN=
O=OMUKM=
O=MSMKT=
ENSKMBF=
===`ê¨Çáíç=ÜáéçíÉÅ•êáç=~=é~êíáÅìä~êÉë=
14
NN=VPSKO=
NN=TPVKM=
NN=RUQKM=
EPKMBF=
===`ê¨Çáíç=~ç=ÅçåëìãçLçìíêçë=Ñáåë=
15
=TOOKQ=
=STTKT=
=SQPKN=
ENNKMBF=
===`~êíπÉë=ÇÉ=Åê¨Çáíç=
16
=NSMKQ=
=NSOKP=
=NQVKR=
ESKUBF=
===cáå~åÅá~ãÉåíç=~ìíçãµîÉä=
17
=OTMKQ=
=OPMKP=
=NVPKP=
EOUKRBF=
===bãéêÉë•êáçë=É=åÉÖµÅáçë=
18
N=TQPKT=
N=RTSKU=
N=QUMKP=
ENRKNBF=
_~åÅ~=ÇÉ=m~êíáÅìä~êÉë=É=mÉèìÉåçë=kÉÖµÅáçë=
[= ∑ 14 a 18]= 19
NQ=UPPKN=
NQ=PUSKM=
NQ=MRMKO=
ERKPBF=
_mI=sáÇ~ =
20
=PSQKM=
=TTNKN=
N=SVQKQ=
PSRKRB=
`ê¨Çáíç=îÉåÅáÇç=ä∞èìáÇç=ÇÉ=áãé~êáÇ~ÇÉë=
21
=VTKP=
=NRNKV=
=NPQKS=
PUKQB=
lìíêçë=
22
=QRTKN=
=QVOKR=
=QUTKV=
SKTB=
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23
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OS=OSPKO=
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24
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O=NUTKN=
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O=MTOKT=
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N=VSSKM=
=
ENMKNBF=
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R=MOTKS=
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2
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NP=RNVKM=
NP=USOKR=
[ = 1 + 2]
3
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NU=RPMKO=
NV=MOVKV=
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4
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N=NQTKO=
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5
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OM=NTTKN=
ESKTBF=
N
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6
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O=TOPKT=
O=UQPKO=
ENKNBF=
oÉÅìêëçë=ÇÉ=`äáÉåíÉë=åç=Ä~ä~å´ç========================= [ = 5 + 6 ]=
7
OQ=QVSKT=
OP=NVRKR=
OP=MOMKP=
ESKMBF=
8
O=TPQKP=
O=VNPKP=
P=MSMKT=
NNKVB=
O
oÉÅìêëçë=ÇÉ=`äáÉåíÉë=Ñçê~=Çç=Ä~ä~å´ç =
=P
aìéäáÅ~´πÉë=ÇÉ=êÉÖáëíç =
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[ = 7+ 8 + 9]=
9
J=PVRKU=
J=QVUKO=
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10
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11
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2
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N=UMSKQ=
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3
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N=NRMKV=
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4
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=MKM=
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5
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P=OQNKM=
P=POOKP=
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6
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7
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8
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=MKM=
=MKM=
=MKM=
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9
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S=MPTKP=
S=UPNKP=
S=UURKT=
S=SVOKS=
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10
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N=NPPKV=
N=NMMKM=
N=NPRKP=
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11
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=NPNKS=
=NMPKP=
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12
=NTUKS=
=NUPKU=
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=OTVKN=
=PMQKT=
=OUVKS=
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13
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U=PVPKO=
U=MQMKM=
T=VNRKT=
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10
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3
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4
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3)
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3
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4
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NKSRB=
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5
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MKSUB=
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PTKP=
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6
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NKRQB=
SKQ=
NKRQB=
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NPKV=
NKTPB=
7
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2
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3
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[ = 1 + 2]
4
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5
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=MKS=
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6
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7
4.8
5.9
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Total
[ =∑ 3 a 6]
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3
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6
7
8
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9
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=STKT=
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oÉëìäí~Çç=çéÉê~Åáçå~ä======================================[= 5 - 9]=
10
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11
12
13
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=TKM=
=NKR=
=NKP=
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=NKR=
NKNB=
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oÉëìäí~Çç=~åíÉë=ÇÉ=áãéçëíçë===============================[= 10 + 11 - 12 - 13]=
14
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15
16
17
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=NNKS=
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TKMB=
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18
=PVKU=
=PUKR=
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19
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2
NKP=
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MKOPB=
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3
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êÉëéÉÅíáî~ãÉåíÉI=É=ç=å∫ãÉêç=ÇÉ=`äáÉåíÉë=~ìãÉåíçì=PNB=
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^åÖçä~åç=É=lÄêáÖ~´πÉë=Çç=qÉëçìêç=Éã=âì~åò~ëK=l=ÉñÅÉëëç=
ÇÉ=äáèìáÇÉò=Éã=ǵä~êÉë=¨=~éäáÅ~Çç=åç=ãÉêÅ~Çç=
áåíÉêÄ~åÅ•êáç=É=Éã=lÄêáÖ~´πÉë=Çç=qÉëçìêç=^åÖçä~åç=
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1
O=QOTKV=
O=TRPKV=
P=NSVKU=
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2
N=ONRKS=
N=MUOKP=
N=NPRKM=
ESKSBF=
^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=ÇÉíáÇçë=é~ê~=åÉÖçÅá~´©ç=
3
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=NRPKU=
=NMUKO=
RVKUB=
^Åíáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=Çáëéçå∞îÉáë=é~ê~=îÉåÇ~=
4
N=TVTKP=
N=URVKT=
N=RUOKQ=
ENOKMBF=
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5
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6
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=PUKV=
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NNKSB=
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7
=NRRKM=
=NRVKP=
=NTTKV=
NQKTB=
qçí~ä=Çç=^Åíáîç=============================================================
8
R=TMMKR=
S=MQTKV=
S=ONQKS=
VKMB=
[= ∑ 1 a 7]=
m~ëëáîç=É=Å~éáí~áë=éêµéêáçë=
=
=
=
=
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=
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9
oÉÅìêëçë=ÇÉ=çìíê~ë=áåëíáíìá´πÉë=ÇÉ=Åê¨Çáíç=
10
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=NKM=
=QMKT=
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oÉÅìêëçë=ÇÉ=`äáÉåíÉë=É=çìíêçë=Éãéê¨ëíáãçë=
11
Q=VTPKP=
R=PNQKN=
R=QORKN=
VKNB=
oÉëéçåë~ÄáäáÇ~ÇÉë=êÉéêÉëÉåí~Ççë=éçê=í∞íìäçë=
12
mêçîáëπÉë=í¨ÅåáÅ~ë=
13
m~ëëáîçë=Ñáå~åÅÉáêçë=~ëëçÅá~Ççë=~=~Åíáîçë=íê~åëÑÉêáÇçë=
14
lÄêáÖ~´πÉë=ëìÄçêÇáå~Ç~ë=ÇÉ=ÅçåîÉêë©ç=ÅçåíáåÖÉåíÉ=
15
lìíêçë=é~ëëáîçë=ëìÄçêÇáå~Ççë=É=í∞íìäçë=ÇÉ=é~êíáÅáé~´©ç=
16
lìíêçë=
17
=NSSKU=
=NNQKU=
=NRSKQ=
ESKOBF=
`~éáí~áë=éêµéêáçë=~íêáÄì∞îÉáë=~çë=~ÅÅáçåáëí~ë=Çç=_mf=
18
=OVSKO=
=POQKO=
=PNPKR=
RKUB=
fåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçë=
19
=OSOKT=
=OVPKS=
=OTVKM=
SKOB=
`~éáí~áë=éêµéêáçë===================================================================[=18+19]=
20
=RRUKV=
=SNTKV=
=RVOKQ=
SKMB=
qçí~ä=Çç=m~ëëáîç=É=`~éáí~áë=mêµéêáçë==============================[= ∑ 9 a 19]=
21
R=TMMKR=
S=MQTKV=
S=ONQKS=
VKMB=
kçí~W=Åê¨Çáíç=éçê=~ëëáå~íìê~=
22
=OUVKS=
=PNTKT=
=NVVKQ=
EPNKOBF=
=
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=
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ÅçåëçäáÇ~´©ç=ÉëëÉë=ë~äÇçë=ë©ç=~åìä~ÇçëK
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`ê¨Çáíç=~=`äáÉåíÉë=
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N
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=
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1
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=SUOKR=
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=
=
=
=
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2
=NPQKN=
=NOUKT=
=NPMKQ=
EOKTBF=
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3
=OMPKU=
=ONRKR=
=OMSKO=
NKOB=
lìíêç=
4
=SPKU=
=SRKN=
=SRKU=
PKOB=
5
=QMNKS=
=QMVKQ=
=QMOKQ=
MKOB=
==
`ê¨Çáíç=~=ÉãéêÉë~ë=
`ê¨Çáíç=~=é~êíáÅìä~êÉë=
[ = ∑ 2 a 4]
`ê¨Çáíç=îÉåÅáÇç=
S=
=SPKU=
=RRKO=
=RVKN=
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Åê¨Çáíç=
7
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J=TOKV=
J=TUKP=
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8
=VKN=
=UKM=
=TKM=
EOPKQBF=
qçí~ä=[=1 + ∑ 5 a 8]=
9
N=ONRKS= N=MUOKP= N=NPRKM=
ESKSBF=
`ê¨Çáíç=éçê=~ëëáå~íìê~= 10
=OUVKS=
=PNTKT=
=NVVKQ=
EPNKOBF=
oÉÅìêëçë=ÇÉ=`äáÉåíÉë=
^=Å~êíÉáê~=ÇÉ=êÉÅìêëçë=Çç=_c^=êÉÖáëíçì=ìã~=Éñé~åë©ç=ÇÉ=
O
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OF=jÉÇáÇçë=Éã=ǵä~êÉëI=çë=êÉÅìêëçë=íçí~áë=ÇÉ=ÅäáÉåíÉë=~ìãÉåí~ê~ã=NPKOBI=Éã=íÉêãçë=
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s~äçêÉë=Éã=jK€
gìåKNO
gìåKNO=
aÉòKNO=
gìåKNP=
∆B=gìåKNO=
L=gìåKNP=
NRKTB=
aÉéµëáíçë=¶=çêÇÉã=
1
O=QVUKM=
O=UMUKS=
O=UUVKQ=
aÉéµëáíçë=~=éê~òç=
2
O=QNPKV=
O=QRVKN=
O=QSQKT=
OKNB=
qçí~ä==
3
Q=VNNKV= R=OSTKT= R=PRQKO=
VKMB=
[ = 1 + 2]=
bã=gìåÜç=ÇÉ=OMNPI=ÅÉêÅ~=ÇÉ=RTB=Ççë=ÇÉéµëáíçë=ÇÉ=
`äáÉåíÉë=Éëí~î~ã=ÉñéêÉëëçë=Éã=ǵä~êÉëI=QMB=Éã=âì~åò~ë=É=
PB=åçìíê~ë=ãçÉÇ~ëK
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`~êíÉáê~=ÇÉ=í∞íìäçë=É=é~êíáÅáé~´πÉë=Ñáå~åÅÉáê~ë=
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ÇÉ=Åìêíç=éê~òçI=Åçã=ã~íìêáÇ~ÇÉë=~í¨=ìã=~åçI=ÉñéêÉëëçë=
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Eq∞íìäçë=Çç=_~åÅç=`Éåíê~ä=Ó=q_`F=É=éÉäç=bëí~Çç=E_áäÜÉíÉë=
Çç=qÉëçìêçF=É=éçê=lÄêáÖ~´πÉë=Çç=qÉëçìêç=^åÖçä~åçI=Åçã=
ã~íìêáÇ~ÇÉë=ÇÉ=N=~=S=~åçëK=bëí~=Å~êíÉáê~=¨=ìíáäáò~Ç~=é~ê~=
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∆B=gìåKNO=L=
gìåKNP
gìåKNO
aÉòKNO= gìåKNP
1
=ROTKR
=OTPKO=
=MKM
ENMMKMBF
2
=NNVKQ
=OQRKR=
=ONNKP
TTKMB
[= 1 + 2] 3
=SQSKV
=RNUKT= =ONNKP
ESTKPBF
N=ONTKP N=QVOKM= N=QTSKQ
ONKPB
==
q∞íìäçë=ÇÉ=Åìêíç=éê~òç=
q∞íìäçë=_~åÅç=
`Éåíê~ä=Eq_`F=
_áäÜÉíÉë=qÉëçìêç=
^åÖçä~åç=E_qF=
=
lÄêáÖ~´πÉë=qÉëçìêç=
^åÖçä~åç=ElqF=
4
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5
[= ∑ 3 a 5] 6
m~êíáÅáé~´πÉë=
=N
Ñáå~åÅÉáê~ë =
7
qçí~ä== [= 6 + 7]=
8
=MKU
=OKV
OSQKNB
N=USRKM O=MNPKR= N=SVMKS
EVKQBF
=PTKM
=OKU=
=PUKV=
=QNKP
NNKSB
N=VMOKN O=MROKQ= N=TPNKV
EUKVBF
NF=s~äçê=Ç~=é~êíáÅáé~´©ç=ÇÉ=PMB=åç=_`f=êÉÅçåÜÉÅáÇ~=éçê=Éèìáî~äÆåÅá~=é~íêáãçåá~äK=
_~åÅç=_mf=ö=oÉä~íµêáç=É=`çåí~ë=NK⁄=ëÉãÉëíêÉ=ÇÉ=OMNP=
SQ=
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OPLOMNN=Çç=_~åÅç=ÇÉ=mçêíìÖ~ä
PM=gìåK=NO=
PN=aÉòK=NO=
PM=gìåK=NP=
mêçÇìíç=Ä~åÅ•êáç=É=êÉëìäí~Ççë=ÇÉ=VÉèìáíó=ãÉíÜçÇÒ=L=^qj=
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OKTB=
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MKTB=
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MKSB=
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PMKOB=
NNKPB=
`ìëíçë=Åçã=éÉëëç~ä=L=éêçÇìíç=Ä~åÅ•êáç=É=êÉëìäí~Ççë=ÇÉ=VÉèìáíó=ãÉíÜçÇÒ =
OTKPB=
ORKPB=
PNKNB=
`ìëíçë=Åçã=éÉëëç~äI=cpq=É=~ãçêíáò~´πÉë=L=éêçÇìíç=Ä~åÅ•êáç=É=êÉëìäí~Ççë=ÇÉ=VÉèìáíó=
=N
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QUKSB=
QRKMB=
RPKVB=
OKTB=
PKPB=
PKSB=
MKOB=
MKQB=
MKOB=
PKSB=
QKOB=
QKVB=
==
oÉëìäí~Ççë=~åíÉë=ÇÉ=áãéçëíçë=É=áåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçë=L=Å~éáí~ä=éêµéêáç=ã¨Çáç=
EáåÅäìáåÇç=áåíÉêÉëëÉë=ãáåçêáí•êáçëF=
N
`ê¨Çáíç=Åçã=áåÅìãéêáãÉåíç=Éã=B=Çç=Åê¨Çáíç=Äêìíç=íçí~ä=
`ê¨Çáíç=Åçã=áåÅìãéêáãÉåíçI=ä∞èìáÇç=ÇÉ=áãé~êáÇ~ÇÉë=~Åìãìä~Ç~ë=L=Åê¨Çáíç=ä∞èìáÇç=
íçí~ä=
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Estratégia
Limites e controlo
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contraparte
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Riscos legais e
Compliance
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Actividade doméstica
==
Actividade internacional
Grupo BPI (consolidado)
1º sem.12
1º sem.13
1º sem.12
1º sem.13
C~êíÉáê~=ÇÉ=Åê¨Çáíç=éêçÇìíáîç=Eë~äÇç=ã¨ÇáçF=
1
OS=VSTKR=
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2
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3
MKSUB=
MKSRB=
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4
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5
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6
MKSQB=
MKRUB=
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7
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8
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NKNOB=
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9
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=NKP=
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10
=NPPKM=
=NPRKV=
=RKU=
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=NPUKU=
=NQMKO=
11
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NKMRB=
NKMSB=
MKUMB=
MKUPB=
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N
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N
N=
Éã=éÉêÅÉåíaÖÉã=Ça=ÅaêíÉáêa=ÇÉ=Åê¨Çáíç=EëaäÇç=ã¨ÇáçF [= 10/1]=
1º sem.12
1º sem.13
OU=MRNKP= OS=VMQKM=
1) Em termos anualizados.
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2
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QPB=
PKPB=
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3
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PKUB=
PKSB=
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4
SB=
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UKMB=
SB=
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5
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PKUB=
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RPB=
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QKOB=
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6
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NKNB=
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NKPB=
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7
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PKQB=
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VSB=
QKUB=
PKOB=
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8
QB=
SKUB=
TKMB=
QB=
SKRB=
SKUB=
QB=
TKMB=
TKMB=
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9
NMMB=
PKSB=
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NMMB=
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NMMB=
QKVB=
PKQB=
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[=1+5+6]
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2
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4
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6
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8
=RVKS=
=SQKM=
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9
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PSB=
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10
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=VPKN=
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11
=NRMKU=
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12
=RUKS=
=SPKQ=
=SVKV=
s~äçê=ä∞èìáÇç============ [= 11-12]=
13
=VOKO=
=VUKV=
=VUKT=
14
PVB=
PVB=
QNB=
15
=NSQKU=
=NSVKV=
=NTNKO=
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Äêìíç=
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5
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Banco BPI, S.A.
Demonstrações financeiras consolidadas
em 30 de Junho de 2013 e 2012
BANCO BPI, S.A.
BALANÇOS CONSOLIDADOS EM 30 DE JUNHO DE 2013 E 31 DE DEZEMBRO DE 2012
(Montantes expressos em milhares de euros)
30 Jun. 13
Notas
ACTIVO
Caixa e disponibilidades em bancos centrais
4.1
Disponibilidades em outras instituições de crédito 4.2
Activos financeiros detidos para negociação e
ao
justo valor através de resultados
4.3/4.4
Activos financeiros disponíveis para venda
4.5
Aplicações em instituições de crédito
4.6
Crédito a clientes
4.7
Investimentos detidos até à maturidade
4.8
Derivados de cobertura
4.4
Outros activos tangíveis
4.9
Activos intangíveis
4.10
Investimentos em associadas e entidades
sob controlo conjunto
4.11
Activos por impostos
4.12
Outros activos
4.13
Total do Activo
Valor antes de
imparidade e
amortizações
Imparidade e
amortizações
1 257 310
322 562
1 100 590
9 582 327
1 878 193
27 908 681
253 029
205 958
731 186
102 378
209 181
545 839
734 750
44 831 984
RUBRICAS EXTRAPATRIMONIAIS
Garantias prestadas e outros passivos eventuais
4.7/4.31
Dos quais:
[Garantias e avales]
[Outros]
Compromissos
4.31
31 Dez. 12
Valor
líquido
1 257 310
322 562
525 646
88 064
1 100 590
9 498 088
1 878 190
27 014 366
253 029
205 958
205 540
14 314
72 318
209 181
545 839
662 432
84 239
3
894 315
1 664 585
43 167 399
Valor
líquido
Notas
PASSIVO
1 269 365 Recursos de bancos centrais
4.14
453 438 Passivos financeiros detidos para negociação
4.15/4.4
Recursos de outras instituições de crédito
4.16
1 111 646 Recursos de clientes e outros empréstimos
4.17
10 252 882 Responsabilidades representadas por títulos
4.18
1 710 727 Passivos financeiros associados a activos transferidos
4.19
27 345 473 Derivados de cobertura
4.4
445 298 Provisões
4.20
280 737 Provisões técnicas
4.21
210 689 Passivos por impostos
4.22
14 017 Obrigações subordinadas de conversão contingente
4.23
Outros passivos subordinados e títulos de participação
4.24
202 255 Outros passivos
4.25
617 692 Total do Passivo
650 362 CAPITAIS PRÓPRIOS
Capital
4.27
Outros instrumentos de capital
4.29
Reservas de reavaliação
4.30
Outras reservas e resultados transitados
4.31
(Acções próprias)
4.29
Resultado consolidado do Grupo BPI
4.46
Capitais Próprios atribuíveis aos accionistas do BPI
Interesses minoritários
4.32
Total dos Capitais Próprios
44 564 581 Total do Passivo e dos Capitais Próprios
2 165 356
2 390 359
[2 001 136]
[164 220]
2 530 868
[2 185 640]
[204 719]
2 546 845
30 Jun. 13
31 Dez. 12
4 132 763
260 777
1 883 999
25 378 954
2 884 530
1 477 959
616 472
129 667
2 352 222
62 276
1 041 633
144 350
611 496
40 977 098
4 270 918
340 164
2 568 421
24 621 139
3 787 627
1 590 984
814 983
138 398
2 255 364
120 176
1 200 279
156 331
639 153
42 503 937
1 190 000
3 159
( 456 326)
1 072 266
( 17 356)
58 915
1 850 658
339 643
2 190 301
43 167 399
1 190 000
8 558
( 507 614)
786 175
( 18 272)
249 135
1 707 982
352 662
2 060 644
44 564 581
As notas anexas fazem parte integrante destes balanços.
O Técnico Oficial de Contas
Banco BPI | Demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
A Comissão Executiva do Conselho de Administração
BANCO BPI, S.A.
DEMONSTRAÇÕES DOS RESULTADOS CONSOLIDADOS
PARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2013 E 2012
(Montantes expressos em milhares de euros)
Notas
30 Jun. 13
Juros e rendimentos similares
Juros e encargos similares
30 Jun. 12
718 818
990 190
( 499 627)
( 715 410)
Margem financeira estrita
4.34
219 191
274 780
Margem bruta de unit links
4.35
1 392
1 402
Rendimentos de instrumentos de capital
4.36
3 180
3 036
Comissões líquidas associadas ao custo amortizado
4.37
12 839
12 840
236 602
292 058
11 247
12 250
Margem financeira
Resultado técnico de contratos de seguro
4.38
Comissões recebidas
154 505
157 126
Comissões pagas
( 20 351)
( 21 792)
Outros proveitos líquidos
Comissões líquidas
4.39
Ganhos e perdas em operações ao justo valor
Ganhos e perdas em activos disponíveis para venda
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Resultados em operações financeiras
4.40
Rendimentos e receitas operacionais
22 970
21 518
157 124
156 852
57 143
159 745
129 076
17 899
2 084
441
188 303
178 085
5 166
Encargos e gastos operacionais
( 11 967)
Outros impostos
3 627
( 7 618)
( 2 811)
( 2 388)
4.41
( 9 612)
( 6 379)
583 664
632 866
Custos com pessoal
4.42
( 184 554)
( 179 475)
Gastos gerais administrativos
4.43
( 119 533)
( 119 472)
Depreciações e amortizações
4.9/4.10
Rendimentos e encargos operacionais
Produto bancário
Custos de estrutura
Recuperação de créditos, juros e despesas
( 15 899)
( 16 927)
( 319 986)
( 315 874)
10 368
7 685
Imparidade e provisões líquidas para crédito e garantias
4.20
( 150 582)
( 146 457)
Imparidade e outras provisões líquidas
4.20
( 10 560)
( 34 513)
Resultado antes de impostos
112 904
143 707
( 27 375)
Impostos sobre lucros
4.44
( 25 282)
Resultados de empresas associadas (equivalência patrimonial)
4.45
10 191
8 743
97 813
125 075
Resultado consolidado global
Resultado atribuível a interesses minoritários
4.32
( 38 898)
( 40 022)
Resultado consolidado do Grupo BPI
4.46
58 915
85 053
Resultados por acção (euros)
Básico
Diluído
0.043
0.042
0.085
0.084
As notas anexas fazem parte integrante destas demonstrações.
O Técnico Oficial de Contas
Banco BPI | Demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
A Comissão Executiva do Conselho de Administração
BANCO BPI, S.A.
DEMONSTRAÇÕES DO RENDIMENTO INTEGRAL CONSOLIDADO
PARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2013 E 2012
(Montantes expressos em milhares de euros)
30 Jun. 13
Atribuível aos
accionistas do Grupo
BPI
Resultado consolidado
58 915
30 Jun. 12
Atribuível aos
interesses minoritários
38 898
Atribuível aos
accionistas do Grupo
BPI
Total
97 813
85 053
Atribuível aos
interesses minoritários
40 022
Total
125 075
Resultado não incluído na demonstração de resultados consolidada:
Rubricas que não serão reclassificadas para a demonstração de resultados:
Desvios actuariais
Impacto fiscal
44 920
44 920
42 043
42 043
( 14 038)
( 14 038)
( 12 112)
( 12 112)
30 882
30 882
29 931
29 931
481
8 475
Rubricas que poderão ser reclassificadas para a demonstração de resultados:
Diferenças de conversão cambial
( 544)
1 025
9 046
17 521
Reservas de reavaliação de activos financeiros disponíveis para venda:
Reavaliação de activos financeiros disponíveis para venda
201 375
201 375
537 611
537 611
Impacto fiscal
( 57 992)
( 57 992)
( 155 094)
( 155 094)
( 128 654)
( 128 654)
( 20 893)
( 20 893)
Transferência para resultados por alienação
Impacto fiscal
Transferência para resultados por imparidade reconhecida no período
Impacto fiscal
37 224
37 224
( 170)
( 170)
6 033
6 033
17 114
17 114
( 4 939)
( 4 939)
49
49
Reavaliação de activos de empresas associadas
3 424
3 424
16 403
16 403
Impacto fiscal
( 856)
( 856)
( 4 591)
( 4 591)
Resultado não incluído na demonstração de resultados consolidada
Rendimento integral consolidado
Banco BPI | Demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
53 856
1 025
54 881
400 119
9 046
409 165
84 738
1 025
85 763
430 050
9 046
439 096
143 653
39 923
183 576
515 103
49 068
564 171
BANCO BPI, S.A.
DEMONSTRAÇÕES DE ALTERAÇÕES DE CAPITAL PRÓPRIO
PARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2013 E 2012
(Montantes expressos em milhares de euros)
Capital
Saldos em 31 de Dezembro de 2011
990 000
Incorporação em reservas do resultado líquido de 2011
Utilização de prémios de emissão para cobertura de resultados
transitados negativos
Pagamento de dividendos de acções preferenciais
Pagamento de dividendos a interesses minoritários
Remuneração variável em acções (RVA)
Venda / compra de acções próprias
Venda / compra de acções preferenciais
Consolidação do BPI Alternative Fund
Consolidação do Fundo BPI Obrigações Mundiais (ex-Fundo BPI Taxa Variável)
Rendimento integral no 1º semestre de 2012
Outros
Saldos em 30 de Junho de 2012
990 000
Aumento de capital social
200 000
Pagamento de dividendos de acções preferenciais
Remuneração variável em acções (RVA)
Venda / compra de acções próprias
Venda / compra de acções preferenciais
Consolidação do BPI Alternative Fund
Rendimento integral no exercício de 2012
Outros
Saldos em 31 de Dezembro de 2012
1 190 000
Incorporação em reservas do resultado líquido de 2012
Pagamento de dividendos de acções preferenciais
Pagamento de dividendos a interesses minoritários
Remuneração variável em acções (RVA)
Venda / compra de acções próprias
Venda / compra de acções preferenciais
Consolidação do BPI Alternative Fund
Consolidação do BPI Alternative Fund Luxemburgo
Rendimento integral no 1º semestre de 2013
Outros
Saldos em 30 de Junho de 2013
1 190 000
Outras
Outros
Reservas de
reservas e
Prémios de
instrumentos
reavaliação
resultados
emissão
de capital
transitados
128 432
8 030
(1 251 533)
900 312
( 284 871)
( 128 432)
Acções
próprias
( 21 020)
Resultado do Interesses
período
minoritários
( 284 871)
284 871
Capitais
próprios
353 038
822 388
( 756)
( 64 181)
( 756)
( 64 181)
126
( 18)
( 1 341)
( 2 362)
( 10 669)
564 171
63
1 307 421
200 000
( 563)
3 150
( 1 734)
23
( 742)
553 092
( 3)
2 060 644
128 432
49
77
( 18)
747
388 307
8 079
( 863 226)
41 743
63
786 408
( 20 943)
85 053
( 2 088)
( 2 362)
( 10 669)
49 068
85 053
322 050
( 563)
479
2 671
( 1 734)
355 612
8 558
( 507 614)
1 504
( 3)
786 175
249 135
164 082
( 18 272)
249 135
( 249 135)
23
( 742)
31 894
352 662
( 472)
( 54 021)
( 5 399)
916
3 548
51 288
3 159
( 456 326)
33 449
( 41)
1 072 266
58 915
( 17 356)
58 915
18
( 609)
2 102
39 923
40
339 643
( 472)
( 54 021)
( 4 483)
3 548
18
( 609)
2 102
183 575
( 1)
2 190 301
As notas anexas fazem parte integrante destas demonstrações.
O Técnico
de Contas
BancoOficial
BPI | Demonstrações
financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
A Comissão Executiva do Conselho de Administração
BANCO BPI, S.A.
DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA CONSOLIDADOS
PARA OS PERÍODOS FINDOS EM 30 DE JUNHO DE 2013 E 2012
(Montantes expressos em milhares de euros)
Actividades operacionais
Juros, comissões e outros proveitos recebidos
Juros, comissões e outros custos pagos
Recuperações de crédito e juros vencidos
Pagamentos a empregados e fornecedores
Fluxo líquido proveniente dos proveitos e custos
Diminuições (aumentos) em:
Activos financeiros detidos para negociação, disponíveis para venda e detidos até à maturidade
Aplicações em instituições de crédito
Créditos a clientes
Outros activos
Fluxo líquido proveniente dos activos operacionais
Aumentos (diminuições) em:
Recursos de bancos centrais e outras instituições de crédito
Recursos de clientes
Passivos financeiros de negociação
Outros passivos
Fluxo líquido proveniente dos passivos operacionais
Contribuições para Fundos de Pensões
Pagamento de impostos sobre lucros
Actividades de investimento
Aquisições de outros activos tangíveis e activos intangíveis
Vendas de outros activos tangíveis
Dividendos recebidos e outros proveitos
Actividades de financiamento
Passivos por activos não desreconhecidos
Emissão de obrigações subordinadas de conversão contingente
Amortização de obrigações subordinadas de conversão contingente
Emissões de dívida títulada e subordinada
Amortizações de dívida títulada
Aquisições e vendas de dívida titulada e subordinada própria
Aquisições e vendas de acções preferenciais
Juros de obrigações subordinadas de conversão contingente
Juros de dívida titulada e subordinada
Distribuição de dividendos de acções preferenciais
Distribuição de dividendos a interesses minoritários
Aquisições e vendas de acções próprias
Aumento (diminuição) de caixa e seus equivalentes
Caixa e seus equivalentes no início do período
Caixa e seus equivalentes no fim do período
30 Jun. 13
30 Jun. 12
1 230 236
( 750 613)
10 368
( 279 845)
210 146
1 398 454
( 806 489)
7 685
( 296 439)
303 211
1 219 298
( 165 379)
298 457
( 61 307)
1 291 069
( 1 346 789)
527 947
618 659
( 88 968)
( 289 151)
( 836 646)
841 490
( 79 387)
( 221 300)
( 295 843)
( 2 975)
( 46 087)
1 156 310
849 655
145 171
( 98 844)
30 339
926 321
( 40 695)
( 16 944)
882 742
( 12 069)
69
9 026
( 2 974)
( 9 929)
365
19 351
9 787
( 112 014)
( 489 782)
1 500 000
( 200 000)
95 355
( 1 203 025)
247 210
( 3 423)
( 64 974)
( 472)
( 54 021)
( 934)
( 1 296 298)
( 142 962)
1 722 717
1 579 755
94 340
( 1 396 119)
( 275 110)
( 1 644)
( 102 342)
( 756)
( 64 181)
108
( 735 486)
157 043
1 529 469
1 686 512
As notas anexas fazem parte integrante destas demonstrações
O Técnico Oficial de Contas
Alberto Pitôrra
A Comissão Executiva do Conselho de Administração
Presidente Fernando Ulrich
Vice-Presidente António Domingues
Vogais José Pena do Amaral
Maria Celeste Hagatong
Manuel Ferreira da Silva
António Farinha Morais
Pedro Barreto
Banco BPI | Demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Banco BPI, S.A.
Notas às demonstrações financeiras consolidadas
em 30 de Junho de 2013 e 2012
(Montantes expressos em milhares de Euros - m. euros - excepto quando expressamente indicada outra unidade)
1. GRUPO FINANCEIRO
O Banco BPI é a entidade principal de um Grupo Financeiro, centrado na actividade bancária, multiespecializado, que oferece um
extenso conjunto de serviços e produtos financeiros para empresas, investidores institucionais e particulares. O Banco BPI está
cotado em Bolsa desde 1986.
O Grupo BPI iniciou a sua actividade em 1981 através da constituição da SPI – Sociedade Portuguesa de Investimentos, S.A.R.L. Por
escritura pública de Dezembro de 1984, esta sociedade foi transformada no BPI – Banco Português de Investimento, S.A. que se
constituiu no primeiro banco de investimento privado criado em Portugal após a reabertura do exercício da actividade bancária à
iniciativa privada ocorrida em 1984. Em 30 de Novembro de 1995, o BPI - Banco Português de Investimento, S.A. (BPI Investimentos)
deu origem ao BPI – SGPS, S.A. que exercia, em exclusivo, as funções de holding do Grupo BPI. Nesta data, foi constituído o BPI
Investimentos para exercer a actividade de banca de investimento do Grupo BPI. Em 20 de Dezembro de 2002, o BPI SGPS, S.A.
incorporou por fusão a totalidade do património e operações do Banco BPI e alterou a sua denominação para Banco BPI, S.A.
Em 30 de Junho de 2013, a actividade bancária do Grupo é desenvolvida, principalmente, através do Banco BPI na área da banca
comercial e do BPI Investimentos na área da banca de investimento. O Grupo BPI detém também 50.1% do capital social do Banco
de Fomento Angola, S.A. que exerce a actividade de banca comercial em Angola.
Durante o exercício de 2012, o Grupo BPI alterou a sua participação no Fundo BPI Taxa Variável, Fundo de Investimento Aberto de
Obrigações de Taxa Variável (Fundo BPI Taxa Variável), gerido pela BPI Gestão de Activos, passando a deter uma participação
inferior a 50%. De acordo com a politica contabilística do Grupo, os fundos de investimento apenas são consolidados se existir
controlo, ou seja, quando forem detidas mais de 50% das unidades de participação. Desta forma, a participação neste fundo foi
reclassificada para a carteira de títulos disponíveis para venda, deixando de ser consolidada pelo método de integração global. Em
Dezembro de 2012, o fundo de investimento BPI Taxa Variável passou a designar-se BPI Obrigações Mundiais, Fundo de
Investimento Aberto (Fundo BPI Obrigações Mundiais).
Durante o exercício de 2012, ocorreu a fusão por incorporação da TC Turismo Capital – SCR, S.A. e da Aicep Capital na Inovcapital –
Sociedade de Capital de Risco, S.A., com alteração da denominação desta para Portugal Capital Ventures - Sociedade de Capital de
Risco, S.A. O Grupo BPI deixou de deter as participações de 25% na TC Turismo Capital – SCR, S.A. e de 4.4% na Inovcapital –
Sociedade de Capital de Risco, S.A. e passou a deter uma participação de 6.4% na Portugal Capital Ventures, que foi registada na
carteira de Activos financeiros disponíveis para venda.
Durante o exercício de 2012, procedeu-se à dissolução e liquidação da Ulissipair ACE, agrupamento complementar de empresas, que
era detida em 50% pelo Banco Português de Investimento, S.A.
Em Janeiro de 2013, foi constituído o BPI Alternative Fund: Iberian Equities Long/Short Fund (Lux). Em 30 de Junho de 2013, o Grupo
BPI, através do Banco Português de Investimento, detém 87.7% das unidades de participação deste fundo, sendo as suas
demonstrações financeiras consolidadas pelo método de consolidação integral nas demonstrações financeiras do Grupo BPI.
Durante o primeiro semestre de 2013, o Grupo BPI aumentou a sua participação para 100% do capital social da BPI Dealer –
Sociedade Financeira de Corretagem (Moçambique), através da aquisição da participação de 10.5% do capital social daquela
empresa anteriormente detida pelo Banco Comercial e de Investimentos (Moçambique).
Os veículos através dos quais são efectuadas as operações de titularização de créditos do Banco BPI são registados nas
demonstrações financeiras consolidadas de acordo com o envolvimento continuado do Grupo BPI nestas operações, determinado
com base na percentagem detida da equity piece dos respectivos veículos.
98 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, as sociedades que integram o Grupo BPI são:
Sede
Capitais
próprios
Activo
Lucro
(prejuízo) do
período
Participação
directa
Participação
efectiva
Método de
Consolidação/
Registo
Bancos
Banco BPI, S.A.
Portugal
1 297 576
42 425 474
Banco Português de Investimento, S.A.
Portugal
60 749
1 868 734
34 497
567
100.00%
Banco Comercial e de Investimentos, S.A.R.L.
Moçambique
137 755
1 910 548
13 562
29.70%
Banco de Fomento Angola, S.A.
Angola
559 056
6 277 412
76 752
50.08%
Banco BPI Cayman, Ltd.
Ilhas Cayman
157 112
191 440
862
50.10% Integr. global
100.00% Integr. global
8 070
8 873
24
100.00%
100.00% Integr. global
( 995)
503
( 454)
13.50%
100.00% Integr. global
14 174
22 768
3 660
100.00%
742
1 250
268
100.00%
100.00% Integr. global
100.00% Integr. global
100.00% Integr. global
30.00% Eq. patrimonial
Crédito especializado
BPI Locação de Equipamentos, Lda
Portugal
Gestão de activos e corretagem
BPI Dealer – Sociedade Financeira de
Corretagem (Moçambique), S.A.R.L. Moçambique
BPI Gestão de Activos – Gestão de Fundos de
Investimento Mobiliários, S.A Portugal
BPI – Global Investment Fund Management Company, S.A.
Luxemburgo
BPI (Suisse), S.A.
Suiça
6 844
7 823
1 928
BPI Alternative Fund: Iberian Equities Long/Short Fund
Portugal
57 602
87 613
1 045
BPI Alternative Fund: Iberian Equities Long/Short Fund (Lux)
Luxemburgo
17 208
17 793
68
BPI Private Equity - Sociedade de Capital de Risco, S.A.
Portugal
26 438
28 756
357
Inter-Risco – Sociedade de Capital de Risco, S.A.
Portugal
915
2 025
56
BPI Vida e Pensões – Companhia de Seguros, S.A.
Portugal
208 951
3 135 647
Cosec – Companhia de Seguros de Crédito, S.A.
Portugal
46 846
122 181
Companhia de Seguros Allianz Portugal, S.A.
Portugal
248 552
1 165 295
Outras
BPI Capital Finance Ltd. 1
Ilhas Cayman
53 574
BPI Capital Africa (Proprietary) Limited
África do Sul
( 1 687)
BPI, Inc.
E.U.A.
BPI Madeira, SGPS, Unipessoal, S.A.
Portugal
99.90% Integr. global
87.16% Integr. global
87.73% Integr. global
Capital de risco / desenvolvimento
100.00%
100.00% Integr. global
49.00% Eq. patrimonial
40 217
100.00%
2 940
50.00%
100.00% Integr. global
50.00% Eq. patrimonial
13 717
35.00%
35.00% Eq. patrimonial
53 577
486
100.00%
1 633
( 855)
1 163
3 330
57
100.00%
100.00% Integr. global
100.00% Integr. global
100.00% Integr. global
152 944
156 427
75
100.00%
100.00% Integr. global
78 403
82 373
( 2 576)
32.78%
85 301
309 426
5 681
20.65%
Seguros
Finangeste – Empresa Financeira de Gestão
e Desenvolvimento, S.A. Portugal
Unicre - Instituição Financeira de Crédito, S.A.
Portugal
32.78% Eq. patrimonial
21.01% Eq. patrimonial
Nota: Os valores reportam-se a 30 de Junho de 2013 (saldos contabilísticos, antes de ajustamentos de consolidação) excepto se outra data for explicitada. As demonstrações
financeiras das empresas filiais, associadas e entidades sob controlo conjunto estão pendentes de aprovação pelos respectivos Órgãos Sociais. No entanto, é convicção do
Conselho de Administração do Banco BPI que não haverá alterações com impacto significativo no lucro consolidado do Banco.
1
O capital social está representado por 5 000 acções ordinárias com o valor nominal de 1 euro cada e por 53 427 000 de acções preferenciais, sem direito de voto, com o
valor nominal de 1 euro cada. Considerando as acções preferenciais, a participação efectiva do Grupo BPI nesta empresa é de 0.009%.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 99
2. BASES DE APRESENTAÇÃO E PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS
A)
BASES DE APRESENTAÇÃO
As demonstrações financeiras consolidadas foram preparadas com base nos registos contabilísticos do Banco BPI e das suas filiais e
associadas e foram processadas de acordo com as Normas Internacionais de Relato Financeiro ou International Accounting Standards
/ International Financial Reporting Standards (IAS/IFRS) adoptadas pela União Europeia, conforme estabelecido pelo Regulamento
(CE) nº 1606/2002 do Parlamento Europeu e do Conselho, de 19 de Julho, transposto para o ordenamento nacional através do Aviso
do Banco de Portugal nº 1/2005, de 21 de Fevereiro.
Adopção de normas (novas ou revistas) emitidas pelo “International Accounting Standards Board” (IASB) e interpretações
emitidas pelo “International Financial Reporting Interpretation Commitee” (IFRIC), conforme adoptadas pela União Europeia
As normas (novas ou revistas) e interpretações, aplicáveis à actividade do Grupo BPI e reflectidas nas demonstrações financeiras com
referência a 30 de Junho de 2013, foram as seguintes:
-
IAS 1 – Apresentação das demonstrações financeiras – Apresentação de rubricas na Demonstração de Rendimento Integral
(alteração): esta norma foi revista para esclarecer a apresentação das várias rubricas incluídas na Demonstração de Rendimento
Integral e possibilitar a distinção de entre os saldos dessas rubricas quais os que podem posteriormente ser reclassificados para
resultados do exercício. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Julho de 2012.
-
IAS 12 – Impostos sobre lucros – Recuperação de activos por impostos diferidos (alteração): a revisão desta norma estabelece a
presunção que a recuperação de propriedades de investimento mensuradas ao justo valor de acordo com a IAS 40 será realizada
através da venda. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2013.
-
IAS 19 – Benefícios a empregados (alteração) – esta norma foi revista para incluir diversas alterações, nomeadamente quanto ao:
(i) reconhecimento dos ganhos e perdas actuariais e financeiros decorrentes de diferenças entre os pressupostos utilizados na
determinação das responsabilidades e do rendimento esperado dos activos e os valores efectivamente verificados, assim como os
resultantes de alterações de pressupostos actuariais e financeiros ocorridos no exercício, por contrapartida de capital próprio; (ii)
passa a ser aplicada uma única taxa de juro às responsabilidades e aos activos do plano; (iii) a diferença entre o retorno real dos
activos do fundo e a taxa de juro única é registada como ganhos/perdas actuariais; e (iv) os gastos registados em resultados
correspondem apenas ao custo do serviço corrente e aos gastos líquidos com juros. Foram também introduzidas novas exigências
em termos de divulgação nas notas às demonstrações financeiras. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados
em ou após 1 de Janeiro de 2013.
-
IFRS 7 – Instrumentos financeiros: Divulgações (alteração): a revisão desta norma vem exigir divulgações adicionais ao nível dos
instrumentos financeiros, nomeadamente informações relativamente àqueles sujeitos a acordos de compensação e similares. É de
aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2013.
-
IFRS 13 – Mensuração ao justo valor: esta norma vem substituir as orientações existentes nas diversas normas relativamente à
mensuração de justo valor. Esta norma é aplicável quando outra norma requer ou permite mensurações ou divulgações de justo
valor. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2013.
-
Melhoramentos das normas internacionais de relato financeiro – Ciclo 2009-2011: este processo envolveu a revisão de 5 normas
contabilísticas, nomeadamente: (i) IFRS 1 (permissão da aplicação da IFRS 1 no que se refere aos custos de empréstimos em
determinados activos qualificáveis), (ii) IAS 1 (clarificação dos requisitos no que se refere a informação comparativa), (iii) IAS 16
(classificação dos equipamentos de manutenção); (iv) IAS 32 (esclarecimento que o efeito tributário de uma distribuição aos
detentores de instrumentos de capital devem ser contabilizados de acordo com a IAS 12 - Impostos sobre o Rendimento), e (v)
IAS 34 (esclarecimento quanto ao relato intercalar de informação por segmentos relativamente ao total de activos, com o objectivo
de aumentar a coerência com os requisitos da IFRS 8 - Segmentos Operacionais). É de aplicação obrigatória em exercícios
económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2013.
As alterações às normas acima referidas não tiveram impactos significativos nas demonstrações financeiras apresentadas.
100 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, encontravam-se disponíveis para adopção antecipada as seguintes normas (novas e revistas) e
interpretações, já adoptadas pela União Europeia:
-
IAS 27 – Demonstrações financeiras separadas (alteração): esta norma foi revista para restringir o âmbito de aplicação da IAS 27
às demonstrações financeiras separadas. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro
de 2014.
-
IAS 28 – Investimentos em Associadas e Entidades Conjuntamente Controladas (alteração): foram introduzidas alterações a esta
norma para garantir a consistência com as novas normas adoptadas, em particular a IFRS 11 – Acordos Conjuntos. É de
aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2014.
-
IAS 32 – Instrumentos Financeiros: Apresentação (alteração): a revisão desta norma clarifica determinados aspectos relativos à
diversidade na aplicação dos requisitos de compensação. É de aplicação obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou
após 1 de Janeiro de 2014.
-
IFRS 10 – Demonstrações financeiras consolidadas: esta norma vem estabelecer os requisitos relativos à apresentação de
demonstrações financeiras consolidadas por parte da empresa-mãe, substituindo, nesta matéria, a IAS 27 – Demonstrações
Financeiras Consolidadas e Separadas e a SIC 12 – Consolidação – Entidades com Finalidade Especial. Esta norma introduz
ainda novas regras no que se refere à definição de controlo e à determinação do perímetro de consolidação. É de aplicação
obrigatória em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2014.
-
IFRS 11 – Acordos conjuntos: esta norma substitui a IAS 31 – Empreendimentos Conjuntos e a SIC 13 - Entidades Controladas
Conjuntamente – Contribuições Não Monetárias por Empreendedores e vem eliminar a possibilidade de utilização do método de
consolidação proporcional na contabilização de interesses em empreendimentos conjuntos. É de aplicação obrigatória em
exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2014.
-
IFRS 12 – Divulgações sobre participações noutras entidades: esta norma vem estabelecer um novo conjunto de divulgações
relativas a participações em subsidiárias, acordos conjuntos, associadas e entidades não consolidadas. É de aplicação obrigatória
em exercícios económicos iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2014.
-
Guia de transição - demonstrações financeiras consolidadas, acordos conjuntos e divulgações sobre participações noutras
entidades: este guia altera o IFRS 10 - Demonstrações financeiras consolidadas, o IFRS 11 - Acordos conjunto e o IFRS 12 Divulgações sobre participações noutras entidades, limitando a obrigação de fornecer informação comparativa apenas para o
período comparativo anterior. Além disso, altera o IFRS 11 e o IFRS 12 eliminando a exigência de apresentação de informação
comparativa para períodos anteriores ao período imediatamente anterior. É de aplicação opcional em exercícios económicos
iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2014.
Estas normas apesar de aprovadas (“endorsed”) pela União Europeia, não foram adoptadas pelo Grupo BPI em 30 de Junho de 2013,
em virtude de a sua aplicação não ser ainda obrigatória. Não são estimados impactos significativos nas demonstrações financeiras
decorrentes da adopção da mesma.
B) PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS
As políticas contabilísticas que se seguem são aplicáveis às demonstrações financeiras consolidadas do Grupo BPI.
2.1. Consolidação de empresas filiais e entidades sob controlo conjunto e registo de empresas associadas (IAS
27, IAS 28, IAS 31 e IFRS 3)
O Banco BPI detém, directa e indirectamente, participações financeiras em empresas filiais e associadas. São consideradas
empresas filiais aquelas em que o Banco detém o controlo ou o poder para gerir as políticas financeiras e operacionais da empresa.
Empresas associadas são aquelas em que o Banco BPI exerce, directa ou indirectamente, uma influência significativa sobre a sua
gestão e a sua política financeira mas não detém o controlo da empresa. Como regra geral, presume-se que existe influência
significativa quando a participação de capital é superior a 20%.
As demonstrações financeiras das empresas filiais são consolidadas pelo método de integração global. As transacções e os saldos
significativos entre as empresas cujas demonstrações financeiras são objecto de integração global são eliminados no processo de
consolidação e o valor do capital, das reservas e dos resultados correspondente à participação de terceiros nestas empresas é
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 101
apresentado na rubrica interesses minoritários. Quando necessário, são efectuados ajustamentos às demonstrações financeiras das
empresas filiais de modo a assegurar a sua consistência com as políticas contabilísticas adoptadas pelo Grupo BPI.
As diferenças de consolidação negativas - goodwill - correspondentes à diferença entre o custo de aquisição (incluindo despesas) e o
justo valor líquido dos activos, passivos e passivos contingentes identificáveis das empresas filiais na data da primeira consolidação,
são registadas como activo e sujeitas a testes de imparidade. No momento da venda de uma empresa filial, o saldo líquido do goodwill
é incluído na determinação da mais ou menos-valia gerada na venda.
A consolidação das contas de empresas sob controle conjunto do Grupo BPI e doutras entidades é efectuada pelo método da
consolidação proporcional, sendo os activos, passivos, custos e proveitos desta entidade integrados nas contas consolidadas na
proporção da participação que o Grupo BPI detém no seu capital.
As empresas associadas são contabilizadas pelo método de equivalência patrimonial. Segundo este método, o valor do investimento
inicialmente reconhecido pelo custo é ajustado pela alteração pós-aquisição do valor dos activos líquidos da empresa associada, na
proporção detida pelo Grupo BPI.
O goodwill das empresas associadas é incluído no valor de balanço da participação. O valor de balanço das empresas associadas
(incluindo goodwill) é sujeito a teste de imparidade nos termos do IAS 36 e IAS 39.
No caso de empresas associadas adquiridas por fases, o goodwill é calculado no momento em que a empresa adquirida se torna uma
associada, sendo determinado com base na diferença entre o custo total de aquisição do investimento e a proporção detida no justo
valor dos activos e passivos identificáveis da associada nessa data. Conforme previsto no IAS 28, o custo total de aquisição
corresponde ao justo valor do investimento original determinado na data em que passa a existir influência significativa, acrescido do
valor pago pela participação adicional. De acordo com a política definida pelo Grupo BPI, os ganhos ou perdas na reavaliação ao justo
valor do investimento original são reconhecidos em resultados na data em que a empresa adquirida se torna uma associada.
Na sequência de perda de influência significativa sobre uma empresa associada (presume-se uma participação de capital inferior a
20%) e de acordo com o previsto na IAS 28, a participação detida é reclassificada da carteira de Investimentos em Associadas para a
carteira de Activos Financeiros Disponíveis para Venda, sendo registada pelo seu justo valor na data da perda de influência
significativa. A diferença entre o justo valor da participação detida e o custo do investimento nessa data é reconhecida em resultados.
Conforme previsto na IFRS 1 e de acordo com as políticas contabilísticas em vigor no Grupo BPI até à data de transição para as
IAS/IFRS, o valor do goodwill gerado em investimentos efectuados até 1 de Janeiro de 2004 foi integralmente deduzido aos capitais
próprios.
As diferenças de consolidação positivas - badwill - correspondentes à diferença entre o custo de aquisição (incluindo despesas) e o
justo valor líquido dos activos, passivos e passivos contingentes identificáveis das empresas filiais e associadas na data da primeira
consolidação ou do registo pelo método da equivalência patrimonial são imediatamente reconhecidas em resultados.
As demonstrações financeiras das empresas filiais ou associadas inactivas ou em liquidação são excluídas da consolidação e de
reavaliação por equivalência patrimonial. Estas participações são classificadas em activos financeiros disponíveis para venda.
No âmbito da actividade de gestão de activos, o Grupo BPI gere activos detidos por fundos de investimento, cujas unidades de
participação são detidas por terceiros. As demonstrações financeiras dos fundos de investimento não são incluídas no perímetro de
consolidação do Grupo BPI, excepto quando o Grupo detém o controlo desses fundos de investimento, nomeadamente quando detém
mais de 50% das unidades de participação, caso em que são consolidadas pelo método de integração global.
O lucro consolidado resulta da agregação dos resultados líquidos do Banco BPI e das empresas filiais, associadas e entidades de
controlo conjunto, estes na proporção da participação efectiva e do período de detenção respectivos, após se efectuarem os
ajustamentos de consolidação, designadamente a eliminação de proveitos e custos gerados em transacções realizadas entre as
empresas incluídas no perímetro de consolidação.
Empresas filiais e associadas em moeda estrangeira (IAS 21 e IAS 29)
A consolidação das demonstrações financeiras de empresas filiais e associadas expressas em moeda estrangeira é precedida da sua
conversão para euros com base no câmbio de divisas, divulgado a título indicativo pelo Banco de Portugal:
− a conversão para euros dos activos e passivos expressos em moeda estrangeira é efectuada com base no câmbio à data do
balanço;
102 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
−
−
os proveitos e custos apurados nas diferentes moedas são convertidos para euros ao câmbio do mês em que são
reconhecidos; e,
as diferenças cambiais associadas à conversão para euros são reconhecidas directamente nos capitais próprios, na rubrica
reservas de reavaliação, uma vez que o Banco não detém participações em empresas filiais e associadas cuja moeda
funcional seja a de uma economia hiperinflacionária.
2.2. Activos e passivos financeiros (IAS 32 e IAS 39)
Os activos e passivos financeiros são reconhecidos no balanço do Grupo BPI na data de pagamento ou recebimento, salvo se
decorrer de expressa estipulação contratual ou de regime legal ou regulamentar aplicável que os direitos e obrigações inerentes aos
valores transaccionados se transferem em data diferente, casos em que será esta última a data relevante.
No momento inicial, os activos e passivos financeiros são reconhecidos pelo justo valor acrescido de custos de transacção
directamente atribuíveis, excepto para os activos e passivos ao justo valor através de resultados em que os custos de transacção são
imediatamente reconhecidos em resultados.
Entende-se por justo valor o montante pelo qual um determinado activo ou passivo pode ser transferido ou liquidado entre
contrapartes de igual forma conhecedoras e interessadas em efectuar essa transacção. Na data de contratação ou de início de uma
operação o justo valor é geralmente o valor da transacção.
O justo valor é determinado com base em:
preços de um mercado activo, ou
métodos e técnicas de avaliação (quando não há um mercado activo), que tenham subjacente:
− cálculos matemáticos baseados em teorias financeiras reconhecidas; ou,
− preços calculados com base em activos ou passivos semelhantes transaccionados em mercados activos ou com base em
estimativas estatísticas ou outros métodos quantitativos.
No momento da aquisição ou originação, os activos financeiros são classificados numa das quatro categorias previstas no IAS 39:
−
activos financeiros de negociação e ao justo valor através de resultados;
−
activos financeiros detidos até à maturidade;
−
activos financeiros disponíveis para venda;
−
créditos e outros valores a receber
Na sequência da alteração do IAS 39 em Outubro de 2008, sob a designação "Reclassificação de activos financeiros" passou a ser
possível efectuar as seguintes reclassificações entre as categorias de activos financeiros: (i) em circunstâncias particulares, activos
financeiros não derivados (que não os designados no reconhecimento inicial ao justo valor através de resultados no âmbito da "Fair
Value Option") podem ser transferidos da categoria ao justo valor através de resultados, e (ii) activos financeiros que cumpram com a
definição de crédito ou outros valores a receber podem ser transferidos da categoria de activos financeiros disponíveis para venda
para a categoria de crédito e outros valores a receber, desde que a entidade tenha a intenção e capacidade de os deter no futuro
próximo ou até à maturidade. Para reclassificações ocorridas até 1 de Novembro de 2008, as alterações efectuadas pelo Grupo BPI
tiveram como referência 1 de Julho de 2008. As reclassificações verificadas em ou após 1 de Novembro de 2008 têm impacto apenas
a partir da data da reclassificação.
Na nota 4.48 são apresentadas em detalhe as metodologias de valorização dos activos e passivos financeiros registados ao justo
valor (Activos financeiros de negociação e ao justo valor através de resultados, Passivos financeiros de negociação e Activos
financeiros disponíveis para venda).
2.2.1. Activos financeiros de negociação e ao justo valor através de resultados e Passivos financeiros de
negociação
Estas rubricas incluem:
títulos de rendimento fixo e títulos de rendimento variável transaccionados em mercados activos e em que o Banco
tenha optado, na data de escrituração, por registar e avaliar ao justo valor através de resultados, podendo estar
classificadas em posições detidas para negociação ou ao justo valor através de resultados;
títulos afectos às carteiras de seguros de capitalização; e
derivados (incluindo derivados embutidos em activos e passivos financeiros), excepto se forem designados como
instrumentos de cobertura no âmbito da aplicação de contabilidade de cobertura (Nota 2.2.8).
A avaliação destes activos e passivos é efectuada diariamente com base no justo valor. No caso das obrigações e outros títulos de
rendimento fixo, o valor de balanço inclui o montante dos juros corridos e não cobrados.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 103
Os ganhos e perdas resultantes da alteração de justo valor são reconhecidos em resultados.
No caso de incumprimento, os derivados são liquidados antecipadamente e registados pelo seu valor de substituição. As operações
de derivados são sujeitas a análise de risco de crédito, sendo o respectivo valor ajustado por contrapartida de prejuízos em operações
financeiras.
2.2.2. Activos financeiros detidos até à maturidade
Esta rubrica inclui activos financeiros não derivados com pagamentos fixados ou determináveis e maturidades definidas, que o Grupo
BPI tem intenção e capacidade de deter até à maturidade.
Estes investimentos são valorizados ao custo amortizado, com base no método da taxa de juro efectiva e sujeitos a testes de
imparidade. As perdas por imparidade reconhecidas em investimentos financeiros detidos até à maturidade são registadas em
resultados do exercício. Se num período subsequente o montante da perda de imparidade diminui, e essa diminuição pode ser
objectivamente relacionada com um evento que ocorreu após o reconhecimento da imparidade, esta é revertida por contrapartida de
resultados do exercício.
2.2.3. Activos financeiros disponíveis para venda
Esta rubrica inclui:
títulos de rendimento fixo que não tenham sido classificados como carteira de negociação, títulos detidos até à
maturidade ou como carteira de crédito;
títulos de rendimento variável disponíveis para venda; e
suprimentos e prestações suplementares de capital em activos financeiros disponíveis para venda.
Os activos classificados como disponíveis para venda são avaliados ao justo valor, excepto no caso de instrumentos de capital próprio
não cotados num mercado activo e cujo justo valor não pode ser fiavelmente mensurado ou estimado, que permanecem registados ao
custo.
Os ganhos e perdas resultantes de alterações no justo valor de activos financeiros disponíveis para venda são reconhecidos
directamente nos capitais próprios na rubrica reservas de reavaliação de justo valor, excepto no caso de perdas por imparidade e de
ganhos e perdas cambiais de activos monetários, até que o activo seja vendido, momento em que o ganho ou perda anteriormente
reconhecido no capital próprio é registado em resultados.
Os juros corridos de obrigações e outros títulos de rendimento fixo e as diferenças entre o custo de aquisição e o valor nominal
(prémio ou desconto) são registados em resultados, de acordo com o método da taxa de juro efectiva.
Os rendimentos de títulos de rendimento variável (dividendos no caso das acções) são registados em resultados, na data em que são
atribuídos ou recebidos. De acordo com este critério, os dividendos antecipados são registados como proveitos no exercício em que é
deliberada a sua distribuição.
Com referência à data de preparação das demonstrações financeiras, o Banco avalia a existência de situações de evidência objectiva
que os activos financeiros disponíveis para venda estão com imparidade, considerando a situação dos mercados e a informação
disponível sobre os emitentes.
Conforme previsto no IAS 39, um activo financeiro disponível para venda está com imparidade e são incorridas perdas por imparidade
se, e apenas se: (i) existir evidência objectiva de imparidade como resultado de um ou mais eventos que ocorreram após o
reconhecimento inicial do activo (um "evento de perda"); e (ii) esse(s) evento(s) de perda tiver(em) impacto nos fluxos de caixa futuros
estimados do activo financeiro, que possa ser fiavelmente estimado.
De acordo com o IAS 39, a evidência objectiva que um activo financeiro disponível para venda está com imparidade inclui dados
observáveis acerca dos seguintes eventos de perda:
Dificuldades financeiras significativas do emitente;
Incumprimento contratual do emitente em termos de reembolso de capital ou pagamento de juros;
Probabilidade de falência do emitente;
Desaparecimento de um mercado activo para o activo financeiro devido a dificuldades financeiras do emitente.
104 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Para além dos eventos relativos a instrumentos de dívida acima referidos, a existência de evidência objectiva de imparidade em
instrumentos de capital considera ainda a informação acerca dos seguintes eventos de perda:
Alterações significativas com impacto adverso na envolvente tecnológica, de mercado, económica ou legal em que o
emitente opera que indiquem que o custo do investimento pode não ser recuperado na totalidade;
Um declínio significativo ou prolongado do valor de mercado do activo financeiro abaixo do custo de aquisição.
Quando existe evidência objectiva que um activo financeiro disponível para venda está com imparidade, a perda acumulada na
reserva de reavaliação de justo valor é removida do capital próprio e reconhecida nos resultados.
As perdas por imparidade registadas em títulos de rendimento fixo são revertidas através de resultados, se houver uma alteração
positiva no justo valor do título resultante de um evento ocorrido após a determinação da imparidade. As perdas por imparidades
relativas a títulos de rendimento variável não podem ser revertidas. No caso de títulos para os quais tenha sido reconhecida
imparidade, posteriores variações negativas de justo valor são sempre reconhecidas em resultados.
As variações cambiais de activos não monetários (instrumentos de capital próprio) classificados na carteira de disponíveis para venda
são registadas em reservas de reavaliação por diferenças cambiais. As variações cambiais dos restantes títulos são registadas em
resultados.
Os activos financeiros disponíveis para venda designados como activos cobertos são valorizados conforme descrito na Nota 2.2.8.
Contabilidade de cobertura – derivados e instrumentos cobertos.
2.2.4. Créditos e outros valores a receber
O crédito e valores a receber abrange os créditos concedidos pelo Banco a Clientes e a Instituições de Crédito, incluindo operações
de locação financeira, operações de factoring, empréstimos sindicados e créditos titulados (papel comercial e obrigações emitidas por
Empresas) que não sejam transaccionados num mercado activo e para os quais não haja intenção de venda.
Os empréstimos e créditos titulados transaccionados num mercado activo são classificados como activos financeiros disponíveis para
venda.
No momento inicial os créditos e valores a receber são registados ao justo valor. Em geral, o justo valor no momento inicial
corresponde ao valor de transacção e inclui comissões, taxas ou outros custos e proveitos associados às operações de crédito.
Posteriormente, os empréstimos e contas a receber são valorizados ao custo amortizado, com base no método da taxa de juro
efectiva e sujeitos a testes de imparidade.
Os juros, comissões e outros custos e proveitos associados a operações de crédito são periodificados ao longo da vida das
operações, independentemente do momento em que são cobrados ou pagos. As comissões recebidas por compromissos de crédito
são reconhecidas de forma diferida e linear durante a vida do compromisso.
O Banco classifica em crédito vencido as prestações vencidas de capital ou juros decorridos que sejam 30 dias após o seu
vencimento. Nos créditos em contencioso são consideradas vencidas todas as prestações de capital (vincendas e vencidas). As
operações de crédito hipotecário passam a situação de contencioso no momento da entrega de requerimento executivo em tribunal,
normalmente 180 dias após a data do 1º incumprimento.
O Grupo BPI procede ao abate de créditos ao activo (write-offs) das operações que considera irrecuperáveis e cujas provisões (de
acordo com as Normas de Contabilidade Ajustadas (NCA) estabelecidas pelo Aviso nº 1/2005 do Banco de Portugal) e imparidades
estejam constituídas pelo valor total do crédito no mês anterior ao do abate.
Os ganhos e perdas obtidos na alienação de créditos a Clientes a título definitivo são registados em resultados em operações
financeiras na rubrica “Ganhos e perdas na alienação de créditos a Clientes”. Estes ganhos ou perdas correspondem à diferença entre
o valor de venda fixado e o valor de balanço desses activos, líquido de perdas por imparidade.
Os créditos designados como activos cobertos são valorizados conforme descrito na Nota 2.2.8. Contabilidade de cobertura –
derivados e instrumentos cobertos.
Locação financeira (IAS 17)
As operações de locação em que o Banco transfere substancialmente todos os riscos e vantagens inerentes à propriedade do bem
para o cliente ou para um terceiro são registados no balanço como créditos concedidos pelo valor do desembolso líquido efectuado na
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 105
data de aquisição dos bens locados. As rendas são constituídas pelo proveito financeiro e pela amortização financeira do capital. O
reconhecimento dos proveitos reflecte uma taxa de juro efectiva sobre o capital em dívida.
Factoring
Os activos decorrentes de operações de factoring contratadas com recurso são registados no balanço como créditos concedidos pelo
valor dos adiantamentos de fundos por conta dos contratos respectivos.
Os activos decorrentes de operações de factoring contratadas sem recurso são registados no balanço como créditos concedidos pelo
valor dos créditos tomados e tendo por contrapartida o registo de um passivo na rubrica de “credores por operações de factoring”. As
entregas de fundos efectuadas aos aderentes originam o débito correspondente na rubrica de “credores por operações de factoring”.
As tomadas, ao abrigo dos contratos de factoring, de facturas com recurso sem adiantamento de fundos por conta dos contratos
respectivos são registadas na rubrica extrapatrimonial “contratos com recurso – facturas não financiadas” pelo valor das facturas
tomadas. A regularização do saldo desta rubrica ocorrerá à medida que tais facturas forem liquidadas.
Os compromissos resultantes das linhas de crédito negociadas com os aderentes e ainda não utilizadas são registados como
elemento extrapatrimonial.
Crédito titularizado não desreconhecido
O Banco não desreconhece do activo os créditos vendidos nas operações de titularização quando:
mantém o controlo sobre as operações;
continua a receber parte substancial da sua remuneração; e,
mantém parte substancial do risco sobre os créditos transferidos.
Os créditos vendidos e não desreconhecidos são registados na rubrica Crédito sobre Clientes e sujeitos a critérios contabilísticos
idênticos às restantes operações de crédito. Os juros e comissões associados à carteira de crédito titularizada são periodificados de
acordo com o prazo da operação de crédito.
Os fundos recebidos pela operação de titularização são registados na rubrica Passivos financeiros associados a activos transferidos.
Os juros e comissões associados a este passivo são periodificados, pela parte que representa o risco e/ou benefícios retidos, com
base na remuneração cedida pelo Banco e de acordo com o período correspondente à vida média esperada da operação de
titularização à data do seu lançamento.
A manutenção de risco e/ou benefícios é representada pelas obrigações com grau de risco mais elevado emitidas pelo veículo de
titularização. O valor registado no activo e no passivo representa a proporção do risco/benefício detido pelo Banco (envolvimento
continuado).
As obrigações emitidas pelos veículos de titularização e detidas por entidades do Grupo BPI são eliminadas no processo de
consolidação.
Reportes
Os títulos comprados com acordo de revenda não são registados na carteira de títulos. Os fundos entregues são registados, na data
de liquidação, como um crédito, sendo periodificado o valor de juros.
Os títulos vendidos com acordo de recompra são mantidos na carteira onde estavam originalmente registados. Os fundos recebidos
são registados, na data de liquidação, em conta própria do passivo, sendo periodificado o valor de juros.
Garantias prestadas e compromissos irrevogáveis
As responsabilidades por garantias prestadas e compromissos irrevogáveis são registadas em contas extrapatrimoniais pelo valor em
risco, sendo os fluxos de juros, comissões ou outros proveitos registados em contas de resultados ao longo da vida das operações.
Estas operações estão sujeitas a testes de imparidade.
Imparidade
Mensalmente, os créditos e valores a receber e garantias são sujeitos a testes de imparidade. As perdas por imparidade identificadas
são registadas por contrapartida de resultados do exercício. No caso de, em períodos futuros, se verificar uma redução da perda
estimada, a imparidade inicialmente registada é igualmente revertida por contrapartida de resultados.
106 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
De acordo com o IAS 39, um activo financeiro encontra-se em situação de imparidade quando existe evidência de que tenham
ocorrido um ou mais eventos de perda (loss event) após o reconhecimento inicial do activo, e esses eventos tenham impacto na
estimativa do valor recuperável dos fluxos de caixa futuros do activo financeiro considerado.
O IAS 39 define alguns eventos que podem ser indicadores de evidência objectiva de imparidade (incumprimento de contrato, tais
como atraso no pagamento de capital ou juros; tornar-se provável que o mutuário vá entrar em falência, etc), mas, em algumas
circunstâncias, a determinação do valor das perdas por imparidade implica a utilização do julgamento profissional.
A existência de evidência objectiva de situações de imparidade é avaliada com referência à data de apresentação das demonstrações
financeiras.
A avaliação da imparidade é efectuada em base individual para créditos de montante significativo e em base individual ou colectiva
para as operações que não sejam de montante significativo.
Para efeitos de determinação de imparidade, a carteira de crédito do Banco BPI encontra-se segmentada da seguinte forma:
Banca de empresas;
Particulares e pequenos negócios;
Crédito especializado: crédito à habitação, leasing de equipamento, leasing imobiliário, financiamento automóvel, crédito ao
consumo e cartões de crédito;
Carteira comercial: cobrança – desconto, crédito com plano, crédito sem plano e descobertos;
Project Finance;
Banca institucional e Sector Empresarial do Estado;
Outros.
As perdas por imparidade associadas aos segmentos da Banca de Empresas, Project Finance, Banca institucional e Sector
Empresarial do Estado são apuradas através de uma análise individual sempre que os créditos evidenciam indícios de imparidade ou
se encontram em situação de incumprimento. As perdas por imparidade associadas a exposições superiores a 500 m.euros incluídas
no segmento de Particulares e pequenos negócios são também apuradas através de análise individual.
As operações de crédito incluídas nestes segmentos que não evidenciam indícios de imparidade, bem como as operações incluídas
nos restantes segmentos, são sujeitas a análises colectivas para a determinação do valor da imparidade associada.
Análise individual
Para os activos relativamente aos quais existe evidência objectiva de imparidade numa base individual, o cálculo da imparidade é
efectuado operação a operação, tendo como referência a informação que consta dos modelos de análise de risco de crédito do Banco
os quais consideram, entre outros, os seguintes factores:
− Exposição global do cliente e natureza das responsabilidades contraídas junto do Banco: operações financeiras ou não
financeiras (nomeadamente, responsabilidades de natureza comercial ou garantias de boa execução);
− Notação de risco do cliente determinada através de um sistema de cálculo implementado no Grupo BPI. Esta notação de
risco incorpora, entre outras, as seguintes características:
Situação económico-financeira do cliente;
Risco do sector de actividade em que opera;
Qualidade de gestão do cliente, medida pela experiência no relacionamento com o Grupo BPI e pela existência de
incidentes;
Qualidade da informação contabilística apresentada;
Natureza e montante das garantias associadas às responsabilidades contraídas junto do Banco;
Crédito em situação de incumprimento superior a 30 dias.
Nestas situações, o montante das perdas identificadas é calculado com base na diferença entre o valor de balanço e a estimativa do
valor que se espera recuperar do crédito, após custos de recuperação, actualizado à taxa de juro efectiva durante um período
correspondente à diferença entre a data de cálculo da imparidade e a data prevista para a recuperação.
De salientar que o valor expectável de recuperação do crédito reflecte os fluxos de caixa que poderão resultar da execução das
garantias ou colaterais associados ao crédito concedido, deduzido dos custos inerentes ao respectivo processo de recuperação.
Os activos avaliados individualmente e para os quais não tenham sido apuradas perdas por imparidade são incluídos num grupo de
activos com características de risco de crédito semelhantes, e a existência de imparidade é avaliada colectivamente.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 107
A determinação da imparidade para estes grupos de activos é efectuada nos termos descritos no ponto seguinte – Análise colectiva.
Os activos para os quais são apuradas perdas por imparidade na análise individual não são sujeitos ao registo de perdas por
imparidade na análise colectiva.
Análise colectiva
Os cash-flows futuros de grupos de crédito sujeitos a análise colectiva de imparidade são estimados com base na experiência histórica
de perdas para activos com características de risco de crédito semelhante.
A análise colectiva envolve a estimativa dos seguintes factores de risco:
− Possibilidade de uma operação ou cliente em situação regular vir a demonstrar indícios de imparidade manifestados através
de atrasos ocorridos durante o período de emergência (período de tempo que medeia entre a ocorrência do evento da perda
e a identificação desse mesmo evento por parte do Banco).
Conforme previsto no IAS 39, estas situações correspondem a perdas incorridas mas ainda não observadas (“incurred but
not reported”), ou seja, casos em que, para parte da carteira de crédito, o evento de perda já ocorreu mas o Banco ainda não
o identificou.
− Possibilidade de uma operação ou cliente que já registou atrasos entrar em default (situação de contencioso) durante o prazo
residual da operação.
− Perda económica das operações no caso de entrarem em situação de default.
Para a determinação da percentagem de perda estimada para as operações ou clientes em situação de default são considerados os
pagamentos efectuados pelos clientes após o default e as recuperações por via da execução de garantias, deduzidos de custos
directos do processo de recuperação. Os fluxos considerados são descontados à taxa de juro das operações e comparados com a
exposição existente no momento do default.
Os inputs para cálculo da imparidade colectiva são determinados com base em modelos estatísticos para grupos de crédito e revistos
regularmente para aproximar os valores estimados aos valores reais.
Para as exposições com evidência objectiva de imparidade, o montante da perda resulta da comparação entre o valor de balanço e o
valor actual dos cash-flows futuros estimados. Para efeitos de actualização dos cash-flows futuros é considerada a taxa de juros das
operações na data de cada análise.
2.2.5. Depósitos e outros recursos
Após o reconhecimento inicial, os depósitos e recursos financeiros de Clientes e Instituições de Crédito são valorizados ao custo
amortizado, com base no método da taxa de juro efectiva.
Incluem-se nesta categoria os seguros de capitalização do ramo Vida sem participação discricionária de resultados.
Os depósitos designados como passivos cobertos são valorizados conforme descrito na Nota 2.2.8. Contabilidade de cobertura –
derivados e instrumentos cobertos.
2.2.6. Dívida titulada emitida pelo Banco
As emissões de obrigações do Banco estão registadas nas rubricas Responsabilidades representadas por títulos e Outros passivos
subordinados.
Na data de emissão, as obrigações emitidas são relevadas pelo justo valor (valor de emissão), incluindo despesas e comissões de
transacção, sendo posteriormente valorizados ao custo amortizado, com base no método da taxa de juro efectiva.
Os derivados embutidos em obrigações são registados separadamente e reavaliados ao justo valor através de resultados.
As obrigações designadas como passivos cobertos são valorizadas conforme descrito na Nota 2.2.8. Contabilidade de cobertura –
derivados e instrumentos cobertos.
As obrigações emitidas pelo Banco podem ser ou não cotadas em Bolsa.
108 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Transacções em mercado secundário
O Banco efectua recompras de obrigações emitidas em mercado secundário. As compras e vendas de obrigações próprias são
incluídas proporcionalmente nas respectivas rubricas da dívida emitida (capital, juros, comissões e derivados) e as diferenças entre o
montante liquidado e o abate ou aumento do passivo são reconhecidas de imediato em resultados.
2.2.7. Obrigações subordinadas de conversão contingente
No âmbito do Plano de Recapitalização para reforço dos fundos próprios Core Tier 1, para cumprimento dos rácios mínimos
estabelecidos pela Autoridade Bancária Europeia e pelo Banco de Portugal, o Banco BPI emitiu em Junho de 2012 instrumentos
financeiros elegíveis para fundos próprios Core Tier 1 (obrigações subordinadas de conversão contingente), que foram subscritos pelo
Estado Português (Notas 4.23, 4.27 e 4.50).
Tendo em conta as respectivas características, definidas na Lei nº63-A/2008, de 24 de Novembro, republicada pela Lei nº 4/2012, de
11 de Janeiro (Lei da Recapitalização da Banca), na Portaria nº 150-A/2012, de 17 de Maio e nos Termos e Condições constantes do
Despacho nº 8840-A/2012, do Ministro de Estado e das Finanças de 28 de Junho de 2012, e os requisitos previstos nas Normas
Internacionais de Relato Financeiro, nomeadamente na IAS 32, estes instrumentos financeiros foram registados pelo Grupo BPI como
passivos financeiros, uma vez que:
• Se encontra previsto que, sobre o valor nominal destes instrumentos, se vençam juros, os quais deverão ser pagos pelo Emitente,
em dinheiro ou em acções do Emitente, sob pena de se verificar a conversão desses instrumentos em acções do Emitente nos
termos previstos no ponto 8 dos Termos e Condições acima mencionados;
• Os instrumentos deverão ser recomprados pelo Banco BPI ao Estado até ao termo do dia de 29 de Junho de 2017, sob pena da sua
conversão em acções do Emitente;
• A conversão a que aludem os pontos anteriores será efectuada mediante a entrega de um número de acções que não é possível
determinar antes de se verificar o evento que determina essa conversão, uma vez que (i) conforme decorre da definição de Preço de
Conversão constante do ponto 1.1. dos Termos e Condições acima mencionados, esse preço depende da cotação/valor de mercado
das acções no período que anteceder a verificação desse evento e (ii) a determinação daquele número de acções é feita em função
desse Preço de Conversão.
As obrigações subordinadas de conversão contingente são valorizadas ao custo amortizado, com base no método da taxa de juro
efectiva.
2.2.8. Contabilidade de cobertura – derivados de cobertura e instrumentos cobertos
O Grupo BPI designa como instrumentos de cobertura os derivados contratados para cobertura de riscos de taxa de juro e taxa de
câmbio (operações de cobertura de justo valor), quer para cobertura de activos e passivos financeiros individualmente identificados
(carteira de obrigações, emissão de obrigações próprias e empréstimos), quer para conjuntos de operações (depósitos a prazo e
crédito a taxa fixa).
O Grupo BPI dispõe de documentação formal da relação de cobertura identificando, quando da transacção inicial, o instrumento (ou
parte do instrumento, ou parte do risco) que está a ser coberto, a estratégia e tipo de risco coberto, o derivado de cobertura e os
métodos utilizados para demonstrar a eficácia da cobertura.
Mensalmente o Banco testa a eficácia das coberturas, comparando a variação do justo valor do instrumento coberto, atribuível ao
risco coberto, com a variação do justo valor do derivado de cobertura, devendo a relação entre ambos situar-se no intervalo entre 80%
e 125%.
Os instrumentos derivados de cobertura são registados ao justo valor e os ganhos e perdas resultantes da sua reavaliação são
registados em resultados. Os ganhos e perdas na variação do justo valor de activos ou passivos financeiros cobertos,
correspondentes ao risco coberto, são também reconhecidos em resultados, por contrapartida do valor de balanço dos activos ou
passivos cobertos, no caso de operações ao custo amortizado (crédito, depósitos e dívida emitida) ou por contrapartida de reserva de
reavaliação de justo valor, no caso de activos financeiros disponíveis para venda (carteira de obrigações).
Um activo ou passivo coberto pode ter apenas uma parte ou uma componente do justo valor coberta (risco de taxa de juro, risco de
câmbio ou risco de crédito), desde que a eficácia da cobertura possa ser avaliada, separadamente.
Na aplicação da Contabilidade de cobertura, o Banco não valoriza os spreads comerciais dos activos ou dos passivos cobertos.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 109
Caso a relação de cobertura deixe de existir, por a variação relativa no justo valor dos derivados e dos instrumentos cobertos se
encontrar fora do intervalo entre 80% e 125%, os derivados são reclassificados para negociação e o valor da reavaliação dos
instrumentos cobertos é reconhecido em resultados durante o prazo remanescente da operação.
Os testes à eficácia das coberturas são devidamente documentados em cada final de mês, assegurando-se a existência de
comprovativos durante a vida das operações cobertas.
2.2.9. Activos e passivos financeiros em moeda estrangeira
Os activos e passivos financeiros em moeda estrangeira são registados segundo o sistema multi-currency, isto é, nas respectivas
moedas de denominação.
A conversão para euros dos activos e passivos expressos em moeda estrangeira é efectuada com base no câmbio oficial de divisas,
divulgado a título indicativo pelo Banco de Portugal.
Os proveitos e custos apurados nas diferentes moedas são convertidos para euros ao câmbio do dia em que são reconhecidos.
2.3. Activos tangíveis (IAS 16)
Os activos tangíveis utilizados pelo Banco para o desenvolvimento da sua actividade são contabilisticamente relevados pelo custo de
aquisição (incluindo custos directamente atribuíveis) deduzido de amortizações acumuladas e perdas por imparidades.
A depreciação dos activos tangíveis é registada numa base sistemática ao longo do período de vida útil estimado do bem,
correspondente ao período em que se espera que o activo esteja disponível para uso:
Anos de vida útil
Imóveis
Obras em edifícios próprios
Imobilizações não passíveis de recuperação efectuadas em edifícios
arrendados
Equipamento
Outras imobilizações corpóreas
20 a 50
10 a 50
3 a 10
3 a 12
3 a 10
As despesas de investimento em obras não passíveis de recuperação, realizadas em edifícios que não sejam propriedade do Banco,
são amortizadas em prazo compatível com o da sua utilidade esperada ou do contrato de arrendamento.
Conforme previsto na IFRS 1, os activos tangíveis adquiridos pelo Grupo BPI até 1 de Janeiro de 2004 foram registados pelo valor
contabilístico na data de transição para os IAS/IFRS, que corresponde ao custo ajustado por reavaliações efectuadas nos termos da
lei, decorrentes da evolução de índices gerais de preços. Uma parcela correspondente a 40% do aumento das amortizações que
resultou dessas reavaliações não é aceite como custo para efeitos fiscais, sendo registados os correspondentes impostos diferidos
passivos.
Activos tangíveis adquiridos em locação financeira
Os activos tangíveis adquiridos através de operações de locação, em que o banco detém todos os riscos e vantagens inerentes à
propriedade do bem, são amortizados de acordo com o procedimento descrito no ponto anterior.
As rendas são constituídas pelo encargo financeiro e pela amortização financeira do capital. Os passivos são reduzidos pelo montante
correspondente à amortização do capital de cada uma das rendas e os encargos financeiros são imputados aos períodos durante o
prazo de locação.
2.4. Activos tangíveis disponíveis para venda
Os activos (imóveis, equipamentos e outros bens) recebidos por recuperações de créditos são registados na rubrica outros activos,
dado que nem sempre se encontram em condições de venda imediata e o prazo de detenção destes activos pode ser superior a um
ano. Estes activos são registados pelo valor acordado no contrato de dação, o qual corresponde ao menor dos valores da dívida
existente ou da avaliação do imóvel, à data da dação em cumprimento do crédito. Estes imóveis são objecto de avaliações periódicas
que dão lugar a perdas por imparidade sempre que o valor decorrente dessas avaliações (líquido de custos de venda) seja inferior ao
valor por que se encontram contabilizados.
São também registados na rubrica outros activos, os activos tangíveis do Banco retirados de uso (imóveis e equipamento
descontinuados) e que se encontram em processo de venda. Estes activos são transferidos de activos tangíveis pelo valor
110 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
contabilístico nos termos do IAS 16 (custo de aquisição líquido de amortizações e imparidades acumuladas) na data em que ficam
disponíveis para venda e são objecto de avaliações periódicas que dão lugar a perdas por imparidade sempre que o valor decorrente
dessas avaliações (líquido de custos de venda) seja inferior ao valor por que se encontram contabilizados.
As mais-valias potenciais em outros activos não são reconhecidas no balanço.
2.5. Activos intangíveis (IAS 38)
O Banco regista nesta rubrica as despesas da fase de desenvolvimento de projectos implementados e a implementar, bem como o
custo de software adquirido, em qualquer dos casos quando o impacto esperado se repercuta para além do exercício em que são
realizados.
Os activos intangíveis são amortizados pelo método das quotas anuais constantes e por duodécimos, ao longo do período de vida útil
estimado do bem o qual, em geral, corresponde a um período de três anos.
Até à presente data, o Banco não reconheceu quaisquer activos intangíveis gerados internamente.
2.6. Pensões de reforma e de sobrevivência (IAS 19)
As Instituições do Grupo BPI que aderiram ao Acordo Colectivo de Trabalho do sector bancário português assumem o compromisso
de atribuir aos seus Colaboradores ou às suas famílias prestações pecuniárias a título de reforma por velhice ou invalidez, de reforma
antecipada ou de sobrevivência (plano de benefícios definidos). Estas prestações consistem numa percentagem crescente com o
número de anos de serviço do Colaborador, aplicada aos seus salários. Até 31 de Dezembro de 2010, a generalidade dos
Colaboradores do Grupo BPI não estava abrangida pelo Sistema de Segurança Social.
Com a publicação do Decreto-Lei n.1-A/2011, de 3 de Janeiro, todos os trabalhadores bancários beneficiários da CAFEB – Caixa de
Abono de Família dos Empregados Bancários foram integrados no Regime Geral de Segurança Social, a partir de 1 de Janeiro de
2011, passando a estar cobertos por este regime em matéria de pensões por velhice e nas eventualidades de maternidade,
paternidade e adopção, cujos encargos o Banco deixou de suportar. Face ao carácter de complementaridade previsto nas regras do
Acordo Colectivo de Trabalho do sector bancário (ACT), o Banco continua a garantir a diferença entre o valor dos benefícios que
sejam pagos ao abrigo do Regime Geral da Segurança Social para as eventualidades integradas e os previstos nos termos do referido
Acordo.
Em relação a estes trabalhadores, mantêm-se a cargo do Banco as responsabilidades pelo pagamento das pensões de invalidez e
sobrevivência e os subsídios de doença.
Na sequência do Acordo Tripartido celebrado entre o Governo, as Instituições de Crédito e os Sindicatos do sector bancário, foi
publicado o Decreto-Lei nº 127/2011, de 31 de Dezembro, que prevê a transferência para a Segurança Social das responsabilidades
pelos encargos com as pensões de reforma e sobrevivência dos reformados e pensionistas que em 31 de Dezembro de 2011 estavam
nessa situação e se encontravam abrangidos pelo regime de segurança social substitutivo constante de instrumento de
regulamentação colectiva de trabalho vigente no sector bancário (Pilar 1), bem como a correspondente entrega ao Estado Português
de parte dos activos dos fundos de pensões que cobriam as referidas responsabilidades.
O Banco BPI, através do respectivo fundo de pensões, mantém a responsabilidade pelo pagamento (i) das actualizações do valor das
pensões referidas anteriormente, de acordo com os critérios previstos no ACT; (ii) dos benefícios de natureza complementar às
pensões de reforma e sobrevivência assumida pelo ACT; (iii) da contribuição sobre as pensões de reforma e sobrevivência para os
Serviços de Apoio Médico-Social (SAMS); (iv) do subsídio por morte; (v) da pensão de sobrevivência a filhos e cônjuge sobrevivo
desde que referente ao mesmo trabalhador e (vi) da pensão de sobrevivência devida a familiar de actual reformado, cujas condições
de atribuição ocorram a partir de 1 de Janeiro de 2012.
O valor dos activos dos fundos de pensões transferidos para o Estado deve ser igual ao valor das responsabilidades
assumidas pela Segurança Social e foi determinado tendo em consideração os seguintes pressupostos: (i) taxa de desconto de 4 %;
(ii) tábuas de mortalidade, nos termos da regulamentação definida pelo Instituto de Seguros de Portugal: população
masculina: TV 73/77 menos 1 ano; população feminina: TV 88/90.
A transferência de activos dos fundos de pensões do Banco foi constituída na sua totalidade por numerário.
A transmissão da titularidade dos activos foi realizada pelo Banco nos seguintes termos: (i) até 31 de Dezembro de 2011, o valor
equivalente a 55% do valor actual provisório das responsabilidades; (ii) até 30 de Junho de 2012, o valor remanescente para completar
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 111
o valor actual definitivo das responsabilidades, como resultado da conclusão do processo de apuramento final das responsabilidades
transferidas, realizado por uma entidade independente especializada e contratada para o efeito pelo Ministério das Finanças.
Dado que a transferência para a Segurança Social configura uma liquidação, com a extinção das correspondentes responsabilidades
por parte do Banco BPI, a diferença entre o valor dos activos do fundo de pensões transferidos para o Estado Português, e o valor das
responsabilidades transferidas determinado com base em pressupostos actuariais utilizados pelo Banco BPI foi registada em
resultados na rubrica Ganhos e perdas operacionais, conforme previsto no parágrafo 110 do IAS 19.
De acordo com o Decreto-Lei nº 127/2011, de 31 de Dezembro, os custos incorridos em consequência deste processo de
transferência de responsabilidades pelos encargos com as pensões de reforma e sobrevivência dos reformados e pensionistas para a
Segurança Social são dedutíveis, em partes iguais, nos períodos de tributação que se iniciem em ou após 1 de Janeiro de 2012 em
função da média do número de anos de esperança de vida dos pensionistas cujas responsabilidades foram transferidas, o qual se
estima em 18 anos, pelo que foram registados os respectivos impostos diferidos activos sobre o montante da liquidação reconhecido
em resultados.
Os métodos de valorização actuarial utilizados são o “Projected Unit Credit”, para o cálculo do custo normal e das responsabilidades
com serviços passados por velhice, e Prémios Únicos Sucessivos, para o cálculo dos custos relativos aos benefícios de invalidez e
sobrevivência. Os pressupostos actuariais (financeiros e demográficos) têm por base expectativas à data de balanço para o
crescimento dos salários e das pensões e baseiam-se em tábuas de mortalidade adaptadas à população do Banco. A taxa de
desconto é determinada com base em taxas de mercado de obrigações de baixo risco, de prazo semelhante ao da liquidação das
responsabilidades. A conjuntura económica e a crise de dívida soberana do Sul da Europa que se têm verificado implicaram
volatilidade e disrupção no mercado de dívida da Zona Euro, com a redução abrupta das yields de mercado relativas à dívida das
empresas com melhores ratings e também uma redução do cabaz disponível dessas obrigações. De forma a manter a
representatividade da taxa de desconto nestas circunstâncias, em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012 o Banco BPI
incorporou na sua determinação informação sobre as taxas de juro que é possível obter em obrigações do universo da Zona Euro, e
que considera terem uma elevada qualidade em termos de risco de crédito. A análise dos pressupostos actuariais e, caso aplicável, a
respectiva alteração, é efectuada pelo Grupo BPI com referência a 30 de Junho e 31 de Dezembro de cada ano. Em 2012, o Grupo
BPI actualizou os pressupostos actuariais com referência a 31 de Dezembro. Em 30 de Junho de 2013, o Grupo BPI não alterou os
pressupostos actuariais por se considerar que os pressupostos com referência a 31 de Dezembro de 2012 continuam a ser aplicáveis
face às actuais condições de mercado e expectativas à data de balanço. A actualização dos referidos pressupostos reflecte-se
prospectivamente nos custos com pensões e na determinação dos desvios actuariais. O valor das responsabilidades inclui, para além
dos benefícios com pensões de reforma e sobrevivência, os benefícios com cuidados médicos pós-emprego (SAMS) e com subsídio
de morte na reforma.
De acordo com os requisitos previstos no IAS 19, o Grupo BPI reconhece o efeito da remensuração do passivo (activo) líquido dos
benefícios definidos relativos a planos de pensões e outros benefícios pós-emprego, directamente em capitais próprios, na
Demonstração de Rendimento Integral, no período em que ocorre, incluindo os ganhos e perdas actuariais e os desvios relacionados
com o retorno dos activos dos fundos de pensões
Os acréscimos de responsabilidades por serviços passados decorrentes da passagem de Colaboradores à situação de reforma
antecipada são integralmente reconhecidos como custo nos resultados do exercício.
Os acréscimos de responsabilidades por serviços passados decorrentes de alterações das condições dos Planos de Pensões são
integralmente reconhecidos nos resultados do exercício.
A cobertura das responsabilidades com serviços passados (benefícios pós-emprego) é assegurada por fundos de pensões. O valor
dos Fundos de Pensões corresponde ao justo valor dos seus activos à data do balanço.
112 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
O regime de financiamento pelo Fundo de Pensões está definido no Aviso do Banco de Portugal nº 4/2005 que determina:
a obrigatoriedade de financiamento integral (100%) das responsabilidades por pensões em pagamento e de um
nível mínimo de financiamento de 95% das responsabilidades por serviços passados referentes aos Colaboradores
no activo;
o estabelecimento de um período transitório para o financiamento do acréscimo de responsabilidades resultante da
aplicação do IAS 19 em 31 de Dezembro de 2004. Este acréscimo de responsabilidades pôde ser financiado através
da aplicação de um plano de amortização de prestações uniformes até 31 de Dezembro de 2009, com excepção da
parte referente a responsabilidades relativas a cuidados médicos pós-emprego e a alterações de pressupostos
actuariais relativos à tábua de mortalidade para as quais o plano de financiamento poderia ir até 31 de Dezembro de
2011;
em 31 de Dezembro de 2005, o Banco optou por financiar a totalidade das responsabilidades com pensões de
reforma dos Colaboradores, não tendo aplicado o plano de amortizações uniformes permitido pelo Banco de
Portugal.
Nas demonstrações financeiras do Grupo BPI, o valor das responsabilidades com serviços passados por pensões de reforma líquido
do valor do fundo de pensões está registado na rubrica Outros Passivos (insuficiência de cobertura) ou Outros Activos (excesso de
cobertura).
Os resultados consolidados do Grupo BPI incluem os seguintes custos relativos a pensões de reforma e sobrevivência:
custo do serviço corrente (custo do ano);
custo líquido dos juros;
custos com acréscimo de responsabilidades por reformas antecipadas;
ganhos e perdas resultantes da alteração das condições do Plano de Pensões.
Na data da transição, o Grupo BPI adoptou a possibilidade permitida pelo IFRS 1 de não recalcular os ganhos e perdas actuariais
diferidos desde o início dos planos (opção designada de “reset”). Deste modo, os ganhos e perdas actuariais diferidos reflectidos nas
contas do Grupo BPI em 31 de Dezembro de 2003 foram integralmente anulados por contrapartida de resultados transitados na data
da transição (1 de Janeiro de 2004).
2.7. Prémios de antiguidade (IAS 19)
Nos termos do Acordo Colectivo de Trabalho para o sector bancário é devido o pagamento de um prémio de antiguidade no mês em
que os Colaboradores completam 15, 25 e 30 anos de bom e efectivo serviço no sector bancário, de valor igual, respectivamente, a
um, dois ou três meses da sua retribuição mensal efectiva (no ano da atribuição).
No mês de Dezembro de 2012 o Banco BPI efectuou o pagamento antecipado da parte proporcional do prémio de antiguidade para o
aniversário em curso referente aos 15, 25 ou 30 anos de antiguidade bancária e correspondente ao tempo de bom e efectivo serviço
no sector bancário em 31 de Dezembro de 2012.
Nos anos subsequentes, o Grupo BPI manterá o disposto no ACT do sector bancário relativamente ao prémio de antiguidade, ou seja,
procede ao pagamento do prémio de antiguidade nos anos em que os Colaboradores completem 15, 25 e 30 anos de bom e efectivo
serviço no sector bancário, deduzido dos montantes já pagos em 31 de Dezembro de 2012.
O Grupo BPI determina anualmente o valor actual dos benefícios com prémios de antiguidade através de cálculos actuariais pelo
método de “Project Unit Credit”. Os pressupostos actuariais (financeiros e demográficos) têm por base expectativas à data de balanço
para o crescimento dos salários e baseiam-se em tábuas de mortalidade adaptadas à população do Banco. A taxa de desconto é
determinada com base em taxas de mercado de obrigações de empresas de baixo risco, de prazo semelhante ao da liquidação das
responsabilidades. Os pressupostos são mutuamente compatíveis.
As responsabilidades por prémios de antiguidade são registadas na rubrica Outros Passivos.
Os resultados consolidados do Grupo BPI incluem os seguintes custos relativos a responsabilidades por prémios de antiguidade:
custo do serviço corrente (custo do ano)
custo dos juros
ganhos e perdas resultantes da alteração das condições dos benefícios.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 113
2.8. Acções próprias (IAS 32)
As acções próprias são registadas em contas de capital pelo valor de aquisição não sendo sujeitas a reavaliação. As mais e menosvalias realizadas na venda de acções próprias, bem como os respectivos impostos, são registadas directamente em capitais próprios
não afectando o resultado do exercício.
2.9. Remuneração variável em acções – RVA (IFRS 2)
O Programa de Remuneração Variável em Acções (RVA) é um programa que prevê que, sempre que seja decidida a atribuição de
remuneração variável aos Administradores Executivos e aos Colaboradores do Grupo BPI (neste caso, desde que superior a 2 500
euros), esta seja, em parte, composta por acções representativas do capital social do Banco BPI (acções BPI) e em opções de
compra de acções BPI. A parcela de remuneração variável individual que corresponde ao RVA oscila entre 10% e 50%, sendo a
percentagem tanto maior quanto maior for o nível de responsabilidade do seu beneficiário.
No que respeita aos Colaboradores, as acções atribuídas no âmbito do RVA transmitem-se na sua totalidade, na data da atribuição,
para a titularidade dos mesmos, mas essa transmissão fica, quanto a 75% das acções em causa, sujeita a condição resolutiva
(traduzida na cessação da relação laboral, salvo se feita com justa causa do Colaborador), sujeição essa que cessa de uma forma
gradual ao longo dos três anos seguintes à data de atribuição (25% em cada ano). As opções de compra de acções podem ser
exercidas entre o 90º dia e o quinto ano a contar da data de atribuição. A cessação da relação laboral do Colaborador com o Grupo
BPI afecta, também, nos termos previstos no Regulamento do RVA, as opções atribuídas.
No que respeita aos Administradores Executivos, até ao RVA 2009, inclusive, as condições de atribuição das acções e opções sobre
acções eram idênticas às referidas anteriormente para os Colaboradores. A partir do RVA 2010, as acções e as opções sobre acções
atribuídas aos Administradores Executivos no âmbito do RVA ficam sujeitas à seguinte condição suspensiva: a situação líquida do
Banco BPI, apurada com base nas suas contas consolidadas relativas ao terceiro exercício posterior àquele a que respeita a
remuneração variável ser de valor superior à situação líquida do Banco BPI, apurada com base nas suas contas consolidadas relativas
ao exercício a que respeita a remuneração variável, observados, para o efeito, os pressupostos previstos no Regulamento do RVA. A
atribuição de acções fica, ainda, sujeita, também como condição suspensiva, à não verificação da cessação da relação de
administração ou laboral nos termos previstos pelo Regulamento do RVA. Para além das condições referidas, a atribuição de acções
fica também sujeita a um termo suspensivo de 3 anos a contar da data de atribuição; o período de exercício para as opções sobre
acções inicia-se após o decurso desse mesmo prazo.
Conforme previsto no Plano de Recapitalização (Notas 4.23, 4.27, e 4.50), durante o período do investimento público, não serão pagas
aos membros da Comissão Executiva do Banco BPI quaisquer remunerações variáveis, isto sem prejuízo de a Comissão de
Remunerações poder continuar a realizar anualmente a avaliação de desempenho dos membros da Comissão Executiva do Conselho
de Administração e a determinação do valor da remuneração variável que lhes caberia por aplicação das regras da Política de
Remuneração aprovadas pela Assembleia Geral de Abril de 2011, valor esse cujo pagamento ficará dependente de uma decisão da
Comissão de Remunerações então em funções, a tomar após o reembolso integral do investimento público.
Os custos com o programa de remunerações variáveis em acções são periodificados em custos com pessoal, em contrapartida da
rubrica Outros Instrumentos de Capital, conforme definido na IFRS 2 para programas de share-based payment. O custo das acções e
dos prémios das opções na data de atribuição são periodificados de forma linear desde o início do ano do programa (1 de Janeiro) até
à respectiva data de disponibilização ao Colaborador.
Para as remunerações variáveis em acções, o Banco adquire uma carteira de acções BPI e transmite a propriedade das acções para
os Colaboradores na data de atribuição do RVA (no caso dos Administradores Executivos, após a verificação dos termos e condições
suspensivos). No entanto, para efeitos contabilísticos, as acções permanecem na carteira de acções próprias do Banco BPI até à data
de disponibilização. Nesta data, as acções são desreconhecidas em contrapartida dos montantes acumulados na rubrica Outros
Instrumentos de Capital.
Para as remunerações variáveis em opções, o Grupo BPI constituiu uma carteira de acções BPI de modo a assegurar a cobertura das
responsabilidades decorrentes da emissão de opções de compra de acções BPI de acordo com uma estratégia de cobertura de delta
(determinada por um modelo de avaliação de opções do BPI desenvolvido internamente e baseado na metodologia Black-Scholes).
Esta estratégia corresponde a constituir uma carteira com delta acções por cada opção emitida, sendo que o montante delta
corresponde à relação entre a variação do preço de uma opção e a variação do preço da acção subjacente. As acções próprias
detidas para cobrir o risco de variação do valor das opções vendidas são registadas na rubrica de Acções Próprias para cobertura do
RVA onde permanecem enquanto estiverem afectas àquela finalidade.
114 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Na data de exercício das opções, as acções próprias são desreconhecidas em simultâneo com a transmissão de propriedade para os
Colaboradores. Nesta data é reconhecida uma mais ou menos-valia correspondente à diferença entre o preço de exercício e o custo
médio de aquisição da carteira de acções próprias afecta à cobertura de cada um dos programas, deduzida dos custos com prémios
de opções acumulados na rubrica Outros Instrumentos de Capital.
As mais e menos-valias realizadas em acções próprias na cobertura e exercício de opções do RVA, bem como os respectivos
impostos, são registadas directamente em capitais próprios não afectando o resultado do exercício.
2.10. Provisões técnicas (IFRS 4)
O Grupo BPI comercializa seguros de capitalização do ramo Vida, através da sua filial BPI Vida. Os seguros de capitalização sem
participação discricionária de resultados são registados nos termos do IAS 39 e incluídos na rubrica Recursos de Clientes e outros
empréstimos. Os seguros de capitalização com participação discricionária de resultados são contabilizados nos termos do IFRS 4 e
incluídos na rubrica Provisões técnicas.
As provisões técnicas constituídas para os contratos do ramo Vida representam, no seu conjunto, as responsabilidades para com os
segurados e incluem:
Provisões Matemáticas determinadas segundo métodos actuariais prospectivos, de acordo com as bases técnicas
de cada um dos produtos.
Inclui também uma provisão para compromissos de taxa, a qual é registada quando a taxa de rentabilidade efectiva
dos activos que se encontram a representar as provisões matemáticas de um determinado produto é inferior à taxa
técnica de juro utilizada no cálculo das provisões matemáticas.
Provisão para Participação nos Resultados a atribuir no final de cada ano aos contratos em vigor. O seu cálculo é
efectuado de acordo com as bases técnicas de cada contrato, devidamente aprovadas pelo Instituto de Seguros de
Portugal, com base nas taxas de rentabilidade dos investimentos afectos à cobertura das respectivas provisões
matemáticas.
Provisão para Sinistros para fazer face às indemnizações a pagar relativas a sinistros já ocorridos mas não
regularizados. Na medida em que o Grupo BPI não comercializa seguros de risco, não é constituída provisão para
sinistros ocorridos e não declarados (IBNR).
2.11. Provisões para outros riscos e encargos (IAS 37)
Esta rubrica inclui as provisões constituídas para fazer face a outros riscos específicos, nomeadamente contingências fiscais,
processos judiciais e outras perdas decorrentes da actividade do Grupo BPI.
2.12. Impostos sobre os lucros (IAS 12)
Todas as empresas do Grupo são tributadas individualmente.
O Banco BPI bem como as empresas filiais e associadas cuja sede se encontra localizada em Portugal estão sujeitos ao regime fiscal
consignado no Código do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas e no Estatuto dos Benefícios Fiscais.
As Sucursais Financeiras Exteriores do Banco BPI nas Regiões Autónomas da Madeira e de Santa Maria beneficiaram, ao abrigo do
artigo 33º do Estatuto dos Benefícios Fiscais, de isenção de IRC até 31 de Dezembro de 2011. Para efeitos da aplicação desta
isenção, de acordo com o disposto no artigo 34º do referido Estatuto, considerava-se que pelo menos 85% do lucro tributável da
actividade global do Banco era resultante de actividades exercidas fora do âmbito institucional da zona Franca da Madeira e Santa
Maria. Este regime foi aplicável desde 1 de Janeiro de 2003. A partir de 1 de Janeiro de 2012, passou a ser aplicado o regime geral do
Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas à totalidade do resultado do Banco BPI.
Os impostos correntes são calculados com base nas taxas de imposto legalmente em vigor, nos países onde o Banco tem presença,
para o período a que se reportam os resultados.
Os impostos diferidos activos e passivos correspondem ao valor do imposto a recuperar e a pagar em períodos futuros resultante de
diferenças temporárias entre o valor de um activo ou passivo no balanço e a sua base de tributação. Os prejuízos fiscais reportáveis e
os créditos fiscais dão também origem ao registo de impostos diferidos activos.
Os impostos diferidos activos são reconhecidos até ao montante em que seja provável a existência de lucros tributáveis futuros que
acomodem as diferenças temporárias dedutíveis.
Os impostos diferidos activos e passivos foram calculados com base nas taxas fiscais decretadas para o período em que se prevê que
seja realizado o respectivo activo ou passivo.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 115
Os impostos correntes e os impostos diferidos são relevados em resultados excepto os que se relacionam com valores registados
directamente em capitais próprios (nomeadamente, ganhos e perdas em acções próprias e em títulos disponíveis para venda e os
desvios actuariais em responsabilidades com pensões de reforma e sobrevivência).
O Grupo BPI não reconhece impostos diferidos activos ou passivos para as diferenças temporárias dedutíveis ou tributáveis
associadas a investimentos em empresas filiais e associadas, por não ser provável que a diferença se reverta no futuro previsível,
excepto nos seguintes casos:
são reconhecidos os impostos diferidos passivos associados à estimativa dos dividendos a distribuir às empresas do
Grupo BPI, no ano seguinte, sobre o resultado líquido do exercício do Banco de Fomento Angola;
são reconhecidos os impostos diferidos passivos associados à totalidade dos lucros distribuíveis do Banco
Comercial e de Investimentos.
Os lucros distribuídos ao Banco BPI por empresas filiais e associadas localizadas em Portugal não são tributados na esfera deste em
resultado da aplicação do regime previsto no artigo 51º do CIRC que prevê a eliminação da dupla tributação económica dos lucros
distribuídos.
2.13. Acções preferenciais (IAS 32 e IAS 39)
As acções preferenciais são classificadas como instrumento de capital próprio quando:
Não existe uma obrigação contratual por parte do Grupo BPI em reembolsar (em numerário ou outro activo
financeiro) as acções preferenciais adquiridas pelo detentor;
A remissão ou reembolso antecipado das acções preferenciais apenas pode ocorrer por opção do Grupo BPI;
As distribuições de dividendos efectuadas pelo Grupo BPI aos detentores das acções preferenciais são
discricionárias.
O Grupo BPI classificou como instrumento de capital próprio as emissões de acções preferenciais da BPI Capital Finance Ltd. O
pagamento de dividendos e o reembolso destas acções são garantidos pelo Banco BPI.
As acções preferenciais classificadas como instrumentos de capital próprio e detidas por terceiros são apresentadas nas
demonstrações financeiras consolidadas na rubrica “Interesses minoritários”.
As mais e menos valias realizadas na recompra e na venda de acções preferenciais classificadas como instrumentos de capital
próprio, bem como o respectivo impacto fiscal, são registadas directamente em capitais próprios, não afectando o resultado do
exercício.
2.14. Prestação do serviço de mediação de seguros ou de resseguros
O Banco BPI é uma entidade autorizada pelo Instituto de Seguros de Portugal para a prática da actividade de mediação de seguros,
na categoria de Mediador de Seguros Ligado, de acordo com o artigo 8º, alínea a), subalínea i), do Decreto-Lei nº 144/2006, de 31 de
Julho, desenvolvendo a actividade de intermediação de seguros nos ramos vida e não vida.
No âmbito dos serviços de mediação de seguros o Banco BPI efectua a venda de contratos de seguros. Como remuneração pelos
serviços prestados de mediação de seguros, o Banco BPI recebe comissões pela mediação de contratos de seguros, as quais estão
definidas em acordos/protocolos estabelecidos entre o Banco BPI e as Seguradoras.
As comissões recebidas pelos serviços de mediação de seguros têm a seguinte tipologia:
comissões que incluem uma componente fixa e uma componente variável. A componente fixa é calculada pela aplicação de uma
taxa pré-determinada sobre o valor das subscrições efectuadas através do Banco BPI e a componente variável é calculada
mensalmente segundo critérios pré-estabelecidos, sendo a comissão total anual igual à soma das comissões calculadas
mensalmente;
Comissões por participação nos resultados de seguros, as quais são apuradas anualmente e pagas pela Seguradora no início do
ano seguinte (até 31 de Janeiro) aquele a que respeitam.
116 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
As comissões recebidas pelos serviços de mediação de seguros são reconhecidas de acordo com o princípio da especialização dos
exercícios, pelo que as comissões cujo recebimento ocorre em momento diferente do período a que respeita são objecto de registo
como valor a receber numa rubrica de Outros activos por contrapartida da rubrica Comissões recebidas – Por serviços de mediação
de seguros.
O Banco BPI não efectua a cobrança de prémios de seguro por conta das Seguradoras, nem efectua a movimentação de fundos
relativos a contratos de seguros. Desta forma, não há qualquer outro activo, passivo, rendimento ou encargo a reportar, relativo à
actividade de mediação de seguros exercida pelo Banco BPI, para além dos já divulgados.
2.15. Principais estimativas e incertezas associadas à aplicação das políticas contabilísticas
Na elaboração das demonstrações financeiras do Grupo BPI são utilizadas estimativas e valores futuros esperados, nomeadamente
nas seguintes áreas:
Pensões de reforma e sobrevivência
As responsabilidades por pensões de reforma e sobrevivência são estimadas com base em tábuas actuariais, pressupostos de
crescimento das pensões e dos salários e taxas de desconto. Estes pressupostos são baseados nas expectativas do Grupo BPI para
o período durante o qual irão ser liquidadas as responsabilidades.
Imparidade do crédito
O valor da imparidade do crédito é determinado com base em fluxos de caixa esperados e estimativas do valor a recuperar. Estas
estimativas são efectuadas com base em pressupostos determinados a partir da informação histórica disponível e da avaliação da
situação dos Clientes. Eventuais diferenças entre os pressupostos utilizados e o comportamento futuro dos créditos, ou alterações nos
pressupostos adoptados pelo Grupo BPI, têm impacto nas estimativas efectuadas.
Justo valor de derivados e activos financeiros não cotados
O justo valor dos derivados e activos financeiros não cotados foi estimado com base em métodos de avaliação e teorias financeiras,
cujos resultados dependem dos pressupostos utilizados.
A situação conjuntural dos mercados financeiros, nomeadamente em termos de liquidez, pode influenciar o valor de realização destes
instrumentos financeiros em algumas situações específicas, incluindo a alienação antes da respectiva maturidade.
Impostos sobre lucros
Os impostos correntes e diferidos foram determinados com base na legislação fiscal actualmente em vigor para as empresas do
Grupo BPI ou em legislação já publicada para aplicação futura. Diferentes interpretações da legislação fiscal podem influenciar o valor
dos impostos sobre lucros. O reconhecimento de impostos diferidos activos pressupõe a existência de resultados e matéria colectável
futura.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 117
3. RELATO POR SEGMENTOS
O reporte de segmentos do Grupo BPI reparte-se da seguinte forma:
•
Actividade doméstica: corresponde à actividade relacionada com a prestação de serviços bancários a clientes nacionais,
incluindo elementos das comunidades de emigrantes e filiais de empresas portuguesas e inclui:
o
o
o
•
Banca Comercial
Banca de Investimentos
Participações de capital e outros
Actividade internacional: corresponde à actividade desenvolvida em Angola pelo Banco de Fomento Angola, S.A., em
Moçambique pelo Banco Comercial e de Investimentos, S.A.R.L. e pela BPI Dealer – Sociedade Financeira de Corretagem,
S.A.R.L. e na África do Sul pela BPI Capital Africa (Proprietary) Limited.
Banca comercial
O Grupo BPI é predominantemente focalizado no negócio da banca comercial. A banca comercial inclui:
•
Banca de retalho – A banca de retalho assegura a acção comercial junto dos clientes particulares, empresas e empresários
em nome individual com facturação até 2,5 milhões de euros através de uma rede de distribuição multicanal constituída por
balcões de retalho, centros de investimento, serviço de homebanking (BPI Net), banca telefónica (BPI Directo), balcões
especializados e rede de promotores externos.
•
Banca de empresas - A banca de empresas assegura a acção comercial junto de empresas privadas, públicas e municipais,
de organismos do sector público (incluindo Administração Central e Local) e ainda junto de Fundações e Associações. Está
também englobada na banca de empresas a actividade de Project Finance e Parcerias Público-Privadas, na vertente de
promoção comercial, estruturação e montagem de operações financeiras e ainda de consultoria relacionada com este tipo
de actividade.
Banca de Investimento
A actividade de Banca de Investimento engloba as seguintes áreas de negócio:
•
Corretagem – Inclui as actividades de corretagem (compra e venda de valores mobiliários) realizadas por conta de clientes.
•
Private Banking – A área de Private Banking mantém a seu cargo a responsabilidade de implementação de estratégias e
propostas de investimento apresentadas aos clientes e assegura a gestão da totalidade ou de parte do seu património
financeiro, através da atribuição ao Banco de um mandato de gestão. Adicionalmente, a área de Private Banking assegura a
prestação de serviços de planeamento patrimonial, informação fiscal e consultoria empresarial.
•
Corporate finance – Inclui as actividades referentes à prestação de serviços relacionados com assessoria na análise de
projectos e decisões de investimento e com operações de mercado de privatizações e de estruturação de processos de
fusões e aquisições.
Participações de capital e outros
Este segmento inclui essencialmente a actividade de Participações Financeiras e Private Equity. A área de Private Equity do Grupo
BPI promove essencialmente a realização de investimentos em empresas não cotadas com os seguintes objectivos: desenvolvimento
de novos produtos e tecnologias, financiamento de investimentos em fundo de maneio, realização de aquisições e reforço de
autonomia financeira.
Neste segmento está também incluída a actividade residual do Banco, cujos segmentos representam individualmente menos de 10%
do total dos proveitos, do resultado líquido e dos activos do Grupo.
O valor das operações entre segmentos é apresentado com base nas condições efectivas das operações e na aplicação das políticas
contabilísticas utilizadas na preparação das demonstrações financeiras consolidadas do Grupo BPI.
Os reportes utilizados pela gestão têm essencialmente uma base contabilística suportada nos IFRS.
118 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, a segmentação do balanço do Grupo BPI e dos investimentos efectuados em activos tangíveis e intangíveis durante o semestre é a seguinte:
Actividade Doméstica
Banca Comercial
ACTIVO
Caixa e disponibilidades em bancos centrais
Disponibilidades em outras instituições de crédito
Activos financeiros detidos para negociação e ao
justo valor através de resultados
Activos financeiros disponíveis para venda
Aplicações em instituições de crédito
Crédito a clientes
Investimentos detidos até à maturidade
Derivados de cobertura
Outros activos tangíveis
Activos intangíveis
Investimentos em associadas e entidades sob controlo conjunto
Activos por impostos
Outros activos
TOTAL DO ACTIVO
PASSIVO
Recursos de bancos centrais
Passivos financeiros detidos para negociação
Recursos de outras instituições de crédito
Recursos de clientes e outros empréstimos
Responsabilidades representadas por títulos
Passivos financeiros associados a activos transferidos
Derivados de cobertura
Provisões
Provisões técnicas
Passivos por impostos
Obrigações subordinadas de conversão contigente
Outros passivos subordinados e títulos de participação
Outros passivos
TOTAL DO PASSIVO
CAPITAIS PRÓPRIOS
Capitais Próprios atribuíveis aos accionistas do BPI
Interesses minoritários
TOTAL DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
Investimentos efectuados em:
Imóveis
Equipamento e outros activos tangíveis
Activos intangíveis
Banca de
Investimento
249 299
373 457
175
70 919
885 890
7 838 554
1 481 666
25 700 574
274 824
208 887
71 277
11 718
86 994
540 951
756 444
38 480 535
130 421
23 695
1 584 357
200 195
18 967
260
1 576
53
4 132 763
264 497
4 812 485
18 726 256
2 930 367
1 477 959
617 874
104 761
2 200 368
55 481
1 041 633
206 249
503 714
37 074 407
4 079
29 856
2 064 553
19 324
13 640
1 716 261
( 3)
212
151 854
2 989
3 878
70 743
1 978 898
1 354 971
51 157
1 406 128
38 480 535
76 138
9 517
85 655
2 064 553
54
540
1 699
20
17
Participações de
capital e outros
4 112
51 759
2 894
Actividade Internacional
Operações entre
segmentos
( 138 901)
( 23 886)
1 647
( 2 003 475)
( 21 412)
( 40 762)
( 3 189)
1
80 861
( 2 010)
163
137 780
30 840
( 111 789)
( 2 341 767)
249 474
309 587
1 007 836
25 610
992 425
7 915 655
1 065 442
25 879 357
253 029
205 958
72 854
11 771
167 855
543 020
674 674
38 341 101
108 104
1 582 433
2 135 005
1 135 009
132 177
2 542
2 742
39 630
6 171 088
( 65 777)
( 39 354)
( 2 341 767)
( 2 341 767)
1 537 182
60 674
1 597 856
38 341 101
277 588
278 969
556 557
6 171 088
54
560
1 716
515
8 071
1 070
( 1 450)
106 073
106 073
137 780
Angola
4 132 763
260 468
3 179 575
19 953 860
2 884 530
1 477 959
616 472
104 973
2 352 222
57 020
1 041 633
144 350
537 420
36 743 245
( 23 353)
( 1 677 390)
( 488 657)
( 45 837)
( 1 399)
2 317
31 707
Total
309
40 524
5 425 094
Outros
10
61
1 379
Total
1 007 836
25 620
108 165
1 582 433
2 136 384
1 135 009
509
1
41 326
77
197
43 560
132 686
2 543
41 326
2 819
39 827
6 214 648
181
309
40 705
5 425 094
24 694
Operações entre
segmentos
( 12 645)
( 1 323 636)
( 52 069)
( 1 388 350)
2 757
5 256
121 411
5 614 531
4 734
7 672
126 145
5 622 203
35 888
313 476
278 969
592 445
6 214 648
35 888
43 560
81
1 257 310
322 562
1 100 590
9 498 088
1 878 190
27 014 366
253 029
205 958
205 540
14 314
209 181
545 839
662 432
43 167 399
( 52 069)
( 1 388 350)
4 132 763
260 777
1 883 999
25 378 954
2 884 530
1 477 959
616 472
129 667
2 352 222
62 276
1 041 633
144 350
611 496
40 977 098
( 1 388 350)
1 850 658
339 643
2 190 301
43 167 399
( 1 336 281)
24 694
2 499
Banco BPI
Consolidado
515
8 152
1 070
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 119
569
8 712
2 786
Em 30 de Junho de 2013, a segmentação dos resultados do Grupo BPI é a seguinte:
Actividade Doméstica
Banca
Comercial
Margem financeira estrita
Margem bruta de unit links
Rendimentos de instrumentos de capital
Comissões líquidas associadas ao custo amortizado
Margem financeira
Resultado técnico de contratos de seguro
Comissões recebidas
Comissões pagas
Outros proveitos líquidos
Comissões líquidas
Ganhos e perdas em operações ao justo valor
Ganhos e perdas em activos disponíveis para venda
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Resultados em operações financeiras
Rendimentos e receitas operacionais
Encargos e gastos operacionais
Outros impostos
Rendimentos e encargos operacionais
Produto bancário
Custos com pessoal
Gastos gerais administrativos
Depreciações e amortizações
Custos de estrutura
Recuperação de créditos, juros e despesas
Imparidades e provisões líquidas para crédito e garantias
Imparidade e outras provisões líquidas
Resultado antes de impostos
Impostos sobre lucros
Resultados de empresas associadas (equivalência patrimonial)
Resultado consolidado global
Resultado atribuível a interesses minoritários
Resultado consolidado do Grupo BPI
Cash flow após impostos
129 234
402
1 251
12 561
143 448
11 115
130 287
( 25 419)
9 175
114 043
12 681
129 076
2 051
143 808
4 781
( 10 649)
( 1 850)
( 7 718)
404 696
( 140 966)
( 85 567)
( 8 746)
( 235 279)
9 089
( 144 408)
( 9 187)
24 911
( 11 921)
4 801
17 791
( 468)
17 323
179 664
Banca de
Investimento
714
990
84
1 788
132
21 438
( 5 505)
43
15 976
3 491
33
3 524
6
( 1 014)
( 321)
( 1 329)
20 091
( 10 292)
( 5 933)
( 643)
( 16 868)
( 542)
( 8)
2 673
( 1 508)
1 165
( 144)
1 021
2 214
120 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Participações de
capital e outros
Actividade Internacional
Operações entre
segmentos
( 707)
Total
2 064
129 241
1 392
3 180
12 561
146 374
11 247
138 164
( 17 370)
9 218
130 012
16 172
129 076
2 084
147 332
4 787
( 11 663)
( 2 171)
( 9 047)
425 918
( 151 342)
( 91 514)
( 9 389)
( 252 245)
9 089
( 144 950)
( 9 033)
28 779
( 13 683)
5 924
21 020
( 612)
20 408
1 902
183 780
1 845
1 138
( 7)
( 7)
1 131
( 84)
( 14)
( 98)
162
1 195
( 254)
1 123
2 064
( 13 561)
13 561
Angola
Outros
Total
90 090
( 140)
89 950
278
90 368
( 140)
278
90 228
16 876
( 3 606)
13 752
27 022
40 971
40 971
368
( 303)
( 628)
( 563)
157 798
( 32 278)
( 27 732)
( 6 446)
( 66 456)
1 279
( 5 632)
( 1 527)
85 462
( 11 235)
74 227
( 38 286)
35 941
49 546
Operações
entre
segmentos
Banco BPI
Consolidado
2 566
40 971
379
( 304)
( 640)
( 565)
157 746
( 33 212)
( 28 019)
( 6 510)
( 67 741)
1 279
( 5 632)
( 1 527)
84 125
( 11 599)
4 267
76 793
( 38 286)
38 507
219 191
1 392
3 180
12 839
236 602
11 247
154 505
( 20 351)
22 970
157 124
57 143
129 076
2 084
188 303
5 166
( 11 967)
( 2 811)
( 9 612)
583 664
( 184 554)
( 119 533)
( 15 899)
( 319 986)
10 368
( 150 582)
( 10 560)
112 904
( 25 282)
10 191
97 813
( 38 898)
58 915
2 630
52 176
235 956
90
90
11
( 1)
( 12)
( 2)
( 52)
( 934)
( 287)
( 64)
( 1 285)
( 1 337)
( 364)
4 267
2 566
16 966
( 3 606)
13 752
27 112
40 971
( 625)
625
Em 31 de Dezembro de 2012, a segmentação do balanço do Grupo BPI e dos investimentos efectuados em activos tangíveis e intangíveis durante o exercício é a seguinte:
Actividade Doméstica
Banca Comercial
ACTIVO
Caixa e disponibilidades em bancos centrais
Disponibilidades em outras instituições de crédito
Activos financeiros detidos para negociação e ao
justo valor através de resultados
Activos financeiros disponíveis para venda
Aplicações em instituições de crédito
Crédito a clientes
Investimentos detidos até à maturidade
Derivados de cobertura
Outros activos tangíveis
Activos intangíveis
Investimentos em associadas e entidades sob controlo conjunto
Activos por impostos
Outros activos
TOTAL DO ACTIVO
PASSIVO
Recursos de bancos centrais
Passivos financeiros detidos para negociação
Recursos de outras instituições de crédito
Recursos de clientes e outros empréstimos
Responsabilidades representadas por títulos
Passivos financeiros associados a activos transferidos
Derivados de cobertura
Provisões
Provisões técnicas
Passivos por impostos
Obrigações subordinadas de conversão contigente
Outros passivos subordinados e títulos de participação
Outros passivos
TOTAL DO PASSIVO
CAPITAIS PRÓPRIOS
Capitais Próprios atribuíveis aos accionistas do BPI
Interesses minoritários
TOTAL DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
TOTAL DO PASSIVO E DOS CAPITAIS PRÓPRIOS
Investimentos efectuados em:
Imóveis
Equipamento e outros activos tangíveis
Activos intangíveis
Banca de
Investimento
233 053
518 207
165
77 887
862 043
8 306 461
2 129 309
26 137 119
443 280
284 304
78 782
11 835
80 653
614 509
714 510
40 414 065
127 621
37 383
2 116 581
147 839
30 289
389
1 713
50
4 270 918
341 601
5 846 931
18 162 190
3 823 024
1 591 811
815 880
104 455
2 111 112
108 521
1 200 279
218 248
570 650
39 165 620
4 091
32 088
2 576 096
28 017
34 006
2 229 409
12
215
144 252
4 778
3 842
46 988
2 491 519
1 197 301
51 144
1 248 445
40 414 065
76 698
7 879
84 577
2 576 096
7
3 607
4 809
127
6
Participações de
capital e outros
4 703
47 517
2 894
Actividade Internacional
Operações entre
segmentos
( 222 421)
( 31 832)
1 861
( 3 057 305)
( 21 794)
( 28 271)
( 3 956)
1
82 711
( 1 007)
383
137 202
25 240
( 104 519)
( 3 468 237)
233 218
378 376
1 036 147
94 472
957 832
8 393 222
1 191 479
26 263 164
445 298
280 737
80 496
11 885
163 364
617 593
642 462
39 659 126
153 753
1 859 660
1 622 650
1 082 309
129 675
2 129
10
26 660
6 007 465
( 65 759)
( 35 975)
( 3 468 237)
( 3 468 237)
1 383 748
59 023
1 442 771
39 659 126
286 821
293 679
580 500
6 007 465
7
3 734
4 815
9 279
15 737
1 378
109 749
109 749
137 202
Angola
4 270 918
340 164
3 690 870
19 306 990
3 787 627
1 590 984
814 983
104 670
2 255 364
112 080
1 200 279
156 331
585 095
38 216 355
( 29 454)
( 2 215 307)
( 1 084 609)
( 35 409)
( 827)
( 897)
( 1 219)
3 432
27 453
Total
96
5 314 149
Outros
Total
7
61
637
518
3
38 891
89
194
40 400
911
33 728
1 036 147
94 479
153 814
1 859 660
1 623 287
1 082 309
130 193
2 132
38 891
99
26 854
6 047 865
1 007
5 314 149
Operações entre
segmentos
( 19 417)
( 1 104 039)
( 18 954)
( 1 142 410)
61
8 096
70 957
5 426 965
2 055
3 027
73 012
5 429 992
37 413
( 40)
37 373
40 400
324 234
293 639
617 873
6 047 865
94
270
1 269 365
453 438
1 111 646
10 252 882
1 710 727
27 345 473
445 298
280 737
210 689
14 017
202 255
617 692
650 362
44 564 581
( 18 954)
( 1 142 410)
4 270 918
340 164
2 568 421
24 621 139
3 787 627
1 590 984
814 983
138 398
2 255 364
120 176
1 200 279
156 331
639 153
42 503 937
( 1 142 410)
1 707 982
352 662
2 060 644
44 564 581
( 1 123 456)
33 728
8 035
Banco BPI
Consolidado
9 373
16 007
1 378
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 121
9 380
19 741
6 193
Em 30 de Junho de 2012, a segmentação dos resultados do Grupo BPI é a seguinte:
Actividade Doméstica
Banca
Comercial
Margem financeira estrita
Margem bruta de unit links
Rendimentos de instrumentos de capital
Comissões líquidas associadas ao custo amortizado
Margem financeira
Resultado técnico de contratos de seguro
Comissões recebidas
Comissões pagas
Outros proveitos líquidos
Comissões líquidas
Ganhos e perdas em operações ao justo valor
Ganhos e perdas em activos disponíveis para venda
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Resultados em operações financeiras
Rendimentos e receitas operacionais
Encargos e gastos operacionais
Outros impostos
Rendimentos e encargos operacionais
Produto bancário
Custos com pessoal
Gastos gerais administrativos
Depreciações e amortizações
Custos de estrutura
Recuperação de créditos, juros e despesas
Imparidades e provisões líquidas para crédito e garantias
Imparidade e outras provisões líquidas
Resultado antes de impostos
Impostos sobre lucros
Resultados de empresas associadas (equivalência patrimonial)
Resultado consolidado global
Resultado atribuível a interesses minoritários
Resultado consolidado do Grupo BPI
Cash flow após impostos
181 644
430
1 191
12 840
196 105
12 106
138 010
( 27 284)
9 272
119 998
125 641
17 390
369
143 400
3 070
( 7 285)
( 1 874)
( 6 089)
465 520
( 138 839)
( 86 577)
( 9 946)
( 235 362)
6 421
( 138 995)
( 32 380)
65 204
( 24 099)
1 900
43 005
( 704)
42 301
223 622
Banca de
Investimento
322
972
100
1 394
144
17 327
( 4 366)
49
13 010
1 833
10
71
1 914
161
( 188)
( 339)
( 366)
16 096
( 9 473)
( 5 335)
( 686)
( 15 494)
( 447)
( 35)
120
( 281)
69
( 92)
( 12)
( 104)
1 064
122 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Participações de
capital e outros
Actividade Internacional
Operações entre
segmentos
( 1 250)
Total
3 017
180 716
1 402
3 036
12 840
197 994
12 250
143 287
( 19 601)
9 321
133 007
127 475
17 899
441
145 815
3 231
( 7 475)
( 2 213)
( 6 457)
482 609
( 148 399)
( 91 934)
( 10 632)
( 250 965)
6 421
( 139 442)
( 32 977)
65 646
( 24 471)
4 755
45 930
( 716)
45 214
3 579
228 265
1 745
495
( 1)
( 1)
1
499
1
501
( 2)
( 2)
993
( 87)
( 22)
( 109)
( 562)
322
( 91)
2 786
3 017
( 12 050)
12 050
Angola
Outros
Total
94 074
( 10)
94 064
94 074
( 10)
94 064
Operações
entre
segmentos
Banco BPI
Consolidado
76 208
( 39 308)
36 900
( 712)
( 339)
3 988
2 937
2
2 939
32 270
396
( 143)
( 175)
78
150 257
( 31 076)
( 27 538)
( 6 295)
( 64 909)
1 264
( 7 015)
( 1 536)
78 061
( 2 904)
3 988
79 145
( 39 306)
39 839
274 780
1 402
3 036
12 840
292 058
12 250
157 126
( 21 792)
21 518
156 852
159 745
17 899
441
178 085
3 627
( 7 618)
( 2 388)
( 6 379)
632 866
( 179 475)
( 119 472)
( 16 927)
( 315 874)
7 685
( 146 457)
( 34 513)
143 707
( 27 375)
8 743
125 075
( 40 022)
85 053
51 703
2 982
54 685
282 950
14 433
( 2 816)
12 197
23 814
32 270
32 270
377
( 143)
( 175)
59
150 217
( 30 582)
( 27 323)
( 6 252)
( 64 157)
1 264
( 7 015)
( 1 536)
78 773
( 2 565)
31
31
19
19
40
( 494)
( 215)
( 43)
( 752)
14 464
( 2 816)
12 197
23 845
32 270
( 625)
625
4. NOTAS
4.1. Caixa e disponibilidades em Bancos Centrais
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Caixa
Depósitos à ordem no Banco de Portugal
Depósitos à ordem em Bancos Centrais Estrangeiros
Juros a receber
296 642
73 343
887 209
116
1 257 310
31 Dez. 12
367 092
19 367
882 821
85
1 269 365
A rubrica depósitos à ordem no Banco de Portugal inclui os depósitos constituídos para satisfazer as exigências do Regime de Reservas
Mínimas do Eurosistema. Estes depósitos são remunerados e correspondem a 1% dos depósitos e títulos de dívida emitidos com prazo
até 2 anos, excluindo as responsabilidades para com outras instituições sujeitas e não isentas do mesmo regime de reservas mínimas e
as responsabilidades para com o BCE e bancos centrais nacionais participantes do euro.
Os depósitos à ordem em Bancos Centrais Estrangeiros incluem os depósitos do Banco de Fomento Angola no Banco Nacional de
Angola (BNA) com vista a cumprir as disposições em vigor em Angola de manutenção de reservas obrigatórias e não são remunerados.
As reservas obrigatórias são apuradas actualmente nos termos do disposto no Instrutivo n.º 2 / 2011 de 28 de Abril do BNA, e são
constituídas em kwanzas e em outras moedas, em função da respectiva denominação dos passivos que constituem a sua base de
incidência, devendo ser mantidas durante todo o período a que se referem. Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a
exigibilidade de manutenção de reservas obrigatórias é apurada através da aplicação de uma taxa de 20% sobre a média aritmética dos
passivos elegíveis em kwanzas e de uma taxa de 15% sobre a média aritmética dos passivos elegíveis em outras moedas.
4.2. Disponibilidades em outras Instituições de Crédito
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Disponibilidades sobre Instituições de Crédito no País
Depósitos à ordem
Cheques a cobrar
Outras disponibilidades
Disponibilidades sobre Instituições de Crédito no Estrange iro
Depósitos à ordem
Cheques a cobrar
Juros a re ceber
31Dez. 12
2 763
64 590
568
3 684
77 607
994
245 992
8 648
1
322 562
366 594
4 558
1
453 438
O saldo da rubrica cheques a cobrar sobre Instituições de Crédito no País corresponde a cheques sacados por terceiros sobre outras
instituições monetárias residentes, os quais, em geral, não permanecem nesta conta por mais de um dia útil.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 123
4.3. Activos financeiros detidos para negociação e ao justo valor através de resultados
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Activos financeiros detidos para negociação
Instrumentos de dívida
Obrigações de emissores públicos nacionais
7 549
3 712
107 571
153 801
4 368
4 833
5 350
3 970
124 838
166 505
Acções de emissores nacionais
106 338
108 913
Acções de emissores estrangeiros
60 379
166 717
58 944
167 857
151
152
Obrigações de emissores públicos estrangeiros
Obrigações de outros emissores nacionais
Dívida não subordinada
Obrigações de outros emissores estrangeiros
Dívida não subordinada
Dívida subordinada
189
Instrumentos de capital
Outros títulos
Unidades de participação de emissores nacionais
Unidades de participação de emissores estrangeiros
85
85
236
291 791
237
334 599
Obrigações de emissores públicos nacionais
111 404
119 435
Obrigações de emissores públicos estrangeiros
116 800
89 164
72 796
19 015
Activos financeiros ao justo valor por contrapartida de resultados
Instrumentos de dívida
Obrigações de outros emissores nacionais
Dívida não subordinada
Obrigações de organismos financeiros internacionais
744
Obrigações de outros emissores estrangeiros
Dívida não subordinada
Dívida subordinada
46 732
51 298
1 831
349 563
1 685
281 341
693
24 158
489
21 993
24 851
22 482
12 529
160 053
172 582
546 996
261 803
1 100 590
12 426
131 771
144 197
448 020
329 027
1 111 646
Instrumentos de capital
Acções de emissores nacionais
Acções de emissores estrangeiros
Outros títulos
Unidades de participação de emissores nacionais
Unidades de participação de emissores estrangeiros
Instrumentos derivados com justo valor pos itivo (Nota 4.4)
Esta rubrica inclui os seguintes activos afectos à cobertura de seguros de capitalização emitidos pela BPI Vida e Pensões:
30 Jun. 13
Instrumento s de dívida
De emissores públicos
De outros emissores
Instrumento s de capital
Outros títulos
Instrumento s derivados com justo valor positivo
228 204
121 358
8 027
172 582
5
530 176
124 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
31 Dez. 12
208 599
72 742
6 186
144 197
286
432 010
Nos exercícios de 2008 e 2009 e no primeiro semestre de 2012, o Grupo BPI procedeu à reclassificação de obrigações de Activos
financeiros detidos para negociação para Activos financeiros disponíveis para venda (Nota 4.5), Crédito a Clientes (Nota 4.7) e
Investimentos detidos até à maturidade (Nota 4.8) no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7 (Notas 2 e 4.48). As reclassificações
efectuadas até 31 de Outubro de 2008 tiveram por base os preços em 1 de Julho de 2008, as reclassificações efectuadas após aquela
data tiveram por base os preços na data da reclassificação.
4.4. Derivados
A rubrica instrumentos derivados detidos para negociação (Nota 4.3 e 4.15) tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Valor
nocional 1
Contratos sobre taxa de câmbio
Futuros
Forwards e swaps cambiais
Contratos sobre taxa de juro
Futuros
Valor de balanço
Activos
239 448
2 303 825
Opções
Swaps
Contratos sobre acções
Futuros
Swaps
Opções
Contratos sobre outro tipo de subjacente
Futuros
Outras
2
Opções
3
Outros
Passivos
599
Valor
nocional 1
Valor de balanço
Activos
239 448
1 816 008
339
Passivos
1 172
112
85 548
7
2
184 067
29
113
540 404
6 745 998
4 075
219 155
4 323
225 617
594 164
7 527 215
5 333
285 208
5 545
286 338
29 215
277 452
31 235
499
6 714
727
4
467
109
33 924
221 830
177 680
15
2 837
1 124
55
13 367
253
33 210
938
201 954
185 687
784 257
2 032 557
29 011
13 271 893
261 803
29 515
304
1 198 581
2 157 136
32 415
260 680
14 335 740
329 027
1 016
Derivados vencidos
1
31 Dez. 12
894
339 931
No caso de swaps e forwards só foram considerados os valores activos.
2
Partes de operações que são autonomizadas para efeitos contabilísticos e comummente designadas “derivados embutidos”.
3
Corresponde a derivados associados a Passivos financeiros associados a activos transferidos (Nota 4.19).
A rubrica instrumentos derivados detidos para cobertura tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Valor
nocional 1
Contratos sobre taxa de juro
Futuros
Swaps
Contratos sobre acções
Swaps
Contratos sobre eventos de crédito
Swaps
Contratos sobre outro tipo de subjacente
Swaps
Outras
Opções2
1
31 Dez. 12
Valor
Valor de balanço
Activos
Passivos
nocional 1
Valor de balanço
Activos
Passivos
42 235
16 184 839
248
176 404
583 027
137 358
15 467 042
350
244 327
248
778 369
230 414
868
5 222
298 384
764
4 370
15 164
61
37
15 164
33
1
23 127
647
456
32 786
3 808
540
594 418
27 730
27 730
622 712
31 455
31 455
17 090 197
205 958
616 472
16 573 446
280 737
814 983
No caso de swaps e forwards só foram considerados os valores activos.
2
Partes de operações que são autonomizadas para efeitos contabilísticos e comummente designadas “derivados embutidos”.
O Grupo BPI realiza operações derivadas no âmbito da sua actividade, gerindo posições próprias com base em expectativas de
evolução dos mercados, satisfazendo as necessidades dos seus Clientes, ou cobrindo posições de natureza estrutural (cobertura).
O Grupo BPI transacciona derivados financeiros, nomeadamente, sob a forma de contratos sobre taxas de câmbio, sobre taxas de juro,
sobre preços futuros de mercadorias e metais, sobre acções e sobre vários índices (sobre inflação, acções, etc.) ou sobre uma
combinação destes subjacentes. Estas transacções são efectuadas em mercados de balcão (OTC – Over-the-counter) e em mercados
organizados (especialmente bolsas de valores).
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 125
A negociação de derivados em mercados organizados rege-se pelas normas e regulamentação própria desses mercados.
A negociação de derivados no mercado de balcão (OTC) baseia-se, normalmente, num contrato bilateral standard, que engloba o
conjunto das operações sobre derivados existentes entre as partes. No caso de relações interprofissionais, um Master Agreement da
ISDA – International Swaps and Derivatives Association. No caso de relações com Clientes, um contrato próprio do BPI.
Neste tipo de contratos, prevê-se a compensação de responsabilidades em caso de incumprimento (compensação essa, cuja
abrangência está prevista no próprio contrato e é regulada na lei portuguesa e, para contratos com contrapartes estrangeiras ou feitos
sob lei estrangeira, nas jurisdições relevantes).
O contrato de derivados pode incluir igualmente um acordo de colateralização do risco de crédito que seja gerado pelas transacções por
ele regidas. De notar que o contrato de derivados entre duas partes enquadra por norma todas as transacções em derivados OTC
realizadas entre essas duas partes, sejam estas utilizadas para cobertura ou não.
De acordo com o IAS 39, são igualmente autonomizadas e contabilizadas como derivados partes de operações, comummente
designadas por “derivados embutidos”, de forma a reconhecer em resultados o justo valor destas operações.
Todos os derivados (embutidos ou autónomos) são reconhecidos contabilisticamente pelo seu valor de mercado.
Os derivados são também registados em contas extrapatrimoniais pelo seu valor teórico (valor nocional). O valor nocional é o valor de
referência para efeitos de cálculo dos fluxos de pagamentos e recebimentos originados pela operação.
O valor de mercado (fair value) corresponde ao valor que os derivados teriam se fossem transaccionados no mercado na data de
referência. A evolução do valor de mercado dos derivados é reconhecida nas contas relevantes do balanço e tem impacto imediato em
resultados.
Na nota 4.48 são apresentadas em detalhe as metodologias de determinação do justo valor de instrumentos financeiros derivados.
O valor de exposição corresponde à perda potencial, em termos de valor actual, no caso de incumprimento da contraparte. No caso de
um contrato de derivados em que esteja prevista a compensação de responsabilidades em caso de incumprimento o valor de exposição
é igual à soma algébrica dos valores de mercado do conjunto das operações regidas por esse contrato quando positiva. No caso de
operações cujo contrato não preveja a compensação de responsabilidades, o valor de exposição é igual à soma dos valores de mercado
de cada transacção individual, quando positivos. A abrangência das cláusulas de compensação em caso de incumprimento é
considerada pelo Grupo BPI de forma conservadora, sendo em caso de dúvida considerado que a compensação não existe.
A perda potencial de um conjunto de operações derivadas num dado momento é dada pelo seu valor de exposição nesse momento. No
caso dos futuros, as contrapartes do Grupo BPI são bolsas de valores pelo que o risco de crédito é eliminado diariamente através da
liquidação financeira. Nas operações derivadas a médio e longo prazos, os contratos que enquadram as operações prevêem em geral a
compensação entre saldos devedores e credores com a mesma contraparte, o que elimina ou reduz o risco de crédito. Com a finalidade
de controlar o risco de crédito em derivados OTC, foram também assinados alguns acordos pelos quais o Banco recebe da (ou transfere
para a) sua contraparte valores (em divisas ou em títulos) que servem de garantia ao bom cumprimento das responsabilidades.
126 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, a repartição do valor nocional por maturidades residuais é:
> 3 meses
<= 3 meses
<= 6 meses
> 6 meses
<= 1 ano
> 1 ano
<= 5 anos
> 5 anos
Total
Contratos negociados em mercado de balcão
Contratos sobre taxas de câmbio
Forwards
Swaps
Contratos sobre taxas de juro
Swaps
Opções
Contratos sobre índices e acções
Swaps
2 276 125
19 010
8 690
98 209
18 169
2 369
118 747
2 177 916
841
6 321
2 185 078
2 401 129
1 641 720
2 455 834
11 299 658
5 672 900
23 471 241
2 355 630
1 617 025
2 399 872
10 906 767
5 651 543
22 930 837
45 499
24 695
55 962
392 891
21 357
540 404
277 452
49 322
23 424
188 903
539 101
277 452
49 322
23 424
157 668
507 866
31 235
31 235
Opções
Contratos sobre eventos de crédito
5 924
9 240
Swaps
Contratos sobre outros subjacentes
5 924
9 240
Swaps
Outros
Opções
10 369
2 303 825
15 164
15 164
12 758
10 369
23 127
12 758
24 174
115 557
208 066
24 174
115 557
208 066
Outros
23 127
2 754 329
309 106
3 411 232
721 772
309 106
1 378 675
5 982 006
29 763 690
2 032 557
4 989 249
1 831 533
2 705 254
14 255 648
2 032 557
Contratos negociados em mercados organizados
Contratos sobre taxas de câmbio
239 448
239 448
Futuros
Contratos sobre taxas de juro
239 448
239 448
113 783
5 000
9 000
127 783
Futuros
Contratos sobre índices e acções
113 783
5 000
9 000
127 783
Futuros
Contratos sobre outros subjacentes
Futuros
29 215
29 215
29 215
29 215
199 130
2 824
201 954
199 130
2 824
201 954
581 576
7 824
5 570 825
1 839 357
9 000
2 705 254
14 264 648
598 400
5 982 006
30 362 090
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 127
Em 31 de Dezembro de 2012, a repartição do valor nocional por maturidades residuais é:
> 3 meses
> 6 meses
<= 3 meses
<= 6 meses
<= 1 ano
> 1 ano
<= 5 anos
> 5 anos
Total
Contratos negociados em mercado de balcão
Contratos sobre taxas de câmbio
1 787 487
17 019
11 502
118 276
10 403
6 264
134 943
1 669 211
6 616
5 238
1 681 065
1 967 935
1 789 663
4 166 741
9 847 797
5 816 285
23 588 421
1 943 094
1 742 958
4 106 245
9 408 144
5 793 816
22 994 257
24 841
46 705
60 496
439 653
22 469
594 164
376 185
64 868
79 694
177 022
125
697 894
Swaps
257 431
37 753
79 694
145 336
Opções
118 754
27 115
125
177 680
Forwards
Swaps
Contratos sobre taxas de juro
Swaps
Opções
Contratos sobre índices e acções
31 686
Contratos sobre eventos de crédito
5 924
9 240
Swaps
Contratos sobre outros subjacentes
5 924
9 240
6 712
10 369
Swaps
Outros
Opções
2 947
1 816 008
520 214
15 164
15 164
12 758
32 786
2 947
6 712
10 369
12 758
231 293
191 277
242 391
2 985 026
328 442
3 978 429
231 293
191 277
190 059
880 222
328 442
1 821 293
52 332
2 104 804
4 519 937
13 022 603
6 144 852
30 128 702
Outros
4 365 847
2 075 463
32 786
2 157 136
Contratos negociados em mercados organizados
Contratos sobre taxas de câmbio
239 448
239 448
Futuros
Contratos sobre taxas de juro
239 448
239 448
58 425
83 000
121 000
59 000
321 425
Futuros
Contratos sobre índices e acções
58 425
83 000
121 000
59 000
321 425
Futuros
Contratos sobre outros subjacentes
33 924
Futuros
33 924
33 924
33 924
95 008
63 893
26 786
185 687
95 008
63 893
26 786
185 687
426 805
146 893
147 786
59 000
4 792 652
2 222 356
4 667 723
13 081 603
Em 30 de Junho de 2013, a repartição das operações derivadas por categorias de contrapartes é:
30 Jun. 13
Valor
Exposição
% Valor
nocional1
Mercado de Balcão
OTC com Instituições Financeiras
OTC com Outros Intermediários Financeiros
OTC com Sector Público Administrativo e Local
OTC com Empresas
225 232
97.8%
22 669 417
6 638
84.1%
1 480 249
397
5.5%
14 015
583
0.1%
2 088 392
216 334
7.7%
1 281
0.1%
77 806
OTC com Particulares
22 580
Bolsas
nocional
26 352 458
OTC com Companhias Seguros / Fundos de Pensões
Mercados Regulamentados
líquida2
0.3%
598 400
2.2%
598 400
2.2%
26 950 858
1
Não inclui derivados embutidos e outras opções no valor 3 411 232 m.euros.
2
Valor de exposição líquido de acordos de netting e de prestações de colateral.
128 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
225 232
100.0%
780 484
6 144 852
30 909 186
Em 31 de Dezembro de 2012, a repartição das operações derivadas por categorias de contrapartes é:
31 Dez. 12
Valor
Exposição
% Valor
nocional1
Mercado de Balcão
OTC com Instituições Financeiras
OTC com Outros Intermediários Financeiros
282 436
97.1%
22 074 952
5 700
82.0%
1 666 716
2 177
6.2%
15 342
784
0.1%
2 280 410
271 347
8.5%
2 428
0.1%
OTC com Companhias Seguros / Fundos de Pensões
85 752
OTC com Particulares
27 101
Mercados Regulamentados
Bolsas
nocional
26 150 273
OTC com Sector Público Administrativo e Local
OTC com Empresas
líquida2
0.3%
780 484
2.9%
780 484
2.9%
26 930 757
282 436
100.0%
1
Não inclui derivados embutidos e outras opções no valor de 3 978 429 m.euros
2
Valor de exposição líquido de acordos de netting e de prestações de colateral.
Em 30 de Junho de 2013, a repartição das operações derivadas por rating externo de contrapartes é:
30 Jun. 13
Valor
Exposição
Exposição
Exposição
nocional1
bruta2
c/ netting3
líquida4
Transaccionados em mercado de balcão (OTC)
AA-
801 568
12 316
A+
1 150 686
2 844
9 311
113
A
8 490 092
A-
3 204 787
117 335
60 856
2 704
37 221
1 635
922
BBB+
96 597
750
16
16
BBB
641 464
8 796
2 290
607
2 025
BBB-
7 869 898
40 565
11 138
BB+
80 800
8 451
5 398
BB-
31 020
1 060
1 060
60
B+
7 500
190
190
190
3 978 046
220 573
218 594
218 594
26 352 458
450 103
310 488
225 232
450 103
310 488
225 232
N.R.
Transaccionados em Bolsa
Futuros5
598 400
598 400
26 950 858
Nota: Os valores foram agregados por níveis de rating das contrapartes, tomando em conta os ratings da dívida senior de médio e longo
prazo atribuídos pelas agências Moodys, Standard & Poor e Fitch e vigentes na data de referência. A escolha do rating a considerar para
uma dada contraparte segue a regra aconselhada pelo Comité de Basileia (quando há ratings divergentes escolher o segundo melhor). As
operações com entidades sem rating por estas agências (N.R.) representam sobretudo Clientes sujeitos a rating interno.
1
Não inclui derivados embutidos e outras opções no valor de 3 411 232 m.euros.
2
Valor de exposição sem considerar acordos de netting nem prestação de colateral.
3
Valor de exposição sem considerar prestação de colateral.
4
Valor de exposição considerando netting e prestação de colateral.
5
A exposição dos futuros é nula, uma vez que são transaccionados em Bolsas de Valores e existe liquidação diária.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 129
Em 31 de Dezembro de 2012, a repartição das operações derivadas por rating externo de contrapartes é:
31 Dez. 12
Valor
Exposição
Exposição
Exposição
nocional1
bruta2
c/ netting3
líquida4
Transaccionados em mercado de balcão (OTC)
803 469
13 504
A+
AA-
1 508 790
6 471
9 416
A
6 839 660
155 578
90 467
888
A-
3 711 010
44 079
3 843
1 190
BBB+
41 083
777
471
46
BBB
910 400
13 928
2 242
1 922
BBB-
8 076 588
48 686
9 580
450
BB+
68 088
10 273
6 641
471
BB-
28 168
1 330
1 330
330
B+
7 500
403
403
403
4 155 517
281 607
278 488
276 736
26 150 273
576 635
402 881
282 436
576 635
402 881
282 436
N.R.
Transaccionados em Bolsa
Futuros5
780 484
780 484
26 930 757
Nota: Os valores foram agregados por níveis de rating das contrapartes, tomando em conta os ratings da dívida senior de médio e longo
prazo atribuídos pelas agências Moodys, Standard & Poor e Fitch e vigentes na data de referência. A escolha do rating a considerar para
uma dada contraparte segue a regra aconselhada pelo Comité de Basileia (quando há ratings divergentes escolher o segundo melhor). As
operações com entidades sem rating por estas agências (N.R.) representam sobretudo Clientes sujeitos a rating interno.
1
Não inclui derivados embutidos e outras opções no valor de 3 978 429 m.euros.
2
Valor de exposição sem considerar acordos de netting nem prestação de colateral.
3
Valor de exposição sem considerar prestação de colateral.
4
Valor de exposição considerando netting e prestação de colateral.
5
A exposição dos futuros é nula, uma vez que são transaccionados em Bolsas de Valores e existe liquidação diária.
130 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.5. Activos financeiros disponíveis para venda
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Instrumentos de dívida
Obrigações de emissores públicos nacionais
Obrigações de emissores públicos estrangeiros
Obrigações de outros emissores nacionais
Dívida não subordinada
Obrigações de outros emissores estrangeiros
Dívida não subordinada
Dívida subordinada
Imparidade
5 195 628
2 960 691
5 493 710
3 249 288
72 989
79 826
147 219
726 449
9 102 976
Instrumentos de capital
Acções de emissores nacionais
Imparidad e
Quotas
Acções de emissores estrangeiros
Imparidad e
Outros títulos
Unidades de participação de emissores nacionais
Imparidad e
Unidades de participação de emissores estrangeiros
Créditos e outros valores a receber
Imparidade
Títulos vencidos
Imparidade em títulos vencidos
31 Dez. 12
303 848
753 087
( 1 501)
9 878 258
70 402
( 27 945)
44 081
37 033
( 18 117)
105 454
59 063
( 27 933)
46 335
36 180
( 18 156)
95 489
301 521
( 15 883)
2 282
287 920
21 910
( 20 172)
1 738
2 122
( 2 122)
9 498 088
289 922
( 15 068)
1 535
276 389
22 722
( 19 976)
2 746
1 087
( 1 087)
10 252 882
O Banco BPI detém uma carteira de obrigações de emitentes nacionais e internacionais a taxa fixa, cujo risco de taxa de juro está
coberto por instrumentos derivados.
No primeiro semestre de 2013, o Grupo BPI procedeu à reclassificação de uma obrigação de Activos financeiros disponíveis para venda
para Crédito a Clientes (Nota 4.7) no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7 (Notas 2 e 4.48). A reclassificação efectuada teve por
base o preço na data da reclassificação.
A rubrica crédito e outros valores a receber corresponde a suprimentos e prestações suplementares em activos financeiros disponíveis
para venda.
De acordo com a análise efectuada pelo Banco não foram identificados títulos com imparidade, para além dos montantes já registados.
Em 21 de Fevereiro de 2012, foram anunciados os termos do acordo sobre o envolvimento do sector privado na reestruturação da dívida
pública grega, tendo resultado na troca dos títulos detidos pelo Grupo BPI em 31 de Dezembro de 2011, registados na carteira de crédito
a Clientes, por novos títulos emitidos pela Grécia. Os novos títulos recebidos, por se considerar que existe mercado activo, foram
registados na carteira de Activos financeiros disponíveis para venda. Durante o primeiro semestre de 2012 o Grupo BPI reconheceu
imparidade no montante de 16 102 m.euros para os títulos emitidos pela Grécia registados na carteira de Activos financeiros disponíveis
para venda, os quais foram alienados na totalidade no segundo semestre de 2012. No momento da venda, foi utilizada imparidade no
montante 2 443 m.euros, tendo sido anulado o montante remanescente (Notas 4.20 e 4.48).
Os impactos contabilísticos relacionados com a reestruturação da dívida pública grega durante o exercício de 2012 são apresentados na
Nota 4.48 - Exposição a dívida soberana.
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões durante os primeiros semestres de 2013 e 2012 é apresentado na Nota 4.20.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 131
Em 30 de Junho de 2013 esta rubrica apresenta o seguinte detalhe:
Valores unitários
Natureza e espécie dos títulos
Quantidade
Nominal
Cotação /
preço
Valor
aquisição
Valor
balanço /
justo valor
Valias
líquidas em
1
2
títulos
Efeito da
contabilidade de
2
cobertura
Instrumentos de dívida
Emitidos por residentes
De dívida pública portuguesa
Bilhetes do Tesouro
BILHETES DO TESOURO-CZ-17.01.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-18.04.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-18.07.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-18.10.2013
BILHETES DO TESOURO-CZ-19.07.2013
BILHETES DO TESOURO-CZ-19.09.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-19.12.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-20.12.2013
BILHETES DO TESOURO-CZ-21.02.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-21.03.2014
BILHETES DO TESOURO-CZ-23.05.2014
Obrigações do Tesouro
OT - 3.35% (15.10.2015)
OT - 5.45% - SETEMBRO - 1998/2013
OT-3.6%-15.10.2014
OT-4.75%-14.06.2019
OT-4.95%-25.10.2023
De outros emissores residentes
Dívida não subordinada
Outras obrigações
ANA - AEROP.PORTUGAL-TV-28.08.2013
PARPUBLICA - 3.5% - 08.07.2013
SEMAPA - 2006/2016
Emitidos por não residentes
De emissores públicos estrangeiros
Obrigações
BILHETES DO TESOURO - BFA
BUONI POLIENNALI DEL T-4.25%-01.09.2019
BUONI POLIENNALI DEL T-4.5%-01.03.2019
IRISH TREASURY-4.4%-18.06.2019
IRISH TREASURY-5.9%-18.10.2019
OBRIGAÇÕES DO TESOURO - AKZ
OBRIGAÇÕES DO TESOURO - USD
1
Valor líquido de imparidade.
2
Valor registado em reservas de reavaliação (Nota 4.30).
439 971 000
253 136 000
132 325 000
114 853 000
561 393 000
273 500 000
272 887 000
124 000 000
189 518 000
489 384 000
759 052 000
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
1.00
0.99
0.99
0.98
1.00
1.00
0.98
0.97
0.99
0.99
0.99
0.99
433 150
249 749
128 782
111 026
542 181
267 895
266 390
123 347
187 183
476 348
736 204
3 522 255
436 592
249 909
130 120
114 427
561 168
267 904
265 860
123 281
187 725
483 996
748 243
3 569 225
406
( 483)
308
678
737
( 706)
( 668)
( 109)
( 186)
2 033
4 271
6 281
150 000
150 000
1 441 000
1700 000 000
25 000 000
0.01
0.01
0.01
0.01
98.07
100.93
0.01
0.01
88.94
142
150
1 348
1 804 908
23 091
1 829 639
151
158
1 480
1 601 539
23 075
1 626 403
5
1
42
( 169 878)
( 857)
( 170 687)
50 000
19 948
495
70 443
51 864
20 667
458
72 989
144
( 30)
( 42)
72
100 631
818 068
185 458
229 115
108 108
661 295
378 708
2 481 383
103 794
832 719
184 437
246 690
116 697
1 092 073
384 281
2 960 691
50 000 000
20 000 000
500 000
13 299 092
800 000 000
175 000 000
235 000 000
100 000 000
700 326
70 264
50 000.00
50 000.00
50 000.00
7.94
1 000.00
1 000.00
0.01
0.01
794.02
158.80
50 143.50
49 955.00
45 600.00
1 026.85
1 039.05
0.01
0.01
132 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
( 224 145)
( 224 145)
( 189)
( 189)
10 241
552
14 977
7 587
( 114 514)
( 25 356)
( 27 046)
( 11 852)
33 357
( 178 768)
Imparidade
Valores unitários
Natureza e espécie dos títulos
De outros emissores não residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
ATLANTES MORTGAGE -SR.1-CL.A (17.1.2036)
AVOCA CLO BV-SR-II.X-CL-A1-15.01.2020
BANCA POPOLARE DI MILANO-TV-31.01.2014
BARCLAYS BANK PLC-TV-25.05.2017
CELF LOAN PART.BV-SR.2005-1X CL.A 2021
CM BANCAJA FTA-SR.1 CL.A TV.(22.12.2036)
COSAN FINANCE LTD-7%-01.02.2017
COSIPA COMMERCIAL - 8.25% (14.06.2016)
DOLLAR DIVERS RI.F-6.55%(16.12.2013)-REG
DUCHESS-SR.V-X CL.B-TV.25.05.2021
EIRLES TWO LIMITED-TV. PERP.
GAZ CAPITAL(GAZPROM)-6.212% (22.11.2016)
HARVEST CLO-SR.II-X CL.A (21.05.2020)
KION MORTGAGE FIN SR.06-1 CL.A-15.07.51
LAFARGE-4.25% (23.03.2016)
LAFARGE-6.5%-15.07.2016
ORION FINANCE PLC- T.V. (15.08.2040)
OTE PLC-4.625%-20.05.2016
PORTUGAL TELCM INT FIN-4.375%(24.3.2017)
Dívida subordinada
Obrigações
ALLIANZ FINANCE BV-4.375% PERP.
ALLIANZ FRANCE-4.625%-PERP
AVOCA CLO SR.IV-X CL.B-TV.(18.02.2022)
AXA SA - 5.777% PERP/SUB
BANCO SABADELL-5.234%-PERPETUA
BAYER AG - 5% (29.07.2105)
C8 CAPITAL SPV - 6.64% - PERPETUA
CAJA AHORROS DE GALICIA-TV-PERPETUA
CIBELES FTYPME-SR.III-CL.BSA(26.11.2030)
DONG A/S - 5.5% (29.06.3005)
ELM BV (SWISS REIN CO) - TV - PERPETUA
GENERALI FINANCE BV - 5.479% - PERPETUAS
GRANITE MASTER-SR.2006-1A-CL.A5-20.12.54
GRANITE MORTG.-TV(20.3.2044)-SR.04-1/2C
GRANITE MORTG.-TV(20.3.2044)-SR.04-1/2M
GRANITE MORTG.-TV(20.9.2044)-SR.04-3/2C
HARBOURMASTER CLO-S.4X-CL.A3(11.10.2019)
HARVEST CLO SA-SR.IX-CL.B2 (29.3.2017)
LUSITANO MTGE-SR.1-CL.D-TV (15.12.2035)
MADRID RMBS FTA-SR.06-1 CL.A2-22.06.2049
OLD MUTUAL PLC-OB.PERPETUA
OPERA FINANCE(DE)-SR.GER3 CL.B-25.1.2022
PELICAN MORTGAGES-2/B (15.9.2036)
RHODIUM BV - SR.1X- CL.C (27.5.2084)
SIEMENS FINANCIERINGSMAT-5.25% 14.9.2066
VATTENFALL AB-TV. PERP.
1
Valor líquido de imparidade.
2
Valor registado em reservas de reavaliação (Nota 4.30).
Quantidade
1 008 935
322 409
500 000
3 429 296
506 343
52 468
15 290 520
8 027 523
334 363
800 000
800 000
24 847 095
418 922
103 471
30 000 000
6 880 734
Nominal
Cotação /
preço
25 000 000
24 000 000
20 178.69
403.01
1 000.00
48 989.94
632.93
2 623.42
764.53
764.53
66.87
1 000.00
100 000.00
764.53
7 904.20
1 616.74
1 000.00
764.53
1 595.13
50 000.00
1 000.00
18 515.08
402.53
988.63
36 502.40
622.74
2 520.25
850.73
810.40
66.87
928.63
80 000.00
825.61
7 672.60
1 209.80
1 039.77
832.61
1 502.45
46 937.50
1 002.17
135 000 000
20 000 000
800 000
100 000 000
50 000
65 000 000
49 694 190
50 000
17 471
65 000 000
48 000 000
75 000 000
765 362
500 000
500 000
153 488
500 000
750 000
200 000
218 895
25 000 000
1 000 000
290 000
800 000
50 000 000
65 000 000
1 000.00
1 000.00
100 000.00
1 000.00
50 000.00
1 000.00
764.53
50 000.00
4 367.73
1.00
50 000.00
50 000.00
139.16
100 000.00
100 000.00
383.72
1.00
250 000.00
100 000.00
54 723.81
1 000.00
50 000.00
10 000.00
100 000.00
1 000.00
1 000.00
1 005.01
995.62
88 500.00
1 004.38
28 000.00
1 040.05
626.91
5 000.00
4 345.89
1.05
50 564.00
46 312.50
136.52
97 150.00
96 300.00
370.77
0.85
245 000.00
48 410.00
44 080.23
934.17
45 286.15
5 131.79
55 000.00
1 094.69
1 048.75
Valor
aquisição
Valor
balanço /
justo valor
Valias
líquidas em
1
2
títulos
Efeito da
contabilidade de
2
cobertura
880
314
494
2 477
489
45
15 129
9 003
364
742
794
24 761
405
103
29 554
7 075
927
323
495
2 555
500
50
17 458
8 539
335
743
644
26 994
407
78
31 539
7 699
( 83)
2
( 5)
( 157)
( 8)
4
1 855
182
( 2)
( 23)
( 160)
2 015
( 12)
( 25)
1 554
554
24 912
23 017
140 558
23 599
24 334
147 219
( 1 502)
857
5 046
( 2 245)
( 3 274)
( 17 104)
128 393
19 503
746
104 579
49
61 904
49 485
50
17
65 111
48 264
75 987
756
499
499
152
491
745
198
215
24 785
937
286
785
50 896
64 690
700 022
137 829
19 963
710
106 120
30
70 595
42 399
5
17
71 550
48 790
71 067
751
486
482
148
426
738
97
176
24 169
907
149
441
56 813
71 591
726 449
3 126
60
( 74)
( 1 018)
( 22)
3 459
( 8 905)
( 45)
( 15 730)
( 1 428)
2 931
432
( 5 911)
( 15)
( 14)
( 18)
( 5)
( 70)
( 15)
( 103)
( 39)
( 1 476)
( 56)
( 141)
( 360)
4 412
3 370
( 497)
( 5 656)
( 4 783)
( 8 811)
( 2 900)
( 997)
( 3 589)
( 3 172)
( 927)
( 9 994)
( 4 728)
( 3 408)
( 1 977)
( 5 339)
( 5 643)
( 67 497)
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 133
Imparidade
Valores unitários
Natureza e espécie dos títulos
Instrumentos de capital
Emitidos por residentes
Acções
AGROGARANTE SA
ALAR - EMP.IBERICA MATERIAL AERONAUTICO
ALBERTO GASPAR, SA (CÓD LB0001: 92020020501)
APIS-SOC.IND.PARQUETES AZARUJENSE (C)
APOR-AG.P/MODERNIZAÇAO PORTO - CL.B
BOAVISTA FUTEBOL CLUBE, FUTEBOL,SAD
BOMBARDIER TRANSPORTATION PORTUGAL SA
BUCIQUEIRA SGPS
Cª AG.FONTE SANTA MONFORTINHO-D.SUB/E.98
CADERNO VERDE - COMUNICAÇAO (C)
CARAVELA GEST, SGPS, SA
CARMO & BRAZ (C)
CIMPOR - CIM.DE PORTUGAL-SGPS
COIMBRAVITA - AGENCIA DESENV.REGIONAL
COMPª AURIFICIA - N
COMPª PRESTAMISTA PORTUGUEZA
COMPª.FIAÇAO E TECIDOS DE FAFE - P
COMUNDO-CONSORCIO MUNDIAL IMP.EXP.
CONDURIL, SA
CORTICEIRA AMORIM - SGPS
DIGITMARKET-SIST.INF.-N
EIA-ENSINO INVESTIGAÇAO E ADMINIST.
EMP.CINEMATOGRAFICA S.PEDRO
EMPRESA O COMERCIO DO PORTO
ESENCE - SOC.NAC.CORTICEIRA - N
ESTAMPARIA IMPERIO-EMP.IND.IMOBILIARIOS
EURODEL-IND.METALURGICAS E PARTICIPAÇOES
EUROFIL - IND.PLAST.E FILAM.
F.I.T.-FOM.IND.TOMATE - P
FAB. VASCO DA GAMA - IND.TRANSF.
FUTEBOL CLUBE DO PORTO
GAP - SGPS
GARVAL - SOCIEDADE DE GARANTIA MUTUA
GEIE - GESTÃO ESPAÇOS INC.EMPRESARIAL(C)
GESTINSUA - AQ.AL.PATRIMONIOS IMOB.MOB.
GREGORIO & CA.
IMPRESA SGPS
INCAL-IND.E COM.DE ALIMENTAÇÃO
INTERSIS AUTOMAÇAO, ENG.DE SISTEMAS
J.SOARES CORREIA-ARMAZENS DE FERRO
JOTOCAR - JOÃO TOMAS CARDOSO - P
LISGARANTE - SOC.DE GARANTIA MUTUA
LISNAVE - EST.NAVAIS
MARGUEIRA-SOC.GEST.DE FUNDOS INV.IMOB.-N
MATUR-SOC.EMPREEND.TURISTICOS DA MADEIRA
MATUR-SOC.EMPREEND.TURISTICOS MADEIRA-N
MAXSTOR - SUP.E MATRIZES INFORMATICOS-C
METALURGIA CASAL - P
MIMALHA, SA (CÓD LB0001: 92017022101)
MORETEXTILE,SGPS,SA
NET - NOVAS EMPRESAS E TECNOLOGIAS - N
NEWPLASTICS
NEXPONOR-SICAFI
NORGARANTE - SOC.DE GARANTIA MUTUA
NOTORIOUSWAY, SA
NUTROTON SGPS - C
OFICINA DA INOVACAO
PORTO DE CAVALEIROS , SGPS
PORTUGAL CAP. VENTURES-SOC.CAP.RISCO
PRIMUS-PROM.DESENVOL.REGIONAL,EMT,S.A.
S.P.G.M.- SOCIEDADE DE INVESTIMENTO - N
SALVOR - SOC.INV.HOTELEIRO - P
SANJIMO - SOCIEDADE IMOBILIARIA
SAPHETY LEVEL - TRUSTED SERVICES
SDEM -SOC.DE DESENV.EMPR.MADEIRA,SGPS-N
SENAL-SOC.NAC.DE PROMOÇÃO DE EMPRESAS-P
1
Valor líquido de imparidade.
2
Valor registado em reservas de reavaliação (Nota 4.30).
Quantidade
Nominal
112 970
1.00
2 200
4.99
60 000 300 000.00
65 000
4.99
5 665
5.00
21 900
5.00
31
5.00
8
5.00
10
5.00
134 230
1.00
272 775 ##########
65 000
4.99
3 565
1.00
15 000
4.99
1 186
7.00
10
1.00
240
4.99
3 269
0.50
184 262 921 310.00
127 419
1.00
4 950
1.00
10 000
4.99
100
4.99
50
2.49
54 545
4.99
170
4.99
23
5.00
11 280
4.99
148
4.99
33
4.99
105 000
5.00
548
4.99
1 724 380
1.00
12 500
1.00
430
5.00
1 510
4.99
6 200 000
0.50
2 514
1.13
42 147
4.99
84
5.00
3 020
4.99
156 105
1.00
180
5.00
3 511
5.00
13 435
5.00
4
5.00
8 190
4.99
128
4.99
40 557 202 297.46
711
1.00
20 097
5.00
1 445
1.00
1 933 840
5.00
164 190
1.00
2 500
1.00
11 395
5.00
10 000
5.00
2
4.99
500 641
5.00
8 000
4.99
665 150
1.00
10
5.00
1 620
4.99
5 069
1.00
937 500
1.00
450
0.50
Cotação /
preço
1.00
3.30
1 111.30
134 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
1.96
0.33
1.00
0.64
1.00
Valor
aquisição
Valor
balanço /
justo valor
1
113
20
141
113
20
26
110
26
1
1
967
1 895
167
7
75
25
110
5
1 318
1 293
6
806
315
743
50
2
10 036
250
9 231
176
1
1
1
1
25
3
1
539
3
1 724
13
2
4
22 791
2
1 307
2
8
156
1
18
146
25
3
1
35
3
1 724
75
12
241
743
16
516
13
2
4
3 968
2
2 046
20 869
1 307
2
8
156
1
18
146
1.00
2 713
16
665
1.04
8
98
938
5.42
4
34
2 692
40
664
4.38
6.99
967
1 728
12
1
80
1
9 669
164
3
50
70
1.00
Imparidade
141
41
1
336
1
73
1
9 669
164
3
50
50
3.98
Efeito da
Valias
contabilida
líquidas em
de de
2
títulos
2
cobertura
41
1
336
979
7
30
10
22
24
1
297
8
98
255
Valores unitários
Natureza e espécie dos títulos
Acções (cont.)
SIBS - SGPS, SA
SOC.CONSTRUÇÕES ERG
SOC.CONSTRUÇÕES ERG (EM.93) - IR (C)
SOC.INDUSTRIAL ALIANÇA (VN 500.$00)
SODIMUL-SOC.DE COMERCIO E TURISMO
SOFID-SOC.P/FIN.DES.-INST.FIN.CREDITO SA
SOMOTEL-SOC.PORTUGUESA DE MOTEIS
SONAE - SGPS
SOPEAL-SOC.PROM.EDUC.ALCACERENSE
SPIDOURO-SOC.PROM.EMP.INV.DOURO E T.M.
SPI-SOC PORTUGUESA DE INOVACAO
STAR - SOC. TURISMO E AGENCIAS RIBAMAR
TAEM - PROCESSAMENTO ALIMENTAR,SGPS, SA
TAGUSPARQUE - N
TELECINE MORO - SOC.PRODUTORA DE FILMES
TEROLOGOS-TECNOLOGIAS DE MANUTENÇÃO - P
TEXTIL LOPES DA COSTA
TUROPA-OPERADORES TURISTICOS
UNICER - BEBIDAS DE PORTUGAL
VIALITORAL - CONC. RODOVIARIA MADEIRA
VNCORK SGPS
XELB-CORK - COM.E INDUSTRIA DE CORTIÇA
Quantidade
738 455
50
6
1
25
1 000 000
1 420
36 868
100
15 000
1 500
533
125
436 407
170
7 960
4 900
5
1 002
4 750
151
87
1
Valor líquido de imparidade.
2
Valor registado em reservas de reavaliação (Nota 4.30).
5.00
4.99
4.99
2.49
14.96
1.00
2.50
1.00
4.99
4.99
5.00
4.99
1.00
5.00
4.99
4.99
4.99
4.99
1.00
161.25
1.00
4.99
Cotação /
preço
Valor
aquisição
Valor
balanço /
Valias
líquidas em
justo valor
1
2
títulos
1.07
2
1 250
2
1 072
0.73
69
27
75
7
3
21
7
3
2 177
1
40
8
2 177
8
792
8
3 642
2 851
54 423
42 457
15 984
1.00
1.00
1
48 160
48 161
1
44 080
44 081
( 4 080)
( 4 080)
6 386 243
1 807
0.04
764.53
1
7 786
20
100
15 626.31
778 600.00
70.00
1.42
13 810
765
229
18
4 399
1
25
1 960
9 410
172
3
70.00
9 ########## 1 171 941.49
19 000
9.07
13
107.89
78
20 895
80
1
32 134
125.00
1 202.02
10.00
0.76
107.89
1 040.51
Imparidade
2
3 115
8.07
766.95
Efeito da
contabilidade de
cobertura
3 115
Quotas
PROPAÇO - SOC.IMOB.DE PAÇO D'ARCOS
VIACER - SOC.GEST.PART.SOCIAIS, SA
Emitidos por não residentes
Acções
ALTITUDE SOFTWARE BV
AMSCO -USD
BVDA
CLUB FINANCIERO VIGO
CORPORACIÓN FINANCIERA ARCO (troca ARCO BODEGAS
CREDIT LOGEMEN DEVELOPMENT
EASDAQ NV
EMIS-EMPRESA INTERBANCÁRIA DE SERVIÇOS
EUROPEAN INVESTMENT FUND
GROWELA CABO VERDE
IMC-INSTITUTO DO MERCADO DE CAPITAIS
INTERBANCOS
OSEO - SOFARIS
SOPHA(BFA E FESA)
S.W.I.F.T.
THARWA FINANCE - MAD
UNIRISCO GALICIA
VISA EUROPE LIMITED
VISA INC-CLASS C
Nominal
177
13
55
54
1
40
8
27 945
13 810
765
229
12
1 131
1
44
6
3 312
25
1 960
10 547
1 137
172
3
2
3
151
191
96
2
3
151
267
83
77
14
27
31 235
4 527
18 916
4 527
5 799
18 117
140.87
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 135
Valores unitários
Natureza e espécie dos títulos
Outros
Emitidos por residentes
Unidades de participação
BPI OBRIGAÇÕES MUNDIAIS
CITEVE - CENT.TEC.IND.TEX.VEST.PORTUGAL
EGP-UNIVERSITY OF PORTO BUS.SCHOOL ASS.
FCR F-HITEC (ES VENTURES)
FCR PORTUGAL VENTURES ACTEC
FCR PORTUGAL VENTURES II
FCR PORTUGAL VENTURES VALOR
FCR PORTUGAL VENTURES-FIEP
FCR-PORTUGAL VENTURES
FCR-PORTUGAL VENTURES TURISMO
FUNDO CAP. RISCO TURISMO INOVACAO CAT.B
FUNDO CARAVELA
FUNDO INTER-RISCO II - F.C.R.- CL.A
FUNDO RECUPERACAO,FCR-CATEGORIA B
FUNDO RECUPERACAO,FCR-CATEGORIA C
FUNDO REESTRUTURAÇÃO EMPRESARIAL FCR
IMOFOMENTO
IMOFOMENTO - FII
INEGI INSTITUTO DE ENGENHARIA MECANICA
UNICAMPUS-FEIIF
Emitidos por não residentes
Unidades de participação
FUNDO BPI-EUROPA
PORTUGAL VENTURE CAPITAL INITIATIVE-PVCI
Quantidade
752 210
20
2
10
50
40
40
3 861
115
164
40
3 109
7 500
95 000
20 000
60 000
8 974 836
909 454
5 000
3 000
23 405
2 771 018
Nominal
4.99
498.80
4.99
50 000.00
Cotação /
preço
7.42
4 987.98
24 939.89
1 000.00
24 939.00
24 939.89
50 000.00
5 000.00
5 000.00
1 000.00
1 000.00
1 000.00
46 967.65
9 750.44
4 448.44
5 654.76
775.95
5 670.86
10 148.37
51 085.93
4 625.17
4 792.69
899.62
928.25
994.70
5.48
5.48
1 000.00
1 003.64
0.01
1.00
10.87
0.73
Valor
aquisição
1
Valor líquido de imparidade.
2
Valor registado em reservas de reavaliação (Nota 4.30).
136 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
justo valor
1
5 567
10
70
500
500
200
998
3 861
2 868
3 568
2 000
11 706
37 500
95 000
20 000
60 000
49 400
5 000
25
3 000
301 773
5 584
10
70
470
488
178
226
2 996
652
1 664
2 043
14 380
35 945
85 464
18 565
59 682
49 198
4 987
25
3 011
285 638
171
2 771
2 942
254
2 028
2 282
Créditos e outros valores a receber
Empréstimos e suprimentos
EMIS - EMPRESA INTERBANCÁRIA DE SERVIÇOS
MORETEXTILE SGPS, SA
NEWPLASTIC
PETROCER SGPS, LDA
PROPACO-IMOBILIARIA DE PACO D'ARCOS
SAPHETY Level - Trusted Services SA
TAEM-PROCESSAMENTO ALIMENTAR
VNCORK-SGPS,SA
Títulos vencidos
GLITNIR BANKI HF-TV-24.05.2011
KAUPTHING BANK HF-TX.VAR. (25.05.2010)
Suprimentos - Intersis
Suprimentos - Maxstor
Suprimentos - GEIE
Valor
balanço /
Efeito da
Valias
contabilida
líquidas em
de de
títulos2
2
cobertura
Imparidade
17
( 30)
( 12)
22
771
( 865)
2 216
1 903
43
2 674
( 1 555)
9 536
1 435
( 318)
( 202)
( 13)
11
( 250)
15 883
83
( 743)
( 660)
90
11 205
1 510
200
1 394
54
487
590
50
972
23
2 122
9 184 956
1 738
3 788
154
3 363
152
20 172
9 498 088
487
590
50
972
23
2 122
84 239
( 109 635)
( 487 703)
Em 30 de Junho de 2013 esta rubrica inclui os seguintes títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação,
durante o exercício de 2008, no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7 (Notas 2 e 4.48).
Natureza e espécie dos títulos
Quantidade
Instrumentos de dívida
De outros emissores não residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
DOLLAR DIVERS RI.F-6.55%(16.12.2013)-REG
334 363
Valor
balanço /
justo valor
335
335
4.6. Aplicações em Instituições de Crédito
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
A plicações no Banco de Portugal
A plicações em outras Instituições de Crédito no país
Depósitos
Outros empréstimos
Outras aplicações
Juros a re ceber
14 500
A plicações em outros Bancos Cen trais estrangei ro s
A plicações em organismos fina nceiros internacionais
A plicações em outras Instituições de Crédito no estrangeiro
Aplicações a muito curto prazo
Depósitos
Empréstimos
Outras aplicações
Juros a re ceber
Imparidade
31 Dez. 12
347 708
34 907
12 459
1 338
396 412
481 990
50 000
34 800
4 122
650
89 572
435 756
2 541
128 067
111 816
44
754 416
5 448
1 481 781
1 878 193
( 3)
1 878 190
135 305
23 746
40
005 629
4 590
607 607
711 679
( 952)
710 727
1
1
1
1
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões durante os primeiros semestres de 2013 e 2012 é apresentado na Nota 4.20.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 137
4.7. Créditos a Clientes
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Crédito não titulado
Interno
Empresas
Desconto
Empréstimos
Créditos em conta corrente
Descobertos em depósitos à ordem
Créditos tomados - factoring
Locação financeira mobiliária
Locação financeira imobiliária
Outros créditos
Particulares
Habitação
Consumo
Outros créditos
A o exterior
Empresas
Desconto
Empréstimos
Créditos em conta corrente
Descobertos em depósitos à ordem
Créditos tomados - factoring
Locação financeira mobiliária
Locação financeira imobiliária
Outros créditos
Particulares
Habitação
Consumo
Outros créditos
Juros a receber
Crédito titulado
Obrigações de emissores públicos nacionais
Obrigações de outros emissores nacionais
Dívida não subordinada
Obrigações
Papel comercial
Obrigações de outros emissores estrangeiros
Dívida não subordinada
Obrigações
Dívida subordinada
Juros a re ceber
Juros com rendimento diferido
103 069
5 091 267
1 032 387
218 109
396 866
231 576
403 284
19 856
125 101
5 163 276
1 052 342
325 973
536 779
265 261
438 986
23 628
11 587 812
753 835
533 537
11 743 141
828 012
550 503
556
2 420 143
298 061
22 603
456
316
934
299 377
1 423
2 377 834
228 415
26 571
1 040
504
985
293 771
162 606
244 165
79 688
74 349
23 974 852
161 429
305 101
77 889
64 618
24 592 582
199 878
199 863
1 322 021
1 018 148
957 446
1 181 053
2
Correcções de valor de activos obj ecto de cobe rtura
Comissões associadas ao custo amortizado (líquidas)
Crédito e juros vencidos
Imparidade em crédito
31 Dez. 12
26
1
(
27
299 951
24 720
21 104
( 1 766)
884 056
38 353
1 664
898 925
009 756
894 315)
014 366
2
27
(
27
198 575
24 720
13 671
( 1 334)
573 994
49 156
( 4 501)
211 231
917 399
783 157)
345 473
O crédito a Clientes inclui os seguintes activos titularizados não desreconhecidos:
30 Jun. 13
A ctivos titularizados não desreconhecidos1
Empréstimos
Crédito à habitação
Crédito a PMEs
Juros a receber
1
4 731 937
3 187 591
19 085
7 938 613
Exclui crédito e juros vencidos.
138 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
31 Dez. 12
4 832 928
3 223 577
17 727
8 074 232
Os créditos objecto de operações de titularização efectuadas pelo Banco BPI não foram desreconhecidos do balanço do Banco e estão
registados na rubrica crédito não titulado. Os fundos recebidos pelo Banco BPI no âmbito destas operações estão registados na rubrica
passivos por activos não desreconhecidos em operações de titularização (Notas 2.2.4 e 4.19).
Em Dezembro de 2007 o Banco vendeu, ao Fundo de Pensões do Banco BPI, uma parcela do risco / benefício associado às operações
de titularização de crédito à habitação. Os activos e passivos associados a estas operações foram desreconhecidos pela percentagem
cedida, tendo sido a diferença para o produto da venda considerada em resultados.
No exercício de 2012, o Banco BPI recomprou ao Fundo de Pensões do Banco BPI as obrigações anteriormente referidas, pelo que
passou a reconhecer a totalidade do risco / beneficio associado às operações de titularização de crédito à habitação gerando um
impacto na rubrica Crédito a Clientes de 765 322 m.euros (dos quais: 757 335 m.euros de crédito vivo). O impacto desta recompra foi
reconhecido em resultados em operações financeiras (Nota 4.40).
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o crédito a Clientes inclui operações afectas aos Patrimónios Autónomos que
servem de garantia às Obrigações Colateralizadas emitidas pelo Banco BPI (Nota 4.18), nomeadamente:
•
•
5 717 685 m.euros e 5 701 444 m.euros, respectivamente, afectos à garantia de obrigações hipotecárias;
691 441 m.euros e 660 991 m.euros, respectivamente, afectos à garantia de obrigações sobre o sector público.
O crédito titulado inclui os seguintes activos afectos à cobertura de seguros de capitalização emitidos pela BPI Vida e Pensões:
30 Jun. 13
Instrumento s de dívida
De emissores públicos
De outros emissores nacionais
De outros emissores estrangeiros
199 878
1 198 674
295 818
1 694 370
31 Dez. 12
199 863
380 005
191 201
771 069
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões durante os primeiros semestres de 2013 e 2012 é apresentado na Nota 4.20.
A repartição do crédito não titulado por país é a seguinte:
30 Jun. 13
Portugal
Espanha
Angola
Holanda
França
Luxemburgo
Cabo Verde
Moçambique
Maurícias
Suiça
África do Sul
Venezuela
Brasil
EUA
Outros
20 277 976
1 670 869
1 468 757
151 156
90 604
80 651
68 920
25 352
13 750
12 398
10 430
6 942
5 213
5 047
12 438
23 900 503
31 Dez. 12
20 966 234
1 762 071
1 412 705
48 363
92 318
80 996
65 890
25 647
18 184
12 908
10 561
7 639
5 623
5 659
13 166
24 527 964
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 139
Em 30 de Junho de 2013, a estrutura sectorial das carteiras de crédito sobre Clientes, garantias prestadas e imparidades do Grupo BPI é
a seguinte:
Crédito sobre
Crédito sobre
Clientes vencido
Clientes 1
Valor
%
Valor
%
Garantias
Imparidades 3
prestadas2
Valor
%
Valor
%
Actividade doméstica
Agricultura, produção animal e caça
Silvicultura e exploração florestal
Pesca
Indústrias extractivas
Indústrias alimentares, das bebidas e do tabaco
Indústrias têxtil e vestuário
Indústrias do couro e dos produtos do couro
Indústrias da madeira e da cortiça e suas obras
Indústrias de pasta, de papel e cartão e impressão
Fabricação de coque, produtos petrolíferos refinados e de
aglomerados de combustíveis
Fabricação de produtos químicos e de fibras sintéticas ou
artificiais excepto produtos farmacêuticos
Fabricação de produtos farmacêuticos de base e de preparações
farmacêuticas
Indústrias da borracha e de matérias plásticas
Indústrias de outros produtos minerais não metálicos
Indústrias metalúrgicas de base e produtos metálicos
Fabricação de equipamento informáticos, electrónicos, ópticos e
eléctricos
Fabricação de material de transporte
Outras Indústrias transformadoras
Electricidade, gás, vapor, água quente e fria e ar frio
Captação e tratamento de água
Construção
Comércio por grosso e a retalho; reparação de veículos
automóveis e motociclos
Transportes e armazenagem
Alojamento, restauração e similares
Actividades de informação e de comunicação
Sociedades gestoras de participações sociais
Actividades de serviços financeiros, excepto seguros e fundos de
pensões
Seguros, resseguros e fundos de pensões, excepto segurança
social obrigatória
Actividades auxiliares de serviços financeiros e dos seguros
Actividades imobiliárias
Actividades de consultoria, científicas, técnicas e similares
Actividades administrativas e dos serviços de apoio
Administração pública, defesa e segurança social obrigatória
Educação
Actividades de saúde humana e apoio social
Actividades artísticas, de espectáculo, desportivas e recreativas
Outras actividades e serviços
Outras empresas 4
Particulares
Crédito imobiliário
Outros
Actividade internacional
Instituições de crédito e financeiras
Empresas não financeiras
Particulares
234 808
12 050
36 262
132 182
456 263
96 441
20 237
73 651
238 428
0.9
3 599
1 081
950
5 478
96 842
12 959
1 389
16 125
4 685
0.2
0.3
4.5
0.6
0.1
0.7
0.2
7 862
779
32 164
1 377
16 984
13 788
1 386
9 071
7 121
177 411
0.7
19 627
0.9
23
110 755
0.4
559
0.1
5 025
0.2
785
0.1
41 540
65 888
313 768
230 623
0.2
0.2
1.2
0.9
7
1 112
2 276
9 560
0.1
0.2
0.9
1 994
6 442
23 739
30 712
0.1
0.3
1.1
1.4
187
1 278
4 663
11 289
0.1
0.5
1.2
107 584
35 736
56 463
885 636
424 068
863 696
0.4
0.1
0.2
3.3
1.6
3.2
2 301
1 524
8 795
28
6 276
151 326
0.6
15.0
17 617
19 151
14 640
63 075
54 645
469 672
0.8
0.9
0.7
2.9
2.5
21.7
2 700
1 590
7 307
1 710
8 175
141 754
0.3
0.2
0.8
0.2
0.9
15.0
1 515 414
1 614 611
330 313
538 834
300 182
5.7
6.0
1.2
2.0
1.1
94 531
47 036
50 651
3 161
10 595
9.4
4.7
5.0
0.3
1.0
212 636
347 785
34 104
149 197
42 698
9.8
16.1
1.6
6.9
2.0
104 212
39 691
28 742
12 174
6 993
11.0
4.2
3.0
1.3
0.7
657 035
2.5
28 014
2.8
53 847
2.5
24 475
2.6
2 491
119 341
495 675
323 936
152 903
1 458 361
36 637
187 404
350
41 301
9 589
9 275
13 933
1 811
2 506
4.1
0.9
0.9
1.4
0.2
0.2
2 354
322
54 907
79 814
14 625
29 103
3 759
5 523
0.1
0.4
1.9
1.2
0.6
5.4
0.1
0.7
2.5
3.7
0.7
1.3
0.2
0.3
32
4 187
40 986
17 687
11 658
278
1 400
2 517
87 954
198 659
27 776
0.3
0.7
0.1
7 066
3 455
234
0.7
0.3
10 148
2 865
2 057
0.5
0.1
0.1
8 109
3 595
14 962
0.9
0.4
1.6
11 619 970
1 337 041
43.5
5.0
297 396
61 504
29.6
6.1
50 798
2.3
196 673
69 093
20.9
7.3
17 727
5.1
181 629
0.8
11
100.0 2 165 356
0.8
8.4
60 509
24 724
944 690
6.4
2.6
100.0
742 562
404 632
26 765 221
0.1
0.5
1.7
0.4
0.1
0.3
0.9
6 515
736
40 332
1 269
11 921
5 295
1 103
10 253
7 038
2
2.8
51 206
1.5
7 914
100.0 1 009 756
1
0.6
0.1
4.0
0.1
1.2
0.5
0.1
1.0
0.7
0.2
0.2
0.9
100.0
0.8
0.1
3.4
0.1
1.8
1.5
0.1
1.0
0.8
0.4
4.3
1.9
1.2
0.1
0.3
Exclui crédito, títulos e juros vencidos, juros a receber e juros com rendimento diferido, correcções de valor de activos objecto de cobertura e comissões associadas ao custo
amortizado.
2
Inclui garantias e avales, transacções com recurso, cartas de crédito stand-by, créditos documentários abertos e fianças e indemnizações.
3
Não inclui 503 m.euros relativos a imparidades sobre compromissos perante terceiros.
4
Empresas sem classificação das Actividades Económicas atribuida.
140 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 31 de Dezembro de 2012, a estrutura sectorial das carteiras de crédito sobre Clientes, garantias prestadas e imparidades do
Grupo BPI é a seguinte:
Crédito sobre
Crédito sobre
Clientes vencido
Clientes 1
Valor
%
Valor
%
Garantias
Imparidades 3
prestadas2
Valor
%
Valor
%
Actividade doméstica
Agricultura, produção animal e caça
Silvicultura e exploração florestal
Pesca
Indústrias extractivas
Indústrias alimentares, das bebidas e do tabaco
Indústrias têxtil e vestuário
Indústrias do couro e dos produtos do couro
Indústrias da madeira e da cortiça e suas obras
Indústrias de pasta, de papel e cartão e impressão
Fabricação de coque, produtos petrolíferos refinados e de
aglomerados de combustíveis
Fabricação de produtos químicos e de fibras sintéticas ou
artificiais excepto produtos farmacêuticos
Fabricação de produtos farmacêuticos de base e de preparações
farmacêuticas
Indústrias da borracha e de matérias plásticas
Indústrias de outros produtos minerais não metálicos
Indústrias metalúrgicas de base e produtos metálicos
Fabricação de equipamento informáticos, electrónicos, ópticos e
eléctricos
Fabricação de material de transporte
Outras Indústrias transformadoras
Electricidade, gás, vapor, água quente e fria e ar frio
Captação e tratamento de água
Construção
Comércio por grosso e a retalho; reparação de veículos
automóveis e motociclos
Transportes e armazenagem
Alojamento, restauração e similares
Actividades de informação e de comunicação
Sociedades gestoras de participações sociais
Actividades de serviços financeiros, excepto seguros e fundos de
pensões
Seguros, resseguros e fundos de pensões, excepto segurança
social obrigatória
Actividades auxiliares de serviços financeiros e dos seguros
Actividades imobiliárias
Actividades de consultoria, científicas, técnicas e similares
Actividades administrativas e dos serviços de apoio
Administração pública, defesa e segurança social obrigatória
Educação
Actividades de saúde humana e apoio social
Actividades artísticas, de espectáculo, desportivas e recreativas
Outras actividades e serviços
Outras empresas 4
Particulares
Crédito imobiliário
Outros
Actividade internacional
Instituições de crédito e financeiras
Empresas não financeiras
Particulares
222 795
13 364
71 619
132 933
570 611
104 450
23 226
72 890
286 331
0.8
0.8
0.1
0.3
0.5
2.1
0.4
0.1
0.3
1.1
7 238
746
29
1 275
11 302
5 045
1 067
9 753
5 021
0.1
1.2
0.5
0.1
1.1
0.5
3 429
1 088
5 855
5 387
47 574
14 656
1 321
25 896
4 941
19 419
105 799
0.1
0.4
43 961
68 918
239 351
230 083
0.2
0.2
2.0
0.6
0.1
1.1
0.2
7 199
777
244
1 340
15 165
10 894
1 259
8 526
6 230
873
0.1
19 859
4 971
0.8
0.2
63
752
0.1
0.2
0.3
0.9
0.8
159
1 515
2 101
8 615
0.2
0.2
0.9
1 957
9 648
24 345
33 608
0.1
0.4
1.0
1.4
273
1 563
4 219
10 369
0.2
0.5
1.2
113 204
40 226
60 343
752 887
438 529
890 920
0.4
0.1
0.2
2.8
1.6
3.3
1 756
1 481
10 325
28
6 008
144 431
0.7
15.8
21 493
20 539
15 759
70 249
55 761
525 719
0.9
0.9
0.7
2.9
2.3
22.1
2 516
1 427
7 518
544
8 628
133 181
0.3
0.2
0.9
0.1
1.0
16.0
1 771 375
1 625 228
347 731
473 162
517 887
6.5
6.0
1.4
1.7
1.9
85 580
36 067
53 203
4 939
10 243
9.3
3.9
5.9
0.5
1.1
264 994
346 170
36 073
93 077
64 561
11.1
14.6
1.5
3.9
2.7
96 891
32 217
24 828
13 824
6 982
11.7
3.9
3.0
1.7
0.8
356 643
1.3
28 016
3.1
50 926
2.1
23 549
2.8
201
146 914
532 815
361 311
163 506
1 538 725
39 234
198 312
322
22 889
9 931
5 375
1 621
1 269
1 218
2.5
1.1
0.6
0.2
0.1
0.1
2 426
459
57 598
91 958
17 453
32 297
3 772
5 489
0.1
0.5
2.0
1.3
0.6
5.7
0.1
0.7
2.4
3.8
0.7
1.4
0.2
0.2
9
7 212
25 548
18 666
10 267
265
1 299
2 560
93 772
116 396
6 236
0.3
0.4
6 242
2 213
324
0.7
0.2
32 053
3 770
1 874
1.3
0.2
0.1
7 704
3 439
1 577
0.9
0.4
0.2
11 775 792
1 430 598
43.6
5.3
307 943
65 995
33.7
7.2
53 662
2.2
180 937
70 984
21.9
8.5
2 462
629 777
459 685
27 089 621
2.3
1.7
100.0
48 884
6 357
917 399
29 312
5.3
288 319
0.7
61
100.0 2 390 359
1.2
12.1
160
56 016
22 891
830 512
6.7
2.8
100.0
0.2
0.2
1.1
0.1
100.0
0.9
0.1
0.2
1.8
1.3
0.2
1.0
0.8
0.9
3.1
2.2
1.2
0.2
0.3
1
Exclui crédito, títulos e juros vencidos, juros a receber e juros com rendimento diferido, correcções de valor de activos objecto de cobertura e comissões associadas ao custo
amortizado.
2
Inclui garantias e avales, transacções com recurso, cartas de crédito stand-by, créditos documentários abertos e fianças e indemnizações.
3
Não inclui 751 m.euros relativos a imparidades sobre compromissos perante terceiros.
4
Empresas sem classificação das Actividades Económicas atribuida.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 141
Em 30 de Junho de 2013, o crédito titulado apresenta o seguinte detalhe:
Natureza e espécie dos títulos
Quantidade
Valor de
aquisição
Valor de
balanço
bruto
Impari5
dade
Instrumentos de dívida
Emitidos por residentes
De dívida pública portuguesa
OT-TV-05.01.2021
REPUBLIC OF PORTUGAL-TV-14.01.2021
REPUBLICA DE PORTUGAL 3.75% - 29.01.2018
REPUBLICA PORTUGUESA - TV - 03.11.2015
50 000 000
50 000 000
50 000 000
50 000 000
50 000
49 925
50 000
49 953
199 878
50 838
50 719
50 792
50 207
202 556
De outros emissores residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
Asset Backed Securities (ABS's)
TAGUS-SOC.TIT.CREDITO-CL.A-12.02.2025
TAGUS-SOC.TIT.CREDITO-CL.B-12.02.2025
89 724 746
50 000
89 725
50
89 775
89 725
50
89 775
36 500 000
6 900 000
6 600 000
12 500 000
1 550 000
21 000 000
11 800 000
7 100 000
2 500 000
11 850 000
8 200 000
25 000 000
18 467 000
17 700 000
12 400 000
75 000 000
9 000 000
500 000
16 180 000
19 250 000
12 275 000
150 000 000
25 000 000
5 000 000
175 000 000
25 000 000
20 000 000
7
50 000 000
16 900 000
100 000 000
25 000 000
40 000 000
40 000 000
50 000 000
7 650 000
10 000 000
20 000 000
33 400 000
6 600 000
100 000 000
30 052
6 900
6 600
12 500
1 647
20 953
11 800
7 070
2 489
11 831
7 954
25 000
18 414
17 771
12 914
71 931
8 969
501
16 180
19 250
12 370
150 000
25 000
5 000
176 627
25 000
20 000
36 508
6 902
6 601
12 509
1 749
21 744
11 801
7 145
2 532
11 877
8 163
25 109
19 086
18 338
13 661
75 371
9 120
510
16 205
19 475
12 812
151 339
25 223
5 027
175 351
25 050
20 585
50 004
16 992
100 000
25 000
40 000
40 000
47 635
7 637
10 018
20 000
33 400
6 600
101 328
1 223 337
1 018 148
1 018 148
51 341
17 729
101 032
25 258
40 168
40 197
50 065
7 663
10 215
20 417
33 490
6 618
100 174
1 244 160
1 019 144
1 019 144
Outras obrigações
ADP-AGUAS DE PORTUGAL,SGPS-TV-20.06.2022
ADP-AGUAS DE PORTUGAL,SGPS-TV-20.06.2022
ADP-AGUAS DE PORTUGAL,SGPS-TV-20.06.2022
BA GLASS I-SERV.GEST.INV.-TV-22.12.15
BANCO COMERCIAL PORT.-9.25%-13.10.2014
BANCO ESPIRITO SANTO SA5.875%-09.11.2015
1
BANIF - TAX.VAR. (30.12.2015)
BCP - 5.625% - 23.04.2014
BES-3.875%-21.01.2015
BES-5.625%-05.06.2014
BRISA - 4.5% - 05.12.2016
BRISA CONCESSAO ROD.-6.25%-05.12.2014
BRISA-CONCESSAO R-4.797%-26.09.2013
CAIXA GERAL DE DEPóSITOS 5.625%-04.12.15
CAIXA GERAL DE DEPOSITOS-8%-28.09.2015
CELBI CELULOSE BEIRA IND.-TV(08.02.2015)
CGD-3.75%-18.01.2018
CGD-5.125%-19.02.2014
EDIA SA-TV-30.01.2027
EDIA-EMP.DES.DO ALQUEVA - TV-11.08.2030
EDP FINANCE BV-4.75%-26.09.2016
GALP 2013/2018
GALP 2013/2018
GRUPO VISABEIRA SGPS-TV-13.07.2014
JMR - 2012 / 2015
JMR - 2012 / 2015
MOTA-ENGIL SGPS-TV-30.12.2016
POLIMAIA / 1989 - SR.C (AC.CRED.)
PORTUGAL TELECOM SGPS,SA-6.25%-2016
REN-REDES ENERG.NAC.-TF(10.12.2013)
REN-REDES ENERG.NAC.-TV-16.01.2020
REN-REDES ENERG.NAC.-TV-16.01.2020
SECIL - 2013/2016
SECIL - 2013/2018
SEMAPA - 2006/2016 2ª
3
Semapa TV (20.04.2016)
SONAE CAPITAL SGPS - TV - 17.01.2016
SONAECOM SGPS 2012/2015
SONAE DISTRIBUIÇAO SETEMBRO - 2007/2015
SONAE DISTRIBUIÇAO SETEMBRO - 2007/2015
ZON MULTIMEDIA 2010-2014
Papel comercial
1
7 147
7 147
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2008
(Notas 2 e 4.48).
2
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2009
(Notas 2 e 4.48).
3
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros ao justo valor por contrapartida de resultados no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o
exercício de 2012 (Notas 2 e 4.48).
4
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros disponíveis para venda durante o exercício de 2013 (Notas 2 e 4.48).
5
Adicionalmente, foram reconhecidas imparidades colectivas no montante de 3 727 m.euros.
142 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Natureza e espécie dos títulos
Quantidade
Valor de
aquisição
Valor de
balanço
bruto
Impari5
dade
Emitidos por outros não residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
Structured Investment Vehicles (SIV's)
NIGHTINGALE FIN LTD-TV-03.05.2022
3 822 630
3 823
3 823
3 823
3 823
Asset Backed Securities (ABS's)
HSBC BRAZIL-SR.2006-A-15.04.2016
RED & BLACK PRIME RUS-S07-1 CA-01.19.35
SARATOGA CLO I LTD-SR.2006-1X-CL-A2-2019
SARATOGA CLO I LTD-SR.2006-1X-CL-B-2019
VB DPR FIN CO-SR.2010-1A-CL.A-15.06.2014
VB DPR FIN CO-SR.2010-1A-CL.B-15.06.2014
YAPI KREDIT FIN-SR.2010-CL.C-21.11.2014
7 071 862
745 570
7 645 260
2 293 578
( 0)
1 573 443
1 800 001
6 645
746
7 645
2 294
6 931
746
7 647
2 294
1 526
1 733
20 589
1 562
1 780
20 960
Outras obrigações
BANCO DE SABADELL SA 4.25% - 19.09.2014
BANCO DE SABADELL SA-3.375%-13.01.2018
BBVA SENIOR FINANCE SA-TV-14.09.2015
BBVA SENIOR FINANCE-4.875%-23.01.2014
BPE FINANCIACIONES SA-4%-17.07.2015
CAIXABANK-3.25%-22.01.2016
2
EDDYSTONE FIN.SR2006-1 CLA1B 19.04.2021
EDP FINANCE BV - 3.75% (22.06.2015)
EDP FINANCE BV-3.25%-16.03.2015
EDP FINANCE BV-4.625% (13.06.2016)
EDP FINANCE BV-5.875%-01.02.2016
EIRLES THREE LTD(SERIES 297)-31.12.2021
ENEL FINANCE INTL SA-4%-14.09.2016
4
EURO-VIP / 1990
GAS NATURAL CAPITAL-4.375%-02.11.2016
PORTUGAL TELECOM I.F.-5.625%-08.02.2016
RED ELECTRICA FINAN.BV-3.5%-07.10.2016
REPSOL SA-4.25%-12.02.2016
SANTANDER INTL DEBT SA-4.375%-04.09.2014
SANTANDER INTL DEBT SA-TV-28.09.2015
TELECOM ITALIA SPA 8.25% - 21.03.2016
TELEFONICA EMISIONES-4.375% (02.02.2016)
UNICREDIT SPA 4.375% 11.09.2015
7 900 000
16 000 000
65 000 000
6 900 000
14 800 000
14 800 000
405 865
2 349 000
12 982 000
6 903 000
19 228 000
7 160 438
6 700 000
4 587 156
7 000 000
5 700 000
7 000 000
6 800 000
7 000 000
40 000 000
6 100 000
5 100 000
4 700 000
7 900
15 928
64 517
6 941
14 767
14 758
292
2 385
12 995
7 060
20 148
6 159
6 881
4 083
6 945
5 944
6 955
6 913
7 056
40 000
6 719
5 067
4 765
275 178
8 161
16 162
64 979
7 087
15 033
14 968
293
2 387
13 117
7 075
20 609
6 159
7 093
4 093
7 146
6 069
7 134
7 022
7 307
40 005
6 859
5 158
4 930
278 846
Dívida subordinada
Obrigações
1
B.FINANTIA INTL LTD-CAY-TV.(04.05.2015)
1
BANCO FINANTIA INTL LTD-TV-26.07.2017
1
BANCO FINANTIA INTL-TV. (28.07.2016)
1
BANIF FINANCE(CAY)-TV-29.12.2014
1
ESPIRITO SANTO INVST PLC-TV.(20.12.2015)
3 500 000
8 500 000
4 000 000
4 220 000
4 500 000
3 500
8 500
4 000
4 220
4 500
24 720
3 514
8 538
4 018
4 220
4 501
24 791
2 880 232
1
3 823
3 823
7 147
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2008
(Notas 2 e 4.48).
2
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2009
(Notas 2 e 4.48).
3
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros ao justo valor por contrapartida de resultados no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o
exercício de 2012 (Notas 2 e 4.48).
4
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros disponíveis para venda durante o exercício de 2013 (Notas 2 e 4.48).
5
Adicionalmente, foram reconhecidas imparidades colectivas no montante de 3 727 m.euros.
As imparidades registadas para a carteira de Structured Investment Vehicles (SIVs) acima referida tiveram como base o Net Asset
Value nulo.
Relativamente à carteira de Asset Backed Securities (ABSs), a eventual existência de indícios de imparidade é analisada através do
acompanhamento regular dos indicadores de performance das operações subjacentes. Em 30 de Junho de 2013, esta análise não
revela a existência de títulos em situação de imparidade.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 143
4.8 Investimentos detidos até à maturidade
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Instrumentos de dívida
Obrigações de outros emissores nacionais
Dívida não subordinada
Obrigações de emissores públicos estrangeiros
Obrigações de outros emissores estrangeiros
Dívida não subordinada
Dívida subordinada
Juros a re ceber
31 Dez. 12
116 129
59 950
160 650
69 867
71 275
1 900
3 775
253 029
201 073
11 349
2 359
445 298
A carteira de investimentos detidos até à maturidade é constituída por activos afectos à cobertura de seguros de capitalização
emitidos pela BPI Vida e Pensões.
Em 30 de Junho de 2013 esta rubrica apresenta o seguinte detalhe:
Natureza e espécie dos títulos
Quantidade
Valor
aquisição
Valor balanço
bruto
Instrumentos de dívida
Emitidos por outros residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
BANCO COMERCIAL PORTUGUES-TV-09.05.2014
CGD-5.125%-19.02.2014
PARPUBLICA - 3.5% - 08.07.2013
2
SEMAPA - TV (20.04.2016)
13 500 000
10 000 000
91 950 000
1 200 000
12 932
10 078
91 948
1 171
116 129
12 939
10 262
95 095
1 175
119 471
Emitidos por não residentes
De emissores públicos estrangeiros
Obrigações
BONOS Y OBLIG DEL ESTADO-TV-17.03.2015
60 000 000
59 950
59 950
59 963
59 963
De outros emissores não residentes
Dívida não subordinada
Obrigações
2
BANCA CARIGE SPA-TV-07.06.2016
CRITERIA CAIXA CORP.-4.125%-20.11.2014
1
IBERCAJA(CA.ZARAGOZA A.R.)TV-20.04.2018
1
IBERCAJA(CA.ZARAGOZA A.R.)TV-25.04.2019
1
ING GROEP NV-TV. (11.04.2016)
1
ING VERZEKERINGEN NV - TV (18.09.2013)
1
MORGAN STANLEY-TV-29.11.2013
1
ROYAL BANK OF SCOTLAND-TV-08.06.2015
2
ROYAL BANK OF SCOTLAND-TV-08.06.2015
TELECOM ITALIA SPA - TV - 19.07.2013
VODAFONE GROUP PLC-TV-06.06.2014
VODAFONE GROUP PLC-TV. (05.09.2013)
1 000 000
14 800 000
6 000 000
8 400 000
3 900 000
4 000 000
2 500 000
5 500 000
500 000
2 500 000
10 000 000
12 383 000
1 000
14 780
6 000
8 400
3 796
3 992
2 478
5 500
500
2 499
9 952
12 377
71 274
1 001
15 152
6 012
8 409
3 800
3 993
2 479
5 503
500
2 503
9 956
12 384
71 692
1 900 000
1 900
1 900
249 253
1 903
1 903
253 029
Dívida subordinada
Obrigações
2
CAM INTERNATIONAL-TV-26.04.2017
1
Imparidade
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2008
(Notas 2 e 4.48).
2
Títulos reclassificados da rubrica Activos financeiros detidos para negociação no âmbito das alterações à IAS 39 e à IFRS 7, durante o exercício de 2009
(Notas 2 e 4.48).
144 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.9. Outros activos tangíveis
O movimento ocorrido nos outros activos tangíveis durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Valor bruto
Saldo em
31 Dez 12
Aquisições
Alienações e
abates
Valor
líquido
Amortizações
Transferências e
outros
Diferenças
de
conversão
cambial
Saldo em
30 Jun. 13
Saldo em
31 Dez 12
Amortizações do
exercício
Alienações e
abates
Valor
líquido
Diferenças
Saldo em 30 Saldo em
de
conversão
Jun. 13
30 Jun. 13
cambial
Saldo em
31 Dez 12
Imóveis em uso
Imóveis de serviço próprio
Outros imóveis
Obras em imóveis arrendados
136 800
208
( 143)
2 635
265
104
1 651
4 286
149
414
139 765
26 172
1 280
104
35
1
114 497
254 366
97 543
123 750
1 131
2 412
112 360
249 264
361
569
( 24)
( 167)
Mobiliário e material
52 835
472
( 295)
54
16
53 082
44 001
Máquinas e ferramentas
14 203
318
( 288)
( 16)
11
14 228
12 405
Equipamento informático
187 920
2 079
( 2 428)
437
52
188 060
178 735
Instalações interiores
160 475
758
( 1 168)
68
5
160 138
Material de transporte
10 758
1 039
( 447)
216
28
Equipamento de segurança
27 692
374
( 104)
( 1 115)
21
( 8)
2
615
133
3
( 4 730)
( 364)
135
454 585
381 832
11 557
( 3 886)
77
9 484
( 41)
30
27 441
112 324
36
68
110 628
69
( 22)
( 63)
96
126
98 748
126 225
15 749
128 141
14 817
125 514
963
( 289)
6
44 681
8 401
8 834
319
( 287)
8
12 445
1 783
1 798
3 548
( 2 413)
44
179 914
8 146
9 185
116 553
5 172
( 602)
121 123
39 015
43 922
11 594
7 301
1 008
( 413)
19
7 915
3 679
3 457
26 868
22 704
544
( 102)
7
23 153
3 715
4 988
2
138
477
487
( 4 106)
86
389 369
65 216
72 671
9 484
9 624
Equipamento
Outro equipamento
Activos tangíveis em curso
Outros activos tangíveis
620
1
454 503
5 041
9 624
3 669
12 991
2
( 242)
12 751
10 111
124
( 183)
10 052
2 699
2 880
22 615
3 671
( 242)
( 3 886)
77
22 235
10 111
124
( 183)
10 052
12 183
12 504
726 382
9 281
( 5 139)
36
626
731 186
515 693
14 093
( 4 352)
525 646
205 540
210 689
212
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 145
O movimento ocorrido nos outros activos tangíveis durante o primeiro semestre de 2012 foi o seguinte:
Valor bruto
Saldo em Aquisi31 Dez. 11 ções
Alienações e
abates
Amortizações
Transferências e
outros
Diferenças
de
conversão
cambial
Amortizações do
exercício
Alienações e
abates
Diferenças
de
conversão
cambial
Transferências e
outros
Saldo em
30 Jun. 12
Saldo em
31 Dez. 11
133 447
24 318
870
( 292)
190
159
1
( 64)
( 81)
( 437)
( 41)
( 2)
Saldo em
30 Jun. 12
Valor
líquido
Valor
líquido
Saldo em
30 Jun. 12
Saldo em
31 Dez. 11
Imóveis em uso
Imóveis de serviço próprio
Outros imóveis
130 653
925
( 587)
16
2 440
( 124)
314
41
114 522
115
( 149)
923
1 180
116 591
99 142
245 489
1 040
( 860)
939
3 620
250 228
123 619
1 711
2 582
Mobiliário e material
52 086
839
( 253)
309
52 981
42 795
1 000
( 243)
Máquinas e ferramentas
13 821
270
( 195)
93
13 989
12 020
366
( 193)
Equipamento informático
187 311
1 372
( 992)
729
625
189 045
173 131
4 582
( 985)
Instalações interiores
161 255
680
( 422)
511
189
162 213
109 023
5 404
( 245)
Material de transporte
9 542
1 206
( 598)
223
10 373
6 490
994
( 594)
2
27 288
320
( 71)
149
27 786
21 806
720
746
9
( 1)
452 049
4 696
2 700
( 2 532)
Obras em imóveis arrendados
246
793
1 039
25 183
108 264
96
94
106 335
155
101 524
15 067
15 380
126 803
123 425
121 870
Equipamento
Equipamento de segurança
Outro equipamento
Activos tangíveis em curso
13 533
Outros activos tangíveis
13 369
100
1 340
( 3 645)
15
769
244
1 603
347
457 156
365 509
( 17)
139
43 689
9 292
9 291
62
12 255
1 734
1 801
23
492
177 243
11 802
14 180
( 23)
89
114 248
47 965
52 232
151
7 043
3 330
3 052
( 68)
51
22 509
5 277
5 482
8
13 074
( 1)
( 2 329)
1
985
252
517
502
377 239
79 917
86 540
12 935
13 533
( 8)
( 8)
( 2 774)
12 935
26 902
2 700
( 17)
( 3 645)
347
26 287
10 204
143
143
724 440
8 436
( 3 409)
( 1 366)
5 570
733 671
499 332
15 799
146 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
13 352
10 204
2 024
10 339
3 013
3 165
10 339
15 948
16 698
514 381
219 290
225 108
4.10. Activos intangíveis
O movimento ocorrido nos activos intangíveis durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Saldo em Aquisi31 Dez. 12 ções
Sistema de tratamento automático
de dados
Outros activos intangíveis
65 116
Activos intangíveis em curso
1 119
Transferências e
outros
829
( 303)
30 144
95 260
Alienações e
abates
( 303)
5 306
1 119
1 667
100 566
2 786
( 303)
Valor
líquido
Amortizações
Valor bruto
Diferenças
de
conversão
cambial
Amortizações do
exercício
Alienações e
abates
Diferenças
Saldo em 30 Saldo em
de
conversão
Jun. 13
30 Jun. 13
cambial
Valor
líquido
Saldo em
30 Jun. 13
Saldo em
31 Dez. 12
67 087
59 089
1 800
7
60 896
6 191
6 027
( 303)
5
27 168
2 678
2 684
( 303)
12
88 064
8 869
8 711
5 445
5 306
14 314
14 017
23
5
29 846
27 460
6
829
( 1 528)
28
96 933
86 549
1 806
( 699)
28
5 445
102 378
86 549
1 806
( 303)
12
88 064
Saldo em
31 Dez. 12
O movimento ocorrido nos activos intangíveis durante o primeiro semestre de 2012 foi o seguinte:
Valor bruto
Saldo em Aquisi31 Dez. 11 ções
Sistema de tratamento automático
de dados
60 371
Outros activos intangíveis
30 553
Activos intangíveis em curso
Alienações e
abates
703
Transferências e
outros
984
( 207)
90 924
703
3 237
789
94 161
1 492
( 207)
984
Diferenças
de
conversão
cambial
971
Saldo em
30 Jun. 12
Saldo em
31 Dez. 11
Amortizações do
exercício
Alienações e
abates
Diferenças
Saldo em 30 Saldo em
de
conversão
Jun. 12
30 Jun. 12
cambial
Valor
líquido
Saldo em
31 Dez. 11
112
62 170
56 770
1 105
61
57 936
4 234
3 601
44
30 390
27 834
23
( 207)
44
27 694
2 696
2 719
156
92 560
84 604
1 128
( 207)
105
85 630
6 930
6 320
4 013
3 237
10 943
9 557
( 13)
( 207)
Valor
líquido
Amortizações
4 013
156
96 573
84 604
1 128
( 207)
105
85 630
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 147
4.11. Investimentos em associadas e entidades sob controlo conjunto
Os investimentos em empresas associadas e entidades sob controlo conjunto, reavaliadas pelo método da equivalência patrimonial,
correspondem a:
Participação efectiva (%)
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Valor de balanço
30 Jun 13
31 Dez 12
Banco Comercial e de Investimentos, S.A.R.L.
30.0
30.0
41 327
38 891
Companhia de Seguros Allianz P ortugal, S.A.
Cosec – Companhia de Seguros de Crédito, S.A.
35.0
50.0
35.0
50.0
86 993
23 423
80 654
24 594
26 560
Finangeste – E mpresa Financeira de Gestão e Desenvolvimento, S.A.
32.8
32.8
25 702
Inter-Risco - S ociedade de Capital de Risco, S.A.
49.0
49.0
620
595
Unicre - Instituição Financeira de Crédito, S.A.
21.0
21.0
31 116
30 961
209 181
202 255
Durante o exercício de 2012, ocorreu a fusão por incorporação da TC Turismo Capital – SCR, S.A. e da Aicep Capital na Inovcapital Sociedade de Capital de Risco, S.A., com alteração da denominação desta para Portugal Capital Ventures - Sociedade de Capital de
Risco, SA. O Grupo BPI deixou de deter uma participação de 25% na TC Turismo – SCR, S.A. e passou a deter uma participação de
6.4% na Portugal Capital Ventures que foi registada na carteira de Activos financeiros disponíveis para venda.
4.12. Activos por impostos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun 13
Activos por impostos correntes
IRC a recuperar
Outros
Activos por impostos diferidos
Por diferenças temporárias
Por prejuízos fiscais
3 664
1 918
5 582
485
55
540
545
150
107
257
839
31 Dez 12
7 162
2 047
9 209
536 549
71 934
608 483
617 692
O detalhe da rubrica Activos por impostos diferidos é apresentada na Nota 4.44.
148 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.13. Outros activos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Devedores, outras aplicações e outros activos
Devedores por operações sobre futuros
Contas caução
Outras aplicações
IVA a recuperar
Devedores por bonificações a receber
Outros devedores
Devedores e outras aplicações vencidos
Imparidade em devedores e outras aplicações
Outros activos
Ouro
Outras disponibilidades e outros activos
Activos tangíveis detidos para venda
Imparidade
Rendimentos a receber
Por compromissos irrevogáveis assumidos perante terceiros
Por serviços bancários prestados
Outros rendimentos a receber
Despesas com encargo diferido
Seguros
Rendas
Contribuição para o Fundo de Garantia de Depósito
Contribuição inicia l para o Fundo de Resolução (Nota 4.41)
Outras despesas com encargo diferido
Responsabilidades com pensões e outros beneficios (Nota 4.26)
Valor patrimoni al do fundo de p ensões
Pensi onistas e Colaboradores
Administradores
Responsabilidades por serviços passados
Pensi onistas e Colaboradores
Administradores
Outros
Alterações das condições do Plano de Pensões por amortizar
Outros
Responsabilidades com pensões e outros beneficios
Outras contas de regularização
Operacões cambiais a li quidar
Operações sobre valores mobiliários a regularizar - operações de bolsa
Operações sobre valores mobiliários a regularizar - operações fora de bolsa
Operações acti vas a regularizar
31 Dez. 12
9 948
6 828
12 545
136
5 210
121 561
398
( 240 )
10 49 2
3 72 7
7 18 3
11 5
6 81 1
129 06 8
43 2
( 39 5)
65
854
157 305
174 723
( 72 078 )
102 645
49
81 4
158 29 6
169 39 7
( 64 70 7)
104 69 0
252
2 365
20 544
23 161
22 6
2 48 4
28 38 0
31 09 0
214
4 767
1 634
641
18 098
25 354
3
1 94 6
7 31 3
9 26 2
1 045 460
34 967
986 87 4
32 63 8
( 948 159 )
( 36 005 )
( 1 149 )
61
95 175
( 937 09 0)
( 35 11 3)
( 99 9)
63
46 37 3
48 081
210 711
258 792
662 432
17 76 1
21 39 3
261 49 7
300 65 1
650 36 2
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Outras aplicações inclui 7 270 m.euros e 4 019 m.euros relativos a um
colateral dado em garantia no âmbito de operações de derivados relacionadas com as emissões de obrigações efectuadas através da
Sagres - Sociedade de titularização de créditos, S.A.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Outros devedores inclui 103 211 m.euros e 102 319 m.euros relativos
a valores a receber pela venda de 49.9% do Banco de Fomento Angola, S.A., ocorrida em 2008. O valor de venda ascendeu a 365
671 m.euros e parte do produto da venda está a ser pago em oito prestações anuais, de 2009 a 2016, acrescidas de uma
compensação devida a título de correcção monetária.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 149
O movimento ocorrido nos activos tangíveis detidos para venda durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Saldo em 31 Dez. 12
Valor
bruto
Imparidade
Valor
líquido
Aquisições e
transferências
DiferenReforço /
ças de
reversão de
converimparidade no
são
Impariperíodo
cambial
dade
Vendas e abates
Valor
bruto
Saldo em 30 Jun. 13
Valor
bruto
Imparidade
Valor
líquido
Activos recebidos por
recuperação de créditos
Imóveis
162 320 ( 63 418)
Equipamento
98 902
1 533
( 2 139)
2 164
( 8 646)
16
191
( 105)
1
( 1 025)
61
( 61)
4 315
( 203)
4 112
( 395)
198
( 1 173)
169 397 ( 64 707)
104 690
23 093 ( 17 784)
2 553
( 9 924)
Outros
1 676
21 560 ( 15 250)
2 701
168 646 ( 69 900)
98 746
2 096
( 939)
61
( 61)
1 157
3 920
( 1 178)
2 742
174 723 ( 72 078)
102 645
Outros activos tangíveis
Imóveis
17
O movimento ocorrido nos activos tangíveis detidos para venda durante o primeiro semestre de 2012 foi o seguinte:
Saldo em 31 Dez. 11
Valor
bruto
Imparidade
Valor
líquido
Aquisições e
transferências
Reforço /
reversão de
Impari- imparidade no
período
dade
Vendas e abates
V alor
bruto
Saldo em 30 Jun. 12
Valor
bruto
Imparidade
Valor
líquido
Activos recebidos por
recuperação de créditos
Imóveis
139 198 ( 53 561)
Equipamento
2 151
( 838)
61
( 61)
Outros
Outros activos tangíveis
Imóveis
4 315
( 203)
145 725 ( 54 663)
85 637
1 313
4 112
91 062
26 839 ( 15 225)
1 948
( 1 800)
28 787 ( 17 025)
2 529
( 7 60 4)
150 812
( 58 636)
92 176
199
( 21 4)
2 299
( 853)
1 446
61
( 61)
2 728
( 7 81 8)
4 315
( 203)
157 487 ( 59 753)
4 112
97 734
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Outros rendimentos a receber inclui 10 625 m.euros e 19 607 m.euros,
respectivamente, relativos à periodificação de comissões por participação nos resultados de seguros (Notas 2.14 e 4.39).
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Responsabilidades por serviços passados – outros corresponde às
responsabilidades do Banco de Fomento Angola nos termos da Lei nº 18/90 de Angola, que regulamenta o sistema de Segurança
Social de Angola e que prevê a atribuição de pensões de reforma a todos os trabalhadores Angolanos inscritos na Segurança Social.
Em 31 de Dezembro de 2012, a rubrica operações sobre valores mobiliários a regularizar – operações de bolsa corresponde à venda
de valores mobiliários cuja liquidação só foi efectuada no mês seguinte.
Em 31 de Dezembro de 2012, a rubrica operações sobre valores mobiliários a regularizar – operações fora de bolsa corresponde à
venda de valores mobiliários cuja liquidação só foi efectuada no mês seguinte.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica operações activas a regularizar inclui:
•
166 051 m.euros e 194 994 m.euros, respectivamente, relacionados com as operações de titularização realizadas pelo Banco
BPI (Notas 4.7 e 4.19), tendo origem na diferença temporal entre a liquidação dos créditos titularizados e a amortização do
passivo por activos não desreconhecidos;
•
13 634 m.euros e 15 960 m.euros, respectivamente, relativos a impostos a regularizar, sendo nas referidas datas,
respectivamente, 9 610 m.euros e 11 977 m.euros relativos a impostos em contencioso pagos ao abrigo do Decreto-Lei nº 248-A
/ 02, de 14 Novembro;
•
•
8 981 m.euros e 11 410 m.euros, respectivamente, referente a empréstimos à habitação a liquidar;
21 601 m.euros e 13 500 m.euros, respectivamente, referente a transferências no âmbito da SEPA (Single Euro Payments
Área);
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões durante os primeiros semestres de 2013 e 2012 é apresentado na Nota 4.20.
150 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.14. Recursos de Bancos Centrais
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Recursos do Banco de Portuga l
Depósitos
Juros a pagar
Recursos de outro s bancos centrais
Depósitos
Juros a pagar
4 075 603
46 651
4 217 432
33 073
10 466
43
4 132 763
20 323
90
4 270 918
Durante o primeiro semestre de 2013 e o exercício de 2012, o Banco BPI tomou fundos junto do Eurosistema, utilizando uma parcela
da sua carteira de activos elegíveis para este fim (Nota 4.33).
4.15. Passivos financeiros detidos para negociação
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Vendas a descoberto
Intrumentos de dívida
De emissores públicos estrangeiros
Instrumentos derivados com justo valor negativo (Nota 4.4)
97
260 680
260 777
233
339 931
340 164
4.16. Recursos de outras instituições de crédito
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Recursos de instituições de crédito no país
Mercado monetário interbancário
Recursos a muito curto prazo
Depósitos
E mpréstimos
Outros recursos
Juros a pagar
22 936
312 654
34
6 593
543
342 760
150 000
11 369
109 266
35
7 174
187
278 031
Depósitos de organismos financeiros internacionais
Recursos a muito curto prazo
Depósitos
Operações de venda com acordo de recompra
Outros recursos
Juros a pagar
192 752
551
183 797
1 053 260
101 310
942
1 532 612
192 997
57 979
173 119
1 714 249
140 881
1 185
2 280 410
Correcções de valor de passivos o bjecto de operações de cobertura
Comissões associadas ao custo amortizado
8 727
( 100)
1 883 999
10 505
( 525)
2 568 421
Recursos de instituições de crédito no estrangeiro
O saldo da rubrica operações de venda com acordo de recompra corresponde a operações de reporte efectuadas em mercado
monetário, sendo um instrumento para a gestão de tesouraria do banco.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 151
4.17. Recursos de clientes e outros empréstimos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Depósitos à ordem
31 Dez. 12
8 048 463
7 811 054
Depósitos a prazo
Depósitos de poupança
Depósitos obrigatórios
Cheques e ordens a pagar
Operações de venda com acordo de recompra
Outros recursos de clientes
Seguros de capitalização - Unit links
Seguros de capitalização - Taxa garantida e Reforma Garantida
16 169 694
157 559
7 023
118 255
115 865
52 185
375 510
115 469
15 745 657
229 449
7 210
75 776
Juros a pagar
198 754
25 358 777
20 184
( 7)
25 378 954
185 564
24 577 295
43 844
Correcções de valor de passivos o bjecto de operações de cobertura
Comissões associadas ao custo amortizado (líquidas)
54 291
323 885
144 409
24 621 139
Em 30 de Junho de 2013, os recursos de Clientes incluem 578 769 m.euros e 271 219 m.euros, respectivamente, de depósitos de
fundos de investimento e de fundos de pensões geridos pelo Grupo BPI (414 394 m.euros e 104 507 m.euros, respectivamente, em 31
de Dezembro de 2012).
152 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.18. Responsabilidades representadas por títulos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Emissões
Recompras
31 Dez. 12
Saldo
Taxa de
juro
média
Certificados de Depósito
EUR
Papel comercial
EUR
Obrigações colatera lizadas
EUR
Obrigações de taxa fixa
EUR
CHF
USD
CAD
JPY
Obrigações de taxa variável
EUR
USD
4 907
4 907
Emissões
Recompras
Taxa de
juro
média
Saldo
9
9
9
9
3.6%
19 889
19 889
2.2%
4 907
4 907
2.0%
19 889
19 889
4 325 000
4 325 000
(2 7 64 250)
(2 7 64 250)
1 560 750
1 560 750
1.6%
4 325 000
4 325 000
(2 752 600)
(2 752 600)
1 572 400
1 572 400
1.6%
1 034 552
806
33 792
7 492
30 914
1 107 556
( 2 21 752)
( 61)
( 7 060)
( 1 703)
4.0%
3.3%
3.4%
4.5%
2.5%
1 655 548
824
147 579
23 046
35 208
1 862 205
( 318 274)
( 62)
( 29 438)
( 1 945)
( 349 719)
1 337 274
762
118 141
21 101
35 208
1 512 486
3.9%
3.3%
3.6%
4.5%
2.5%
( 2 30 576)
812 800
745
26 732
5 789
30 914
876 980
192 000
( 92 000)
100 000
0.9%
( 92 000)
100 000
( 101 050)
( 3 085)
( 104 135)
110 950
4 494
115 444
1.2%
2.4%
192 000
212 000
7 579
219 579
362 616
48 337
( 1 23 807)
( 23 524)
238 809
24 813
668 959
56 465
( 248 288)
( 38 461)
420 671
18 004
Obrigações de re ndimento variável
EUR
USD
410 953
( 1 47 331)
263 622
725 424
( 286 749)
438 675
6 040 416
(3 2 34 157)
2 806 259
7 152 106
(3 493 203)
3 658 903
Juros a pagar
Correcções de valor de passivos o bjecto de
operações de cobertura
24 501
44 022
62 130
96 008
Prémios e comissões líquidas
( 8 360)
( 11 306)
78 271
128 724
2 884 530
3 787 627
As taxas de juro médias, referidas no quadro acima, foram calculadas através da ponderação da taxa de juro de cada emissão pelo
respectivo valor nominal. No caso das Obrigações de Rendimento Variável não é possível calcular essa taxa por o rendimento das
obrigações só ser conhecido no seu vencimento.
O Grupo BPI emite obrigações de caixa como parte integrante do seu plano de financiamento de médio e longo prazo. Parte das
obrigações são emitidas ao abrigo de um programa de Euro Medium Term Notes (EMTN).
O montante máximo possível para emissões ao abrigo do programa EMTN é de 10 000 000 000 euros.
As obrigações de caixa só podem ser emitidas por instituições sujeitas à supervisão do Banco de Portugal. São um instrumento
correntemente utilizado pelo Grupo BPI para proporcionar soluções de investimentos aos seus Clientes, funcionando como alternativa
aos depósitos a prazo.
As obrigações emitidas, sejam de caixa ou ao abrigo do Programa EMTN, podem ser denominadas em diferentes moedas.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 153
Durante o exercício de 2008, o Grupo BPI constituiu dois programas de emissões colateralizadas (de obrigações hipotecárias e de
obrigações sobre o sector público), ao abrigo do Decreto-Lei n.º 59/2006. No âmbito destes programas, o Grupo BPI, efectuou três
emissões de obrigações hipotecárias durante o exercício de 2009, quatro emissões de obrigações hipotecárias e uma emissão de
obrigações do sector público durante o exercício de 2010, duas emissões de obrigações hipotecárias em 2011 e uma emissão de
obrigações hipotecárias em 2012.
Nos termos da lei, os detentores das obrigações colateralizadas possuem um privilégio creditório especial sobre o património
autónomo, o qual constitui uma garantia da dívida à qual os obrigacionistas terão acesso em caso de insolvência do emitente.
O programa de obrigações hipotecárias foi constituído até ao montante máximo de 7 000 000 000 euros.
As obrigações hipotecárias estão garantidas por uma carteira de empréstimos hipotecários e outros activos que conjuntamente
constituem um património autónomo.
Poderão ser afectos ao património autónomo os créditos hipotecários destinados à habitação ou para fins comerciais situados num
Estado membro da União Europeia e outros activos elegíveis, nomeadamente depósitos junto do Banco de Portugal, depósitos junto de
instituições financeiras com notação de risco igual ou superior a “A -“ e outros activos de baixo risco e elevada liquidez. O valor total
dos outros activos não poderá exceder 20% do património afecto. O montante dos créditos hipotecários afectos não pode exceder 80%
do valor dos bens hipotecados, no caso de imóveis destinados à habitação, nem 60% do valor dos bens hipotecados, para os imóveis
destinados a fins comerciais.
A legislação aplicável às obrigações hipotecárias impõe limites prudenciais que deverão ser verificados durante o período de vigência
das emissões:
•
O valor nominal global das obrigações hipotecárias em circulação não pode ultrapassar 95% do valor global dos créditos
hipotecários e outros activos afectos às obrigações;
•
O vencimento médio das obrigações hipotecárias em circulação não pode ultrapassar, em cada momento, o vencimento médio
dos créditos hipotecários e dos restantes activos que lhes estejam afectos;
•
O montante global dos juros a pagar relativos às obrigações hipotecárias não deve exceder, em cada momento, o montante dos
juros a receber referentes aos créditos hipotecários e aos outros activos afectos às obrigações hipotecárias;
•
O valor actual das responsabilidades assumidas pelo conjunto das obrigações hipotecárias em circulação, não pode ultrapassar,
em cada momento, o valor actual do património afecto à garantia dessas obrigações, após consideração de eventuais
instrumentos financeiros derivados. Adicionalmente, essa relação deverá manter-se quando se consideram deslocações paralelas
da curva de rendimentos de 200 pontos base, para cima ou para baixo.
•
O conjunto das posições em risco sobre instituições de crédito, com excepção das posições com prazo de vencimento residual
inferior ou igual a 100 dias, não pode exceder 15% do valor nominal global das obrigações hipotecárias em circulação.
154 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, o montante das emissões de obrigações hipotecárias efectuadas pelo Grupo BPI era de 3 925 000 000
euros, repartido por 8 emissões com as seguintes características:
OH - Serie 5
OH - Serie 7
OH - Serie 8
OH - Serie 9
Montante Nominal
28/0 5/2009
EUR 175 0 00 000
15/01/2010
EUR 1 000 000 000
12/02/2010
EUR 200 000 000
21/05/2010
EUR 350 000 000
Código ISIN
PTBB1XOE0006
PTBB5JOE0000
P TBB5WOE0003
PTB BP6OE0023
28/0 5/2016
15/01/2015
12/02/2017
21/05/2025
Aaa/-/-
Aaa/AAA/AAA
Aaa/-/-
Aaa/-/-
Integ ral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Data de Emissão
Data de Vencimento
Rating ( Moody's/S&P/Fitch )
Reembolso
Frequência de Pagam ento de Juros
Trimestral
Anual
Trimestral
Trimestral
Euribor 3 m + 1,20%
3,25%
Euribor 3 m + 0,84%
Euribor 3 m + 0,65%
-
EUR 164 250 000
-
EUR 350 000 000
OH - Serie 10
OH - Serie 11
OH - S erie 12
OH - Serie 13
Montante Nominal
05/0 8/2010
EUR 600 0 00 000
25/01/2011
EUR 200 000 000
25/08/2011
EUR 600 000 000
20/07/2012
EUR 800 000 000
Código ISIN
PTBBQ QOE0024
PTBBPMOE0029
PTBBWAOE0024
PTBBR3OE0030
05/0 8/2020
25/01/2018
25/08/2021
20/07/2017
-/-/AAA
Aa1/AA/AA+
A3/A+/A-
Baa3/A-/-
Integ ral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Taxa de Cupão
Obrigações readquiridas
Data de Emissão
Data de Vencimento
Rating ( Moody's/S&P/Fitch )
Reembolso
Frequência de Pagam ento de Juros
Taxa de Cupão
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Trimestral
Euribor 3 m + 0,65%
Euribor 3 m + 4,60%
Euribor 3 m + 0,65%
Euribor 3 m + 0,65%
E UR 600 000 000
-
EUR 600 000 000
EUR 800 000 000
Obrigações readquiridas
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o património autónomo afecto às obrigações hipotecárias ascendia
respectivamente a 5 780 776 m.euros e 5 793 116 m.euros, sendo de crédito 5 717 685 m.euros e 5 701 444 m.euros (Nota 4.7).
O programa de obrigações sobre o sector público foi constituído até ao montante máximo de 2 000 000 000 euros.
As obrigações sobre o sector público estão garantidas por uma carteira de empréstimos a entidades do sector público e outros activos
que conjuntamente constituem um património autónomo.
Podem ser afectos a este património autónomo os créditos sobre administrações centrais ou autoridades regionais e locais de um dos
Estados membros da União Europeia e créditos com garantia expressa das mesmas entidades.
Os limites prudenciais aplicáveis às obrigações sobre o sector público são idênticos aos aplicáveis às obrigações hipotecárias com
excepção do limite relativo ao valor nominal máximo de obrigações em circulação face aos créditos e outros activos afectos, que, para
as obrigações sobre o sector público, é de 100%.
Em 30 de Junho de 2013, o Grupo BPI detinha duas emissões de obrigações sobre o sector público
em vida no montante de
400 000 000 euros, com as seguintes características:
Data de Emissão
Montante Nominal
Código ISIN
Data de Vencimento
Rating ( Moody's/S&P/Fitch )
Reembolso
Frequência de Pagam ento de Juros
Taxa de Cupão
Obrigações readquiridas
OSP - Serie 1
OS P - Serie 2
17/0 7/2008
EUR 150 0 00 000
30/09/2010
EUR 250 000 000
PTBP1 4OE0006
PTBBRHOE0024
15/0 6/2016
30/09/2017
-/AAA/-
-/A/-
Integ ral na data de
vencimento
Integral na data de
vencimento
Trimestral
Trimestral
Euribor 3 m - 0,004%
Euribor 3 m + 0,4%
-
EUR 250 000 000
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o património autónomo afecto às obrigações sobre o sector público ascendia,
respectivamente, a 693 605 m.euros e 686 846 m.euros, sendo de crédito 691 441 m.euros e 660 991 m.euros (Nota 4.7).
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 155
O Grupo BPI emite regularmente obrigações com diferentes condições de remuneração:
•
Taxa fixa – obrigações emitidas relativamente às quais o Grupo BPI se compromete a pagar um rendimento previamente
conhecido, calculado com base numa taxa de juro fixada na emissão e que vigorará até à respectiva maturidade;
•
Taxa variável – obrigações emitidas relativamente às quais o Grupo BPI se compromete a pagar um rendimento calculado com
•
Rendimento variável – obrigações emitidas cujo rendimento não é conhecido, ou certo, na data de emissão, podendo estar sujeito
base num determinado indexante de taxa de juro divulgado por fontes externas (de mercado);
à variação e comportamento de determinados activos subjacentes (índices ou indexantes) anunciados na data da emissão. Estas
obrigações têm embutidos derivados que são registados em contas próprias, conforme determinado pelo IAS 39 (Nota 4.4).
Adicionalmente, o Grupo BPI dispõe de opções para cobertura dos riscos de variação dos custos suportados com estas
obrigações.
O movimento ocorrido na dívida emitida pelo Grupo BPI durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Certificados
de Depósito
S aldo em 31 de Dezembro de 2012
E missõe s efectuadas no período
E missõe s reembolsadas
Recompras (líquidas de revendas)
V ariação cambial
S aldo em 30 de Junho de 2013
9
( 9)
Papel
comercial
19 889
4 907
( 19 889)
Obrigações
colateralizadas
1 572 400
( 11 650)
4 907
1 560 750
Obrigações
de taxa fixa
1 512 486
41 030
( 791 329)
119 121
( 4 328)
876 980
Obrigações
de taxa
variável
115 444
( 27 579)
12 135
100 000
Obrigações
de
rendimento
variável
438 675
49 418
( 364 219)
139 620
128
263 622
Total
3 658 903
95 355
(1 203 025)
259 226
( 4 200)
2 806 259
O movimento ocorrido na dívida emitida pelo Grupo BPI durante o exercício de 2012 foi o seguinte:
Certificados
de Depósito
S aldo em 31 de Dezembro de 2011
E missõe s efectuadas no período
E missõe s reembolsadas
Recompras (líquidas de revendas)
V ariação cambial
S aldo em 31 de Dezembro de 2012
27
( 18)
9
Papel
comercial
O brigações
colateralizadas
29 716
19 889
( 29 716)
2 61 5 500
80 0 000
(1 00 0 000)
( 84 3 100)
19 889
1 57 2 400
156 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Obrigações
de taxa fixa
2 725 606
54 739
(1 404 053)
143 298
( 7 104)
1 512 486
Obrigações
de taxa
variável
607 313
( 875 217)
383 498
( 150)
115 444
Obrigações de
rendimento
variável
542
62
( 258
92
(
438
110
767
320)
244
126)
675
Total
6 520
937
(3 567
( 224
(7
3 658
272
395
324)
060)
380)
903
Em 30 de Junho de 2013, a dívida emitida pelo Grupo BPI apresenta a seguinte composição por maturidade contratual:
2013
2014
2015
2016-201 9
> 2019
Total
P apel comercial
E UR
4 907
4 907
4 907
4 907
Obrigações colatera lizadas
E UR
835 750
725 000
1 560 750
835 750
725 000
1 560 750
104 078
110 905
Obrigações de taxa fixa
E UR
206 861
370 956
CHF
USD
745
17 569
9 163
CAD
5 789
812 800
745
26 732
5 789
JPY
230 964
20 000
380 119
104 078
110 905
30 914
30 914
50 914
876 980
Obrigações de taxa variável
E UR
100 000
100 000
100 000
100 000
Obrigações de re ndimento variável
E UR
69 639
USD
Total
108 057
14 289
46 824
238 809
1 713
12 989
10 111
24 813
69 639
109 770
27 278
56 935
305 510
589 889
967 106
892 840
263 622
50 914
2 806 259
Em 31 de Dezembro de 2012, a dívida emitida pelo Grupo BPI apresenta a seguinte composição por maturidade contratual:
2013
Certificados de Depósito
EUR
Papel comercial
EUR
2014
Obrigações de taxa variável
EUR
USD
Obrigações de rendimento variável
EUR
USD
Total
2016-2019
> 2019
Total
9
9
9
9
19 889
19 889
19 889
19 889
Obrigações colateralizadas
EUR
Obrigações de taxa fixa
EUR
CHF
USD
CAD
JPY
2015
847 400
847 400
725 000
725 000
65 008
112 871
20 000
65 008
112 871
35 208
55 208
761 751
762
108 523
21 101
377 644
892 137
387 262
10 950
4 494
15 444
100 000
260 422
3 380
121 543
1 698
30 683
12 926
8 023
263 802
1 191 281
123 241
610 503
43 609
956 017
8 023
845 894
1 572 400
1 572 400
9 618
1 337 274
762
118 141
21 101
35 208
1 512 486
110 950
4 494
115 444
100 000
420 671
18 004
55 208
438 675
3 658 903
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 157
4.19. Passivos financeiros associados a activos transferidos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
P assivos por activos não desreconhecidos em operações de
titularização (Nota 4.7)
Crédito não titulado
Crédito à habitação
Crédito a PMEs
P assivos detidos pelo Grupo BPI
Juros a pagar
Comissões associadas ao custo amortizado (líquidas)
4 893 210
3 311 800
(6 725 965)
1 684
( 2 770)
1 477 959
4 996 234
3 385 632
(6 790 808)
2 898
( 2 972)
1 590 984
O Banco BPI, SA lançou um conjunto de operações de titularização, cujas principais características se resumem nos quadros abaixo.
Estas emissões foram efectuadas através da Sagres - Sociedade de Titularização de Créditos S.A..
As obrigações emitidas pelos veículos de titularização e detidas por entidades do Grupo BPI são anuladas na consolidação.
Em Dezembro de 2007 o Banco vendeu uma parcela das obrigações de maior risco emitidas no âmbito das operações de titularização
de crédito à habitação, normalmente referidas como equity pieces, tendo dessa forma cedido parte dos riscos e benefícios das
operações. O impacto desta operação no passivo é apresentado no quadro acima. Os activos e passivos associados a estas
operações foram desreconhecidos pela percentagem cedida, tendo sido a diferença para o produto da venda considerada em
resultados. No exercício de 2012 o Banco BPI recomprou ao Fundo de Pensões do Banco BPI as obrigações referidas, pelo que
passou a reconhecer a totalidade do risco / beneficio associado às operações de titularização de crédito à habitação. O impacto desta
recompra foi reconhecido em resultados do exercício de 2012 (Nota 4.40).
O Banco BPI, S.A. lançou em 11 de Fevereiro de 2011 a sua segunda operação de titularização de crédito a pequenas e médias
empresas, no montante de 3 472 400 m.euros, sob a designação DOURO SME Series 2. A operação foi efectuada através da Sagres Sociedade de Titularização de Créditos S.A. A operação foi emitida em 4 tranches cujas principais características se resumem no
quadro seguinte:
Descritivo
Montante
Class A Notes
Class B Notes
1 819 400
1 317 500
Class D Notes
174 900
Total de emissões
Passivos detidos pelo Grupo BPI
Valor total
Vida média
residual
estimada
(anos)
1.81
5.28
5.28
Rating
(Fitch / DBRS)
G arantia
A/A
nr
Sem garantia
Sem garantia
nr
Sem garantia
Spread /
Taxa fixa
0.15%
0,10%
Juro
Residual
3 311 800
(3 311 800)
Esta emissão foi efectuada com o objectivo de ser elegível para eventual financiamento junto do Banco Central Europeu.
158 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
O Banco BPI, S.A. lançou em 24 de Novembro de 2005 a sua primeira operação de titularização de crédito à habitação, no montante
de 1 500 000 m.euros, sob a designação DOURO Mortgages Nº 1. A operação foi emitida em 5 tranches cujas principais
características se resumem no quadro seguinte:
Descritivo
Montante
Class A Notes
Class B Notes
Class C Notes
Class D Notes
Class E Notes
Total de emissões
Outros fundos
Passivos detidos pelo Grupo BPI
Valor total
1
430
9
8
6
7
462
808
116
287
906
282
398
3
( 85 243)
377 158
Vida média
residual
estimada
(anos)
Rating
(Moody's, S&P,
Fitch)
6.37
6.37
6.37
6.37
6.37
Ba1/A-/A
Ba2/B BB-/A
B1/BB-/BBB
B3/B /BB
nr/nr/nr
Spread
1
0.14%
0.17%
0.27%
0.47%
Juro residual
Até à data da opção call (Setembro de 2014); após esta data o spread duplica se a opção não for exercida.
O Banco BPI, S.A. lançou em 28 de Setembro de 2006 a sua segunda operação de titularização de crédito à habitação, no montante
de 1 500 000 m.euros, sob a designação DOURO Mortgages No. 2. A operação foi emitida em 6 tranches cujas principais
características se resumem na tabela abaixo:
Descritivo
Class A1 Notes
Class A2 Notes
Class B Notes
Class C Notes
Class D Notes
Class E Notes
Total de emissões
Passivos detidos pelo Grupo BPI
Valor total
1
Montante
5 899
596 243
14 707
9 540
7 552
7 607
641 549
( 251 019)
390 530
Vida média
residual
estimada
(anos)
7.67
7.67
7.67
7.67
7.67
7.67
Rating
(Moody's, S&P,
Fitch)
Ba2/A-/A
Ba2/A-/A
Ba3/BB/BBB
B2/B /BB
B3/B-/B
nr/nr/nr
Spread
1
0.05%
0.14%
0.17%
0.23%
0.48%
Juro residual
Até à data da opção call (Abril de 2015); após esta data o spread duplica se a opção não for exercida.
O Banco BPI, S.A. lançou em 31 de Julho de 2007 a sua terceira operação de titularização de crédito à habitação, no montante de
1 500 000 m.euros, sob a designação DOURO Mortgages No. 3. A operação foi emitida em 6 tranches cujas principais características
se resumem na tabela abaixo:
Descritivo
Class A Notes
Class B Notes
Class C Notes
Class D Notes
Class F Notes
Total de emissões
Passivos detidos pelo Grupo BPI
Valor total
1
Montante
867 641
22 245
13 227
11 423
1 251
915 787
( 204 430)
711 357
Vida média
residual
estimada
(anos)
8.34
8.34
8.34
8.34
8.34
Rating
(Moody's, S&P,
Fitch)
Ba1/A-/A
nr/B/BBB
nr/B-/BB
nr/B -/B
nr/nr/nr
Spread
1
0.16%
0.17%
0.23%
0.48%
Juro residual
Até à data da opção call (Agosto de 2016); após esta data o spread passa a ser 1.5x o inicial se a opção não for exercida.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 159
Em Dezembro de 2008 o Banco BPI deu início a uma operação de titularização de crédito à habitação, no montante de 1 522 500
m.euros, sob a designação DOURO Mortgages No. 4, cuja liquidação financeira ocorreu em Janeiro de 2009. A operação foi emitida
em 4 tranches cujas principais características se resumem na tabela abaixo:
Vida média
residual
Rating
Descritivo
Montante
estimada
(S&P, DBRS)
(anos)
Class A Notes
1 182 473
8.16
A-/AA
Class B Notes
202 500
22.55
nr/nr
Class C Notes
45 000
24.49
nr/nr
Class D Notes
22 500
24.74
nr/nr
Total de emissões
1 452 473
Passivos detidos pelo Grupo BPI
(1 452 473)
Valor total
Spread
0.15%
0.20%
0.25%
Juro residual
Esta emissão foi efectuada com o objectivo de ser elegível para eventual financiamento junto do Banco Central Europeu.
O Banco BPI, S.A. lançou em 6 de Agosto de 2010 a sua quinta operação de titularização de crédito à habitação, no montante de
1 421 000 m.euros, sob a designação DOURO Mortgages No. 5. A operação foi emitida em 3 tranches cujas principais características
se resumem na tabela abaixo:
Vida média
residual
Rating
Spread
Descritivo
Montante
(S&P, DBRS)
estimada
(anos)
Class A Notes
1 099 000
9.68
A/AA
0.20%
Class B Notes
301 000
25.68
nr/nr
Class C Notes
21 000
25.62
nr/nr
Juro residual
Total de emissões
1 421 000
Passivos detidos pelo Grupo BPI
(1 421 000)
Valor total
Esta emissão foi efectuada com o objectivo de ser elegível para eventual financiamento junto do Banco Central Europeu.
160 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.20. Provisões e imparidades
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões do Grupo durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Saldo em 31
Dez. 12
Imparidades e m aplicaçõe s em Instituições de
Crédito (Nota 4.6)
Imparidades e m crédito a Clientes (Nota 4.7)
Imparidades e m activos financeiros disponíveis
para venda (Nota 4.5)
Instrumentos de dívida
Instrumentos de capital
Outros títulos
Créditos e outros valores a receber
Imparidades e m outros activos (Nota 4.13)
Activo s tangíveis detidos para venda
Devedores, outras aplicações e outros activos
Imparidades e provisões para garantias e
compromissos assumidos
Outras provisões
Aumentos
952
783 157
2
46
15
19
152 088
Reposições /
Reversões
Utilizações
Diferenças
cambiais e
outros
( 538)
( 394)
( 17)
( 4 184)
( 37 188)
442
894 315
( 46)
530
7
2 122
46 062
15 883
20 172
588
089
068
976
12
815
1 262
( 996)
64 707
395
15 807
8
( 5 883)
( 163)
48 106
2 681
( 3)
90 292
1 071 330
3 198
175 871
( 2 962)
( 1 4 729)
( 31)
Saldo em
30 Jun. 13
3
( 1 035)
( 2 553)
( 20 226)
( 60 438)
72 078
240
94
50 878
8 487
8 508
78 789
1 180 542
As utilizações de imparidades em crédito a Clientes efectuadas durante o primeiro semestre de 2013 correspondem a write-offs de
crédito.
O movimento ocorrido nas imparidades e provisões do Grupo durante o primeiro semestre de 2012 foi o seguinte:
Saldo em 31
Dez. 11
Imparidades e m aplicaçõe s em Instituições de
Crédito
Imparidades e m crédito a Clientes
Imparidades e m activos financeiros disponíveis
para venda
Instrumentos de dívida
Instrumentos de capital
Outros títulos
Créditos e outros valores a receber
Imparidades e m títulos detidos até à maturidade
Instrumentos de dívida
Imparidades e m outros activos
Activo s tangíveis detidos para venda
Devedores, outras aplicações e outros activos
Imparidades e provisões para garantias e
compromissos assumidos
Outras provisões
Aumentos
3
960
676 251
155 901
2
45
3
18
607
189
571
383
Reposições /
Reversões
( 2 0 107)
Utilizações
( 94 744)
16 145
580
389
1 251
Diferenças
cambiais e
outros
Saldo em
30 Jun. 12
35
998
2 533
719 834
18 752
45 791
3 960
19 635
22
1
117 733
( 117 733)
54 663
381
20 049
31
35 009
10 663
93 179
1 046 969
7 444
213 413
( 1 2 231)
( 1)
( 104)
( 3 2 443)
( 2 728)
( 31)
( 5 464)
( 220 700)
59 753
380
774
46 446
2 278
5 643
97 333
1 012 882
As utilizações de imparidades em crédito a Clientes efectuadas durante o primeiro semestre de 2012 incluem write-offs no montante de
33 347 m. euros, venda de créditos no montante de 233 m.euros e utilização de imparidades para títulos de dívida pública emitidos pela
Grécia no montante de 61 397 m. euros, no âmbito do acordo sobre o envolvimento do sector privado na reestruturação da dívida pública
grega, tendo o Banco recebido os novos títulos emitidos pela Grécia e utilizado as imparidades para crédito constituídas no segundo semestre
de 2011 (Nota 4.48).
No primeiro semestre de 2012, o Grupo BPI registou imparidade no montante de 16 102 m.euros para os novos títulos de dívida pública
emitidos pela Grécia que foram registados na carteira de Activos financeiros disponíveis para venda. No segundo semestre de 2012, estes
títulos foram integralmente vendidos tendo sido utilizada imparidade no montante de 2 443 m.euros e anulada a restante (Nota 4.5).
No primeiro semestre de 2012, as utilizações de imparidades em títulos detidos até à maturidade concretizaram-se na Oferta de Troca no
âmbito do acordo sobre o envolvimento do sector privado na reestruturação da dívida pública grega, tendo a BPI Vida e Pensões recebido os
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 161
novos títulos emitidos pela Grécia e utilizado as imparidades em títulos detidos até à maturidade constituídas no segundo semestre de 2011
(Nota 4.48).
4.21. Provisões técnicas
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Renda Vitalícia Imediata / Individual
Renda Vitalícia Imediata / Grupo
A forro Familiar
B PI Novo Aforro Familiar
B PI Reforma Garantida PP R
B PI Reforma Aforro PP R
B PI Aforro não Residente
P lanor
P PR BBI Vida
P lano Poupança Investimen to / Jovem
S ul PPR
1 246
122
860
113
5
2
31 Dez. 12
5
5
26
37
835
420
013
595
287
815
27
38
097
092
190
005
236
394
1 107
82
2 352 222
1 167
112
863
103
5
3
1 187
93
2 255 364
As provisões técnicas foram determinadas segundo métodos actuariais prospectivos, tendo o cálculo sido efectuado contrato a
contrato, de acordo com as bases técnicas dos produtos.
Rendas Imediatas
Individual
Taxa de Juro 6%
Tábua de Mortalidade PF 60/64
Grupo
Taxa de Juro 6%
Tábua de Mortalidade PF 60/64
Capital Diferido com Contrasseguro com Participação nos Resultados
Grupo
Taxa de Juro 4% e 0%
Tábua de Mortalidade PF 60/64, TV 73-77 e GRF 80
As provisões técnicas incluem também uma provisão para compromissos de taxa, a qual é registada quando a taxa de rentabilidade
efectiva dos activos que se encontram a representar as provisões matemáticas de um determinado produto é inferior à taxa técnica de
juro utilizada no cálculo das provisões matemáticas
O BPI Novo Aforro Familiar, o BPI Reforma Aforro PPR e o BPI Aforro não Residente são produtos de capitalização que garantem o
capital investido e cuja remuneração consiste na participação nos resultados.
162 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.22. Passivos por impostos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
P assivos por impostos correntes
Impostos sobre lucros a pagar
Outros
P assivos por impostos diferidos
P or diferenças temporárias
17 226
596
17 822
29 229
1 132
30 361
44 454
44 454
62 276
89 815
89 815
120 176
O detalhe da rubrica Passivos por impostos diferidos é apresentado na Nota 4.44.
4.23. Obrigações subordinadas de conversão contingente
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Emissões
Obrigações subordinadas de conversão
contingente
EUR
Juros a pagar
1 200 000
1 200 000
Reembolsos
( 200 000)
( 200 000)
31 Dez. 12
Saldo
1 000 000
1 000 000
41 633
1 041 633
Taxa de
juro
média
8.5%
Emissões
1 500 000
1 500 000
Reembolsos
( 300 000)
( 300 000)
Saldo
1 200 000
1 200 000
279
1 200 279
No início de Junho de 2012, o Conselho de Administração do Banco BPI aprovou o Plano de Recapitalização para reforço dos fundos
próprios Core Tier 1, por forma a dar cumprimento aos rácios mínimos previstos pela Autoridade Bancária Europeia e pelo Banco de
Portugal (Nota 4.50).
O Plano de Recapitalização, no montante total de 1 500 000 m.euros, compreende:
• um aumento de capital de 200 000 m.euros, com direito de preferência dos accionistas;
• a emissão de instrumentos de dívida elegíveis para fundos próprios, subscritos pelo Estado Português, no montante de
1 300 000 m.euros.
Em 29 de Junho de 2012, ocorreu a subscrição pelo Estado Português de instrumentos de dívida elegíveis para fundos próprios Core
Tier 1 (obrigações subordinadas de conversão contingente), no montante de 1 500 000 m.euros. As características desses
instrumentos estão definidas na Lei nº 63 – A/2008, de 24 de Novembro, republicada pela Lei nº 4/2012, de 11 de Janeiro (Lei da
Recapitalização da Banca), na Portaria nº 150 - A/2012, de 17 de Maio e nos Termos e Condições constantes do Despacho nº 8840A/2012, do Ministro de Estado e das Finanças de 28 de Junho de 2012. O período de investimento no instrumento referido é de 5 anos,
a contar da data de emissão, sendo que o Plano de Recapitalização do Banco prevê amortizações parciais ao longo do período. Em 10
de Agosto de 2012, foi concluído o aumento de capital do Banco, no valor de 200 000 m.euros, com direito de preferência dos
accionistas (Nota 4.27) e o respectivo encaixe foi, em 13 de Agosto de 2012, utilizado pelo Banco para reembolsar uma parte das
obrigações subordinadas de conversão contingente, cujo valor nominal foi assim reduzido para 1 300 000 m.euros.
Em 4 de Dezembro de 2012, o Banco reembolsou ao Estado Português 100 000 m.euros de obrigações subordinadas de conversão
contingente, cujo valor nominal se reduziu para 1 200 000 m.euros.
Em 13 de Março de 2013, o Banco reembolsou ao Estado Português 200 000 m.euros de obrigações subordinadas de conversão
contingente, cujo valor nominal se reduziu para 1 000 000 m.euros.
A remuneração das obrigações subordinadas de conversão contingente deverá ser paga semestralmente e corresponde a uma taxa
anual efectiva de 8.5% no primeiro ano, aumentando 0.25% nos dois anos seguintes e 0.5% em cada ano posterior.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 163
Taxa de
juro
média
8.5%
Estes instrumentos são convertíveis em acções do Banco BPI caso se verifique algum dos eventos para o efeito previstos nos Termos
e Condições constantes do Despacho nº 8840-A/2012, do Ministro de Estado e das Finanças de 28 de Junho de 2012. Em termos
sintéticos, estão previstos os seguintes eventos de conversão:
• termo do prazo de 5 anos sem os instrumentos se encontrarem integralmente recomprados (ver ponto 8.5. dos Termos e Condições);
• ocorrência de uma situação qualificada como incumprimento materialmente relevante nos termos do ponto 8.3. dos Termos e
Condições;
• ocorrência do evento previsto no ponto 9.1. dos Termos e Condições (evento de viabilidade);
• ocorrência do evento previsto no ponto 10 dos Termos e Condições (evento regulatório - cessação da elegibilidade para Core Tier 1)
e terem sido esgotadas as soluções alternativas à conversão previstas nesse ponto;
• ocorrência de um evento qualificado como de alteração de controlo nos termos do ponto 9.2. dos Termos e Condições;
• exclusão das acções do Banco BPI da negociação em mercado regulamentado, nos termos previstos no parágrafo anterior;
A conversão em acções do Banco BPI acima referida, caso se verifique, será efectuada mediante a entrega de um número de acções
que não é possível determinar antes de se verificar o evento que determina essa conversão, uma vez que (i) conforme decorre da
definição de Preço de Conversão constante do ponto 1.1. dos Termos e Condições, esse preço depende da cotação/valor de mercado
das acções no período que anteceder a verificação desse evento e (ii) a determinação daquele número de acções é feita em função
desse Preço de Conversão.
Os Termos e Condições previam um evento de conversão adicional (em 1 de Outubro de 2012 o montante dos instrumentos emitidos
exceder 1 300 000 m.euros), evento que já não se pode verificar por em Agosto de 2012, e conforme acima mencionado, ter ocorrido a
recompra de 200 000 m.euros desses instrumentos e o seu montante se ter reduzido nessa data para 1 300 000 m.euros.
4.24. Outros passivos subordinados e títulos de participação
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Emissões
Recompras
420 000
57 964
477 964
( 3 60 000)
( 57 964)
( 4 17 964)
Obrigações subordinadas
Obrigações perpétuas
EUR
JPY
Outras obrigações
EUR
JPY
404
135
539
1 017
Títulos de participação
EUR
200
250
450
414
( 3 24 152)
( 1 35 250)
( 4 59 402)
( 8 77 366)
28 081
28 081
( 24 063)
( 24 063)
Juros a pagar
Correcções de valor de passivos o bjecto de
operações de cobertura
Prémios líquidos
31 Dez. 12
Taxa de
juro
média
Saldo
60 000
1.7%
2.9%
60 000
80 048
1.7%
2.8%
80 048
140 048
4 018
4 018
275
1.2%
Emissões
Recompras
420 000
66 015
486 015
( 360 000)
( 66 015)
( 426 015)
60 000
(
(
(
(
91 963
404 200
154 036
558 236
1 044 251
28 081
28 081
312
154
466
892
237)
036)
273)
288)
( 23 962)
( 23 962)
9
284
144 350
Saldo
Taxa de
juro
média
60 000
4 119
4 119
200
51
( 2)
249
156 331
RENDIMENTO MAIS 2007 (Nota 4.40).
Os títulos de participação podem ser reembolsados ao par quer por iniciativa dos participantes com acordo do Banco quer por iniciativa
164 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
1.3%
2.8%
91 963
151 963
Durante o exercício de 2012, o Banco BPI recomprou parte das emissões subordinadas BPI STEP-UP 16/04/2017 e BPI
do Banco mediante pré-aviso de 6 meses.
1.7%
2.9%
1.2%
O movimento ocorrido na dívida emitida pelo Grupo BPI durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Obrigações
Perpétuas
Saldo em 31 de Dezembro de 2012
Recompras (líquidas de revendas)
Saldo em 30 de Junho de 2013
Outras
obrigações
60 000
Títulos de
participação
91 963
( 11 915)
80 048
60 000
4 119
( 101)
4 018
Total
156 082
( 12 016)
144 066
O movimento ocorrido na dívida emitida pelo Grupo BPI durante o exercício de 2012 foi o seguinte:
Obrigações
P erpétuas
Saldo em 31 de Dezembro de 2011
Recompras (líquidas de revendas)
Saldo em 31 de Dezembro de 2012
Outras
obrigações
60 000
60 000
Títulos de
participa ção
149 467
( 57 504)
91 963
4 595
( 476)
4 119
Total
214 062
( 57 980)
156 082
Em 30 de Junho de 2013, as obrigações perpétuas e outras obrigações emitidas pelo Grupo BPI apresentam a seguinte composição
por maturidade contratual:
2013
Obrigações Perpétuas
EUR 1
2014
2015
2016-201 9
> 2019
Total
60 000
60 000
Outras obrigações
EUR
Total
1
2 369
77 679
62 369
77 679
80 048
140 048
A opção call em Setembro de 2012 não foi exercida pelo que estes títulos passaram a ter opção call trimestral. Em Setembro de 2012 a
remuneração teve um step-up por a opção não ter sido exercida.
Em 31 de Dezembro de 2012, as obrigações perpétuas e outras obrigações emitidas pelo Grupo BPI apresentam a seguinte
composição por maturidade contratual:
2013
Obrigações Perpétuas
1
EUR
Outras obrigações
EUR
Total
1
2014
2015
2016-201 9
60 000
2 369
62 369
> 2019
Total
60 000
89 594
89 594
91 963
151 963
A opção call em Setembro de 2012 não foi exercida pelo que estes títulos passaram a ter opção call trimestral. Em
Setembro de 2012 a remuneração teve um step-up por a opção não ter sido exercida.
Os títulos de participação podem ser reembolsados ao par quer por iniciativa dos participantes com acordo do Banco quer por iniciativa
do Banco mediante pré-aviso de 6 meses.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 165
4.25. Outros passivos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Credores e outros recursos
Credores por operações sobre futuros
Recursos consignados
Recursos conta cativa
Recursos conta subscrição
Recursos conta caução
S ector público administrativo
IVA a pagar
Retenção de impostos na fonte
Contribuições para a Segurança Social
Outros
Contribuições para outros sistemas de saúde
Credores por contratos de factoring
Credores por fornecimentos de bens
Contribuição devida ao Fundo de Pensões (Nota 4.26)
Pensi onistas e Colaboradores
Administradores
Credores diversos
Despesas com encargo di ferido
E ncargos a pagar
Credores e outros recursos
Gastos com pessoal
Gastos gerais administrativos
Contribuição para o Sistema de Indemni zação ao Investidor
Contribuição periódica para o Fundo de Resolução (Nota 4.41)
Outros
Receitas com rendimento diferido
De garantias prestadas e outros passivos eventuais
Outras
6 941
27 365
7 032
11 448
5 419
28 783
7 670
23
12 670
14 498
22 330
7 274
30 980
4 496
259
1 408
7 564
3 777
7 230
175
1 420
8 401
2 810
500
152 703
( 281)
259 540
2 475
167 064
( 95)
282 799
412
105 409
45 436
366
90 162
35 535
1 462
164
2 403
155 286
2 598
128 661
4 468
5 025
9 493
4 874
4 650
9 524
Outras contas de regularização
Operações cambiais a li quidar
Operações sobre valores mobiliários a regularizar - operações de bolsa
Operações sobre valores mobiliários a regularizar - operações fora de bolsa
Operações passivas a regularizar
Outras operações a regularizar
7 739
13
12
114
46
187
611
327
628
625
597
177
496
177
32
218
639
968
462
169
153
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Credores Diversos inclui 47 489 m.euros e 59 400 m.euros,
respectivamente, relativos a capital subscrito não realizado no Fundo Reestruturação Empresarial, FCR.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica Encargos a pagar – gastos com pessoal inclui 22 525 m.euros e 21 188
m.euros, respectivamente, referentes a prémios de antiguidade.
166 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Os principais pressupostos actuariais utilizados no cálculo das responsabilidades por prémios de antiguidade são:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
TV 73/77-H - 1 ano
TV 88/90-M -1 ano
TV 73/77-H - 1 ano
TV 88/90-M -1 ano
Pressupostos financeiros:
Taxa de desconto
Início do período
Fim do período
4.50%
4.50%
5.50%
4.50%
Taxa de crescimento dos salários 2
Início do período
Fim do período
Efeito das promoções obrigatórias por antiguidade e das diuturnidades
1.50%
1.50%
0.50%
2.00%
1.50%
0.50%
Pressupostos demográficos:
Tábua de mortalidade 1
1
Considerou-se uma esperança de vida superior em um ano face à tábua de mortalidade utilizada.
2
Até ao primeiro semestre de 2012, inclusive, a estimativa da evolução salarial por via das promoções obrigatórias por antiguidade e das
diuturnidades era considerada pelo Banco na taxa de crescimento dos salários pensionáveis utilizada para cálculo das responsabilidades por
pensões. A partir do final de 2012, as promoções obrigatórias por antiguidade e a projecção de diuturnidades passaram a ser consideradas de
forma autónoma, directamente na estimativa de evolução dos salários. Consequentemente, a taxa de crescimento dos salários pensionáveis foi
ajustada em conformidade. Esta alteração não provocou redução nas responsabilidades com serviços passados.
O movimento ocorrido durante o primeiro semestre de 2013 e o exercício de 2012 relativo ao valor dos prémios de antiguidade foi o
seguinte:
30 Jun. 13
Prémios de antiguidade no início do período
Custos com pessoal:
Custo do serviço corrente
Custo dos juros
Ganhos e perdas actuariais
Alteração de pressupostos
Encargos com TSU
Outros
Pagamento de prémios de antiguidade
31 Dez. 12
21 188
24 031
1 144
521
1 686
1 345
( 328)
2 634
5 435
( 222)
( 13 721)
No mês de Dezembro de 2012 o Banco BPI efectuou o pagamento antecipado da parte proporcional do prémio de antiguidade em
curso referente aos 15, 25 ou 30 anos de antiguidade bancária e correspondente ao tempo de bom e efectivo serviço no sector
bancário em 31 de Dezembro de 2012 no montante de 11 035 m.euros (Nota 2.7).
Em 30 de Junho de 2013, a rubrica operações sobre valores mobiliários a regularizar – operações de bolsa corresponde à compra de
valores mobiliários cuja liquidação só foi efectuada no mês seguinte.
Em 30 de Junho de 2013, a rubrica operações sobre valores mobiliários a regularizar – operações fora de bolsa corresponde à compra
de valores mobiliários cuja liquidação só foi efectuada no mês seguinte.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica operações passivas a regularizar inclui:
•
68 564 m.euros e 72 274 m.euros, respectivamente, de operações relativas a transferências electrónicas interbancárias;
•
14 997 m.euros e 12 660 m.euros, respectivamente, de operações ATMs/POS a regularizar com a SIBS;
•
5 001 m.euros e 36 m.euros, respectivamente, referentes a transferências efectuadas através do SPGT.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica outras operações a regularizar inclui:
•
40 227 m.euros e 34 203 m.euros, respectivamente, referente a transferências no âmbito da SEPA (Single Euro Payments Área);
•
4 524 m.euros e 2 216 m.euros, respectivamente, de liquidações de pagamentos e recebimentos de operações de
Leasing/ALD/Factoring.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 167
4.26. Responsabilidades com pensões e outros benefícios
As responsabilidades por serviços passados de Pensionistas, Colaboradores e Administradores que estão, ou estiveram, ao serviço de
empresas1 do Grupo BPI são calculadas em conformidade com o estabelecido no IAS 19.
Os benefícios estabelecidos pelo Grupo BPI são do tipo benefício definido com base no último salário auferido e no tempo de serviço,
contemplando o pagamento de benefícios em caso de reforma por velhice ou invalidez, por morte e prémios de antiguidade. As regras
que se aplicam no cálculo dos benefícios resultam essencialmente da aplicação do disposto no ACT do sector bancário, existindo,
contudo, um grupo restrito de quadros directivos que também é abrangido por um plano de pensões complementar, o qual é do tipo
benefício definido com base no último salário auferido e no tempo de serviço.
Com a publicação do Decreto-Lei n.1-A/2011, de 3 de Janeiro, todos os trabalhadores bancários beneficiários da CAFEB – Caixa de
Abono de Família dos Empregados Bancários foram integrados no Regime Geral de Segurança Social, a partir de 1 de Janeiro de
2011, passando a estar cobertos por este regime em matéria de pensões por velhice e nas eventualidades de maternidade,
paternidade e adopção, cujos encargos o Banco deixará de suportar. Face ao carácter de complementaridade previsto nas regras do
Acordo Colectivo de Trabalho do Sector Bancário (ACT), o Banco continua a garantir a diferença entre o valor dos benefícios que
sejam pagos ao abrigo do Regime Geral da Segurança Social para as eventualidades integradas e os previstos nos termos do referido
Acordo.
Na sequência das instruções do Conselho Nacional dos Supervisores Financeiros, o valor das responsabilidades com serviços
passados manteve-se inalterado em 31 de Dezembro de 2010. O custo do serviço corrente reduziu-se a partir de 2011 e o Banco
passou a suportar Taxa Social Única (TSU) de 23.6%.
Em relação a estes trabalhadores, mantêm-se a cargo do Banco as responsabilidades pelo pagamento das pensões de invalidez e
sobrevivência e os subsídios de doença.
O Decreto-Lei nº 127/2011, de 31 de Dezembro, prevê a transferência para a Segurança Social das responsabilidades pelos encargos
com as pensões de reforma e sobrevivência dos reformados e pensionistas que em 31 de Dezembro de 2011 estavam nessa situação
e se encontravam abrangidos pelo regime de segurança social substitutivo constante de instrumento de regulamentação colectiva de
trabalho vigente no sector bancário (Pilar 1), bem como a correspondente entrega ao Estado de parte dos activos dos fundos de
pensões que cobriam as referidas responsabilidades.
O Banco BPI, através do respectivo fundo de pensões, mantém a responsabilidade pelo pagamento (i) das actualizações do valor das
pensões referidas anteriormente, de acordo com os critérios previstos no ACT; (ii) dos benefícios de natureza complementar às
pensões de reforma e sobrevivência assumidos pelo ACT; (iii) da contribuição sobre as pensões de reforma e sobrevivência para os
Serviços de Apoio Médico-Social (SAMS); (iv) do subsídio por morte; (v) da pensão de sobrevivência a filhos e cônjuge sobrevivo
desde que referente ao mesmo trabalhador e (vi) da pensão de sobrevivência devida a familiar de actual reformado, cujas condições
de atribuição ocorram a partir de 1 de Janeiro de 2012.
O valor dos activos dos fundos de pensões transferidos para o Estado corresponde ao valor das responsabilidades
assumidas pela Segurança Social e foi determinado tendo em consideração os seguintes pressupostos: (i) taxa de desconto de 4 %;
(ii) tábuas de mortalidade, nos termos da regulamentação definida pelo Instituto de Seguros de Portugal: população
masculina: TV 73/77 menos 1 ano; população feminina: TV 88/90.
A transferência de activos dos fundos de pensões foi constituída na sua totalidade por numerário.
A transmissão da titularidade dos activos foi realizada pelo Banco nos seguintes termos: (i) em Dezembro de 2011, o valor equivalente
a 55% do valor actual provisório das responsabilidades; (ii) em 2012, o valor remanescente para completar o valor actual definitivo das
responsabilidades, como resultado da conclusão do processo de apuramento final das responsabilidades transferidas, realizado por
uma entidade independente especializada e contratada para o efeito pelo Ministério das Finanças.
Dado que a transferência para a Segurança Social configura uma liquidação, com a extinção das correspondentes responsabilidades
por parte do Banco BPI, a diferença entre o valor dos activos do fundo de pensões transferidos para o Estado Português e o valor das
1 Empresas consolidadas pelo método de integração global (Banco BPI, BPI Investimentos, BPI Gestão de Activos, BPI Private Equity e BPI Vida e
Pensões)
168 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
responsabilidades determinado com base em pressupostos actuariais utilizados pelo Banco BPI ascendeu a 99 652 m.euros e foi
registada no exercício de 2011 na rubrica de Ganhos e perdas operacionais, conforme previsto no parágrafo110 do IAS 19.
Decorrente do apuramento final das responsabilidades transferidas para o Estado e da correspondente transmissão total e definitiva
dos activos dos fundos de pensões, foram apuradas diferenças, face aos valores provisórios no final de 2011, de 1 542 m.euros nas
responsabilidades e de 1 688 m.euros no valor do fundo. A diferença positiva entre estes dois valores que ascendeu a 145 m.euros, foi
registada em 2012 na rubrica Ganhos e perdas operacionais (Nota 4.41).
A BPI Vida e Pensões é a entidade a quem compete a responsabilidade de elaborar as avaliações actuariais necessárias ao cálculo
das responsabilidades por pensões de reforma e sobrevivência bem como a de gerir os fundos de pensões respectivos.
Os métodos de valorização actuarial utilizados são o “Projected Unit Credit”, para o cálculo do custo normal e das responsabilidades
com serviços passados por velhice, e Prémios Únicos Sucessivos, para o cálculo dos custos relativos aos benefícios de invalidez e
sobrevivência.
O plano de pensões da BPI Vida e Pensões foi alterado de acordo com o novo Contrato Colectivo de Trabalho (CCT) do sector
segurador, celebrado em Dezembro de 2011, e publicado no Boletim do Trabalho e Emprego, nº 2, de 15 de Janeiro de 2012, tendo
deixado de existir o plano de benefício definido e passado a existir um plano de contribuição definida. Assim, o valor das
responsabilidades por serviços passados, reportado a 31 de Dezembro de 2011, relativo às pensões de reforma por velhice devidas
aos trabalhadores no activo, admitidos até 22 de Junho de 1995, que estavam abrangidos pelo disposto na cláusula 51ª, n.º 4, do CCT
(cujo texto consolidado foi publicado no Boletim do Trabalho e Emprego, n.º 32, de 29 de Agosto de 2008), que se encontrava
integralmente financiado, foi convertido em contas individuais desses trabalhadores durante o exercício de 2012. Esta alteração não é
aplicável às responsabilidades com pensões em pagamento relativas a trabalhadores que em 31 de Dezembro de 2011 se
encontravam reformados ou pré-reformados.
Os principais pressupostos actuariais utilizados no cálculo das responsabilidades por pensões são:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
TV 73/77-H - 1 ano
TV 73/77-H - 1 ano
TV 88/90-M -1 ano
TV 88/90-M -1 ano
EKV 80
EKV 80
Pressupostos demográficos:
Tábua de mortalidade 1
Tábua de invalidez
Taxa de rotação do pessoal
0%
0%
Por mortalidade
Por mortalidade
4.50% 2
5.50% 3
2
4.50%
4.50%...
4.50% 2
4.50%...
Início do período
4.50%...
5.50%...
Fim do período
4.50%...
4.50%...
1.50%...
1.50%...
0.50%...
1.00%...
0.50%...
1.00%...
Decrementos
Pressupostos financeiros:
Taxa de desconto no Banco BPI
Início do período
Fim do período
Taxa de desconto nas restantes empresas
Taxa de crescimento dos salários pensionáveis 4
Efeito das promoções obrigatórias por antiguidade e das diuturnidades
Taxa de crescimento das pensões
1
Considerou-se uma esperança de vida superior em um ano face à tábua de mortalidade utilizada.
2
Considerou-se uma taxa de desconto das responsabilidades com activos de 4.83% e de 4.00% para os reformados, o que é semelhante ao
que se obteria caso fosse utilizada uma taxa de desconto única de 4.5%, para a totalidade da população.
3
Considerou-se uma taxa de desconto das responsabilidades com activos de 5.83% e de 5.00% para os reformados, o que é semelhante ao
que se obteria caso fosse utilizada uma taxa de desconto única de 5.5%, para a totalidade da população.
4
Até ao primeiro semestre de 2012, inclusive, a estimativa da evolução salarial por via das promoções obrigatórias por antiguidade e das
diuturnidades era considerada pelo Banco na taxa de crescimento dos salários pensionáveis utilizada para cálculo das responsabilidades por
pensões. A partir do final de 2012, as promoções obrigatórias por antiguidade e a projecção de diuturnidades passaram a ser consideradas de
forma autónoma, directamente na estimativa de evolução dos salários. Consequentemente, a taxa de crescimento dos salários pensionáveis foi
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 169
Os resultados realizados face aos principais pressupostos financeiros foram:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Taxa de crescimento dos salários pensionáveis
000% 1
1.80% 2
Taxa de crescimento das pensões
000% 1
0.00% 3
6.90% 4
20.25%..
4
8.66%..
Taxa de rendimento dos activos dos fundos de pensões
Banco BPI
Restantes empresas
1
0.81%
Taxa apenas apurada anualmente.
2
Calculada com base na média da variação individual dos salários pensionáveis dos trabalhadores que se encontram no activo no início e no
final de ano (inclui alterações de nível remuneratório, o efeito das promoções obrigatórias por antiguidade e das diuturnidades e não toma em
consideração as novas entradas e saídas de Colaboradores).
3
Corresponde à taxa de actualização da tabela do ACT.
4
Taxa relativa ao 1º semestre de 2013, não anualizada.
Para efeitos de apuramento do valor da pensão da segurança social que, nos termos do ACT, deverá abater à pensão prevista no
referido ACT, foram utilizados os seguintes pressupostos:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Taxa de crescimento dos salários para efeitos do cálculo da pensão da Segurança Social 1
2.50%
2.50%
Taxa de revalorização dos salários para efeitos do cálculo da pensão da Segurança Social
1.00%
1.00%
Taxa de crescimento das pensões da Segurança Social
Factor de sustentabilidade
1.00%
1.00%
Aumento médio da esperança de vida
de 0.1 anos por cada ano
1
O salário pensionável para a Segurança Social inclui todas as rubricas salariais, enquanto que o salário pensionável ACT é composto apenas pela parcela do
salário base do nível e diuturnidades, estimando-se uma evolução do salário pensionável para a Segurança Social total superior à do salário pensionável ACT.
O apuramento das responsabilidades com pensões de reforma e sobrevivência do Grupo BPI com referência a 30 de Junho de 2013
foi efectuado com base em projecções dos valores da avaliação actuarial de 31 de Dezembro de 2012.
Em 31 de Dezembro de 2012 os Pensionistas e Colaboradores beneficiários de planos de pensões financiados pelos fundos de
pensões são em número de:
31 Dez. 12
P ensionistas por reforma
P ensionistas por sobrevivência
Colaboradores em actividade
E x-trabalhadores (cláusula 137º A e 140 do ACTV)
6
1
6
3
17
889
231
142
116
378
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, as responsabilidades por serviços passados de Pensionistas e Colaboradores do
Grupo BPI e a respectiva cobertura no Fundo de Pensões é:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Responsabilidades totais por serviços passados
Responsabilidades por pensões em pagamento
Das quais : [acréscimo de responsabilidades resultante de
reformas antecipadas efectuadas no período]
Responsabilidades por serviços passados de Colaboradores
no activo e de ex-colab orad ore s
S ituação patrimonial do Fun do de Pensões
Contribuições a transferir para o Fundo de Pensões
E xcesso/(Insuficiência) de cobertura
Grau de cobertura das responsabilidades
170 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
514 276
[ 3 747]
433 883
948 159
1 045 460
97 301
110%
511 758
[ 27 871]
425 332
937 090
986 874
500
50 284
105%
A duração média das responsabilidades com pensões dos colaboradores do Banco BPI é de 18 anos, incluindo activos e reformados.
Em 30 de Junho de 2013, a análise de sensibilidade a uma variação dos principais pressupostos financeiros para todo o período
objecto da avaliação actuarial (e não apenas para uma variação num dado ano) conduziria aos seguintes impactos no valor actual das
responsabilidades por serviços passados (1) (2):
(redução)/acréscimo
em %
em valor
Alteração na taxa de desconto
Acréscimo de 0.25%
Redução de 0.25%
Alteração da taxa de crescimento dos salários
Acréscimo de 0.25%
-4.2%
4.8%
( 39 256)
1.7%
16 013
6.3%
59 058
44 835
3
Alteração da taxa de crescimento das pensões 4
Acréscimo de 0.25%
1
Considerou-se apenas as pensões atribuídas aos colaboradores do Banco BPI, cujas responsabilidades
representam cerca de 95% das responsabilidades do Grupo com pensões.
2
Foram utilizados a mesma metodologia de cálculo e os mesmos pressupostos indicados para o apuramento
das responsabilidades, variando apenas o pressuposto em análise.
3
A variação do crescimento salarial aplica-se apenas à componente dos salários pensionáveis do plano de
pensões previsto no ACT do sector bancário, sem qualquer modificação da taxa de crescimento dos salários
pensionáveis para efeitos de pensão da Segurança Social, uma vez que se trata do risco máximo na
componente de evolução salarial.
4
A variação do crescimento das pensões aplica-se às pensões e complementos que estão a cargo do Banco,
bem como às pensões que foram transferidas para a Segurança Social, relativamente às quais o Banco
continua responsável pelas futuras actualizações.
Em 31 de Dezembro de 2012 o Banco registou na rubrica Outros Passivos – Contribuições devidas ao fundo de pensões (Nota 4.25) o
montante de 500 m.euros relativo à contribuição de 2012 efectuada em 2013, após a qual o grau de cobertura das responsabilidades é
de 105%. Mesmo sem a contribuição referida anteriormente o grau de cobertura já era superior a 100%.
A evolução do grau de cobertura das responsabilidades nos últimos cinco anos é a seguinte:
2013
2012
Responsabilidades totais por serviços passados
S ituação patrimonial do Fun do de Pensões
Grau de cobertura das responsabilidades
2010
2009
948 159
1 045 460
937 090
986 874
835 767
801 250
500
37 888
1 375
18
97 301
50 284
3 371
104 641
189 186
Contribuições a transferir para o Fundo de Pensoes
E xcesso/(Insuficiência) de cobertura
2011
110%
105%
100%
2 306 127
2 409 393
105%
O movimento ocorrido durante o primeiro semestre de 2013 e o exercício de 2012 relativo ao valor actual das responsabilidades por
serviços passados foi o seguinte:
30 J un. 13
Responsabilidades no início do período
937 090
Custo do serviço corrente:
Do Grupo BPI
Dos colaboradores
Custo dos juros
(Ganhos) e perdas actuariais nas responsabilidades
Reformas antecipadas
A lteração das condições do plano de pensões - Subsídio por morte
P ensões a pagar (valor esperado)
Transferência parcial de responsabi lidades com pensões de reformados e
pensionistas para a Segurança Social
Conversão do plano da B PI Vida e Pensões
Responsabilidades no fim do período
( 176)
1 795
20 265
31 Dez. 12
835 767
3 747
( 3 317)
( 11 245)
1 339
3 543
44 022
80 147
27 871
( 38 718)
( 18 310)
948 159
1 543
( 114)
937 090
O enquadramento legal do subsídio por morte devido pela Segurança Social foi alterado pelo Decreto-Lei nº 13/2013, de 25 de Janeiro,
com aplicação a partir de 1 de Fevereiro, o qual veio reduzir o limite máximo para o valor do subsídio de morte, passando de 6 para 3
vezes o IAS (índice de apoio social). Uma vez que no sector bancário o subsídio de morte constitui encargo dos próprios bancos, e
que, nos termos do ACT de Sector Bancário, este subsídio é calculado nos termos da legislação da Segurança Social, a publicação do
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 171
2 274 641
2 463 809
108%
Decreto-Lei nº 13/2013 determinou uma alteração nas condições do plano de benefícios pós reforma a cargo do Banco BPI. O impacto
desta alteração é reconhecido integralmente em resultados no exercício em que se verificou a alteração.
O movimento ocorrido durante o primeiro semestre de 2013 e o exercício de 2012, no fundo de pensões foi o seguinte:
30 Jun. 13
Situação patrimonial do Fundo de Pensões no início do período
Contribuições efectuadas:
Pelo Grupo BPI
Pelos Colaboradores
Rendimento dos Fundos de Pensões (líquido)
Rendimento dos activos apurado com base na taxa de desconto
Desvio de rendimento dos activos
Pensões pagas pelos Fundos de Pensões
Transferência parcial de responsabilidades com pensões de reformados e
pensionistas para a Segurança Social
Conversão do plano da BPI Vida e Pensões
Situação patrimonial do Fundo de Pensões no final do período
31 Dez. 12
986 874
801 250
500
1 795
37 888
3 543
22 437
44 680
( 10 826)
1 045 460
47 158
113 350
( 17 716)
1 688
( 287)
986 874
As contribuições previstas para o plano de pensões a efectuar pelos colaboradores em 2013 ascendem a 3 577 m.euros. Não estão
previstas contribuições a efectuar pelo Grupo BPI.
Em 30 de Junho de 2013 e em 31 de Dezembro de 2012, os elementos que compõem o valor do activo dos Fundos de Pensões do
Banco BPI apresentam a seguinte composição:
30 Jun. 13
Liquidez
Obrigações Taxa Fixa
Cotadas
Obrigações Taxa Variável
Não cotadas
Acções Portuguesas
Cotadas
Não cotadas
Acções Estrangeiras
Cotadas
Imobiliário
Outros
Cotados
31 Dez. 12
19.4%
2.8%
7.3%
29.5%
11.4%
6.5%
22.0%
3.5%
20.4%
3.9%
1.2%
34.1%
1.2%
34.5%
1.1%
100.0%
1.2%
100.0%
No primeiro semestre de 2013 e no exercício de 2012, as contribuições para os fundos de pensões foram realizadas em dinheiro.
No primeiro semestre de 2013, o movimento no justo valor dos activos dos fundos de pensões utilizados por entidades do Grupo BPI
ou representativos de títulos emitidos por essas entidades decompõem-se da seguinte forma:
Variações no
31 Dez. 12
30 Jun. 13
justo valor
Justo valor dos activos do plano:
Instrumentos financeiros emitidos pelo Grupo BPI
Acções
7 499
( 278)
7 221
Obrigações
60 077
( 3)
60 074
67 576
( 281)
67 295
Imóveis utilizados pelo Grupo BPI
215 052
( 3 286)
211 766
282 628
( 3 567)
279 062
172 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
No exercício de 2012, o movimento no justo valor dos activos dos fundos de pensões utilizados por entidades do Grupo BPI ou
representativos de títulos emitidos por essas entidades decompõem-se da seguinte forma:
Variações no
31 Dez. 11
Aquisições
31 Dez. 12
justo valor
Justo valor dos activos do plano:
Instrumentos financeiros emitidos pelo Grupo BPI
Acções
2 719
2 300
2 480
7 499
Obrigações
60 088
( 11)
60 077
62 807
2 300
2 469
67 576
Imóveis utilizados pelo Grupo BPI
223 856
( 8 804)
215 052
286 663
2 300
( 6 335)
282 628
Conforme referido na Nota 2.6, e de acordo com os requisitos previstos no IAS 19, o Banco reconhece o efeito da remensuração do
passivo (activo) líquido dos benefícios definidos relativos a planos de pensões e outros benefícios pós-emprego, directamente em
capitais próprios, na Demonstração de Rendimento Integral, no período em que ocorre, incluindo os ganhos e perdas actuariais e os
desvios relacionados com o retorno dos activos dos fundos de pensões.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 173
O movimento ocorrido nos desvios actuariais1 durante os exercícios de 2008 a 2012 e o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Valor em 31 de Dezembro de 2008
( 501 846)
Amortização de desvios fora do corredor
10 743
Actualização da Tabela ACTV abaixo do previsto
17 385
Alteração de pressupostos actuariais
84 083
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
194 897
Desvios de pensões pagas
( 1 601)
Desvios de mortalidade
( 5 545)
Outros desvios
( 4 794)
Valor em 31 de Dezembro de 2009
( 206 678)
Amortização de desvios fora do corredor
568
Actualização da Tabela ACTV abaixo do previsto
17 144
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
( 59 904)
Desvios de pensões pagas
714
Desvios de mortalidade
( 6 621)
Outros desvios
10
Valor em 31 de Dezembro de 2010 Proforma
( 254 767)
Actualização da Tabela ACTV abaixo do previsto
39 559
Alteração de pressupostos actuariais
181 228
16 370
Desvios das pensões CGA 2
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
( 300 665)
Desvios de pensões pagas
( 1 098)
Outros desvios
2 668
Valor em 31 de Dezembro de 2011
( 316 705)
Dos quais:
Desvios associados às responsabilidades transferidas
( 193 538)
Desvios associados às responsabilidades que permanecem no Banco
( 123 167)
Valor em 31 de Dezembro de 2011 (Nota 4.31) 3
Actualização da Tabela ACTV abaixo do previsto
Alteração de pressupostos actuariais e financeiros
Taxa de desconto e taxa de cerscimento das pensões
Outros 4
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
Desvios de pensões pagas
Outros desvios 5
Valor em 31 de Dezembro de 2012 (Nota 4.31)
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
Desvios de pensões pagas
Valor em 30 de Junho de 2013 (Nota 4.31)
1
( 123 167)
26 181
( 98 212)
( 9 026)
113 349
597
885
( 89 393)
44 680
420
( 44 293)
Ganhos e perdas actuariais resultantes de diferenças entre os pressupostos actuariais e os valores
efectivamente realizados e de alterações nos pressupostos actuariais.
2
Alteração das regras de apuramento e pagamento das pensões CGA - Caixa Geral de Aposentações, que
teve por consequência a redução do valor da pensão a cargo do Banco relativamente aos colaboradores a
quem foi reconhecido tempo de serviço na Função Pública.
3
Excluindo os desvios associados às responsabilidades transferidas.
4
Inclui 7 426 m.euros relativos a desvios por alteração de metodologia de cálculo da estimativa da evolução
salarial.
5
Inclui (25) m.euros relativos à BPI Vida e Pensões.
174 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, as demonstrações financeiras consolidadas registam nas rubricas juros, ganhos e perdas financeiros
com pensões (Nota 4.40), em ganhos e perdas operacionais (Nota 4.41) e em custos com o pessoal (Nota 4.42) os seguintes valores
relacionados com a cobertura de responsabilidades por pensões:
30 Jun. 13
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Custos com juros relativos às responsabilidades
Rendimento dos activos apurado com base na taxa de desconto
30 Jun. 12
20 265
( 22 437)
( 2 172)
Custos com pessoal
Custo do serviço corrente
Acrescimo de responsabilidades por reformas antecipadas
Compensação por reformas antecipadas
Alteração das condições do plano de pensões - Subsídio por morte
(Nota 4.42)
22 280
( 22 732)
( 452)
( 176)
3 747
338
751
21 000
4 000
( 3 317)
592
( 32 329)
( 6 578)
( 145)
(Ganhos) / perdas operacionais 1
1
Valor relacionado com a transferência das responsabilidades com os encargos com as pensões de reforma e sobrevivência dos
reformados e pensionistas para a Segurança Social.
Os Administradores que integram a Comissão Executiva do Banco BPI, S.A. bem como os ex-Administradores do Banco Português de
Investimento beneficiam de um plano complementar de pensões de reforma e sobrevivência. Em 31 de Dezembro de 2006 foi
constituído um fundo de pensões para cobertura destas responsabilidades.
Os principais pressupostos actuariais utilizados no cálculo das responsabilidades por pensões são:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Pressupostos demográficos:
Tábua de mortalidade 1
Tábua de invalidez
Taxa de rotação do pessoal
TV 73/77-H - 1 ano
TV 73/77-H - 1 ano
TV 88/90-M - 1 ano
TV 88/90-M - 1 ano
EKV 80
EKV 80
0%
0%
Por mortalidade
Por mortalidade
Início do período
4.50%
5.50%
Fim do período
4.50%
4.50%
1.00%
1.00%
1.00%
1.00%
Decrementos
Pressupostos financeiros:
Taxa de desconto
Taxa de crescimento dos salários pensionáveis
Taxa de crescimento das pensões
2
1
Considerou-se uma esperança de vida superior um ano face à tábua de mortalidade utilizada.
2
Aumento igual à taxa de variação do IPC conforme regras do plano de pensões.
Os resultados realizados face aos principais pressupostos financeiros foram:
Taxa de crescimento dos salários pensionáveis
Taxa de crescimento das pensões
3
Taxa de rendimento dos activos dos fundos de
pensões
1
30 Jun. 13
31 Dez. 12
000% 1
0.0% 2
3.70%
000%
1
0.80% 4
9.05%
Taxa apenas apurada anualmente.
2
Calculada com base na variação dos salários pensionáveis dos Administradores que se encontram no activo no
início e no final de ano.
3
Aumento igual à taxa de variação do IPC conforme regras do plano de pensões.
4
Taxa relativa ao 1º semestre de 2013, não anualizada.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 175
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, as responsabilidades por serviços passados e respectiva cobertura deste plano
apresentam a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
V alor actual das responsabilida des por serviços passados
Responsabilidades por pensões em pagamento
Responsabilidades por serviços passados de administradores
no activo e de ex-administradores
S ituação patrimonial do Fun do de Pensões
Contribuições a transferir para o Fundo de Pensões
E xcesso/(Insuficiência) de cobertura
Grau de cobertura das responsabilidades
16 305
16 636
19 700
36 005
34 967
18 477
35 113
32 638
2 475
( 1 038)
97%
100%
Em 31 de Dezembro de 2012 o Banco registou na rubrica Outros Passivos - Contribuição devida ao Fundo de Pensões (Nota 4.25) o
montante de 2 475 m. euros relativo à contribuição de 2012 efectuada em 2013, após a qual o grau de cobertura das responsabilidades
nessa data é de 100%.
A evolução do grau de cobertura das responsabilidades nos últimos cinco anos é a seguinte:
2013
2012
Responsabilidades totais por serviços passados
S ituação patrimonial do Fun do de Pensões
36 005
34 967
Contribuições a transferir para o Fundo de Pensoes
E xcesso/(Insuficiência) de cobertura
Grau de cobertura das responsabilidades
2011
2010
35 113
32 638
31 141
28 335
2 475
2 806
2009
29 402
29 477
1 308
( 1 038)
97%
75
100%
100%
100%
O movimento ocorrido durante o primeiro semestre de 2013 exercício de 2012, relativo ao valor actual das responsabilidades por
serviços passados deste plano foi o seguinte:
30 Jun. 13
Responsabilidades no início do período
Custo do serviço corrente
Custo dos juros
(Ganhos) e perdas actuariais nas responsabilidades
Pensões a pagar (valor esperado)
Responsabilidades no fim do período
35 113
772
810
( 690)
36 005
31 Dez. 12
31 141
1 324
1 776
2 174
( 1 302)
35 113
O movimento ocorrido durante o primeiro semestre de 2013 e o exercício de 2012, no fundo de pensões foi o seguinte:
30 Jun. 13
Situação patrimonial do Fundo de Pensões no início do período
Contribuições efectuadas
Rendimento dos Fundos de Pensões (líquido)
Rendimento dos activos apurado com base na taxa de desconto
Desvio de rendimento dos activos
Pensões pagas pelos Fundos de Pensões
Situação patrimonial do Fundo de Pensões no final do período
176 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
31 Dez. 12
32 638
2 475
28 335
2 806
722
( 462)
( 406)
34 967
1 704
861
( 1 068)
32 638
27 664
26 564
208
101%
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, os elementos que compõem o valor do activo dos Fundos de Pensões dos
Administradores apresentam a seguinte composição:
30 Jun. 13
Liquidez
Obrigações Taxa Fixa
Obrigações Taxa Indexada
Acções
Imobiliário
Outros
12.0%
45.0%
6.0%
32.0%
2.0%
3.0%
100.0%
31 Dez. 12
11.7%
43.7%
7.6%
34.8%
1.7%
0.5%
100.0%
No primeiro semestre de 2013 e no exercício de 2012, a contribuição para os fundos de pensões foi realizada em dinheiro.
Conforme referido na Nota 2.6, e de acordo com os requisitos previstos no IAS 19, o Banco reconhece o efeito da remensuração do
passivo (activo) líquido dos benefícios definidos relativos a planos de pensões e outros benefícios pós-emprego, directamente em
capitais próprios, na Demonstração de Rendimento Integral, no período em que ocorre, incluindo os ganhos e perdas actuariais e os
desvios relacionados com o retorno dos activos dos fundos de pensões.
O movimento ocorrido nos desvios actuariais durante os exercícios de 2008 a 2012 e o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Valor em 31 de Dezembro de 2008
( 430)
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
588
Alteração de pressupostos actuariais
1 020
Desvios de pensões pagas
97
Outros desvios
( 488)
Valor em 31 de Dezembro de 2009
787
Amortização de desvios fora do corredor
( 29)
Ganhos e (perdas) actuariais
424
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
( 801)
Desvios de pensões pagas
134
Valor em 31 de Dezembro de 2010 Proforma
515
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
( 1 927)
Alteração de pressupostos actuariais
994
Desvios de pensões pagas
69
Valor em 31 de Dezembro de 2011
( 349)
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
859
Alteração de pressupostos actuariais e financeiros
( 1 716)
Desvios de pensões pagas
232
Outros desvios
( 458)
Valor em 31 de Dezembro de 2012 (Nota 4.31)
( 1 432)
Desvios de rendimento dos fundos de pensões
( 462)
Desvios de pensões pagas
282
Valor em 30 de Junho de 2013 (Nota 4.31)
( 1 612)
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 177
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, as demonstrações financeiras consolidadas registam nas rubricas juros, ganhos e perdas financeiros
com pensões (Nota 4.40) e em custos com o pessoal (Nota 4.42) os seguintes valores relacionados com a cobertura de
responsabilidades por pensões de Administradores:
30 Jun. 13
Juros, ganhos e perdas financeiros com pensões
Custos com juros relativos às responsabilidades
Rendimento dos activos apurado com base na taxa de desconto
Custos com pessoal
Custo do serviço corrente
Custo dos serviços passados
Alteração das condições do plano de pensões
178 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
30 Jun. 12
810
( 722)
88
874
( 863)
11
772
662
1
2
665
3
775
4.27. Capital
Em 24 de Abril de 2013, a Assembleia Geral de Accionistas concedeu ao Conselho de Administração do Banco BPI, obtidas as
autorizações que, tendo presente o disposto nos termos e condições (adiante designados por Termos e Condições) dos instrumentos
de Capital Core Tier 1 (obrigações subordinadas de conversão contingente) subscritos pelo Estado no quadro da operação de
recapitalização do Banco BPI, se revelem para o efeito necessárias, uma autorização para este:
a)
Adquirir acções do Banco BPI representativas de até 10% do seu capital social, desde que se trate:
i)
ii)
b)
Alienar acções do Banco BPI desde que se trate:
i)
ii)
ou
iii)
c)
de aquisição realizada em mercado registado na Comissão do Mercado de Valores Mobiliários (adiante CMVM) por um
preço que deverá situar-se dentro de um intervalo correspondente a 120% e 80% da média ponderada da cotação das
acções do Banco BPI nas 10 sessões do mercado de cotações oficiais gerido pela Euronext Lisbon - Sociedade Gestora
de Mercados Regulamentados, S.A (adiante Euronext) anteriores à data da aquisição;
ou,
de aquisição decorrente de acordo de dação em pagamento destinada a extinguir obrigações emergentes de contratos
de financiamento celebrados pelo Banco BPI e desde que às acções seja, para o efeito e por referência à data de
celebração daquele acordo, atribuído um valor que não ultrapasse o valor determinado por aplicação do critério definido
em (i);
de alienação aos Administradores e Colaboradores do Banco BPI e de sociedades por ele dominadas, de acções,
incluindo as que resultem do exercício de opções de compra de acções do Banco BPI por aqueles Administradores e
Colaboradores, nos termos e condições constantes do RVA;
de alienações que se reconduzam à entrega de acções ao Estado Português, no quadro e nos termos do “Mecanismo
alternativo de pagamento de juros” previsto no ponto 6 dos Termos e Condições;
de alienação a terceiros em que se cumpram os seguintes dois requisitos:
1. alienação em mercado registado na CMVM; e
2. alienação por um preço que não seja inferior a 80% da média ponderada da cotação das acções do Banco BPI
nas 10 sessões do mercado de cotações oficiais gerido pela Euronext anteriores à data da alienação;
Realizar operações de reporte ou empréstimo de acções do Banco BPI, desde que tais operações sejam realizadas com
investidores qualificados que reúnam os requisitos para serem contrapartes elegíveis do Banco BPI, nos termos dos artigos
30º e 317º-D do Código dos Valores Mobiliários.
As aquisições e alienações autorizadas por esta deliberação poderão realizar-se dentro do prazo de dezoito meses a contar da data
da mesma, sendo que a referida autorização é também aplicável, com as devidas adaptações, à aquisição e alienação de acções do
Banco BPI pelo Banco Português de Investimento, S.A.
Sem prejuízo da sua liberdade de decisão e actuação no quadro das autorizações acima referidas, o Conselho de Administração, na
execução das mesmas, deverá tomar em conta, sempre que considere que tal se justifica em função das circunstâncias relevantes, as
disposições do Regulamento (CE) n.º 2273/2003 da Comissão, de 22 de Dezembro de 2003, e, bem assim o cumprimento, a todo o
tempo, do disposto nos Termos e Condições, designadamente no respectivo ponto 11.
Em 10 de Julho de 2012, ao abrigo da autorização introduzida nos Estatutos do Banco BPI por deliberação da Assembleia Geral de
Accionistas de 27 de Junho de 2012, o Conselho de Administração deliberou o aumento de capital social do Banco de 990 000
m.euros para 1 190 000 m.euros, por novas entradas em numerário e com reserva de preferência dos accionistas, deliberação que foi
tomada no quadro do Plano de Recapitalização aprovado nessa mesma Assembleia e com o objectivo de reforçar os fundos próprios
Core Tier 1 por forma a dar cumprimento aos rácios mínimos estabelecidos pela Autoridade Bancária Europeia e pelo Banco de
Portugal (Notas 4.23 e 4.50). Este aumento de capital foi realizado através da emissão de 400 000 000 acções ordinárias, sem valor
nominal, nominativas e escriturais com o valor de emissão de 0.5 euros. O processo do aumento de capital foi concluído em 10 de
Agosto de 2012, tendo sido integralmente subscritas as acções oferecidas à subscrição no seu âmbito, pelo que o capital social do
Banco BPI passou a ser 1 190 000 m.euros representado por 1 390 000 acções ordinárias, sem valor nominal, nominativas e
escriturais.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 179
Em 27 de Junho de 2012, a Assembleia Geral de Accionistas aprovou que as acções do Banco BPI passassem a ser acções sem
valor nominal.
Sublinha-se, ainda, que, na Assembleia Geral de 27 de Junho de 2012:
a) No quadro da aprovação da emissão dos instrumentos financeiros elegíveis para fundos próprios Core Tier 1 (obrigações
subordinadas de conversão contingente), no valor nominal global de 1 500 000 m.euros, foram aprovados os aumentos de
capital que, se se verificar algum dos eventos de conversão previstos nos respectivos Termos e Condições (que vieram a
ser consagrados no Despacho nº 8840-A/2012, do Ministro de Estado e das Finanças de 28 de Junho de 2012), se tornarão
necessários;
b) Foi concedida autorização ao Conselho de Administração para deliberar os aumentos de capital necessários ao exercício da
faculdade, prevista no ponto 6.4. daqueles Termos e Condições, de pagamento em acções da remuneração dos
instrumentos acima mencionados;
c) Foi deliberada a supressão do direito de preferência dos accionistas na subscrição dos instrumentos referidos em a) e nos
aumentos de capital referidos em b);
d) Foi concedida autorização ao Conselho de Administração para poder utilizar acções próprias do Banco BPI para efeitos do
pagamento em acções da remuneração dos instrumentos acima mencionados.
4.28. Prémios de emissão
O movimento ocorrido nos prémios de emissão no exercício de 2012 foi o seguinte:
Saldo em 31 de Dezembro de 2011
128 432
Utilização de prémios de emissão para
cobertura de resultados transitados negativos
( 128 432)
Saldo em 31 de Dezembro de 2012
Em 31 de Maio de 2012, a Assembleia Geral de Accionistas aprovou a utilização de 128 432 m.euros de prémios de emissão para
cobertura de resultados transitados negativos (Nota 4.31).
Em 30 de Junho de 2013, os prémios de emissão são nulos, não tendo ocorrido qualquer movimento nesta rubrica durante o primeiro
semestre de 2013.
Nos termos da Portaria nº 408/99, de 4 de Junho, publicada no Diário da República - I Série B, nº 129, os prémios de emissão não
podem ser utilizados para a atribuição de dividendos nem para a aquisição de acções próprias.
180 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.29. Outros instrumentos de capital e acções próprias
Estas rubricas têm a seguinte composição:
30 Jun. 13
Outros instrumentos de capital
Custos com acções a disponibilizar a Colaboradores do Grupo
RVA 2009
RVA 2010
RVA 2011
RVA 2012
RVA 2013
Custos com opções não exercidas (prémios)
RVA 2007
RVA 2008
RVA 2009
RVA 2010
RVA 2011
RVA 2012
RVA 2013
Acções próprias
Acções a disponibilizar a Colaboradores do Grupo
RVA 2009
RVA 2010
RVA 2011
RVA 2012
Acções para cobertura de opções do RVA
RVA 2007
RVA 2008
RVA 2009
RVA 2010
RVA 2011
RVA 2012
109
1
21
10
828
814
543
60
598
175
3 159
31 Dez. 12
7
95
2
14
5 725
828
814
496
89
488
8 558
2
2
40
7
4
2
40
8 076
3 045
3 147
106
2 528
410
17 356
11 348
3 045
3 147
118
133
428
18 272
A rubrica outros instrumentos de capital inclui o valor dos custos do RVA já periodificados relativos a acções a disponibilizar e opções
ainda não exercidas.
O detalhe da informação relacionada com o Programa de Remuneração Variável (RVA) é apresentado na Nota 4.49.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, nas demonstrações financeiras do Grupo BPI estão reconhecidas 6 256 820 e
6 555 267 acções próprias, respectivamente, das quais 52 087 e 60 256 correspondem a acções a disponibilizar no âmbito do RVA e
cuja propriedade foi transferida para os Colaboradores na data de atribuição.
No primeiro semestre de 2013 e no exercício de 2012, o Banco reconheceu directamente nos capitais próprios, respectivamente,
- 4 990 m.euros e 1 179 m.euros de menos e mais valias na venda de acções próprias associadas à cobertura do RVA.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 181
4.30. Reservas de reavaliação
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Reserva s de reavaliação
Reservas resultantes da valorização ao justo valor de activos fi nanceiros disponíveis
para ven da (Nota 4.5)
Instrumentos de dívida
Títulos
Derivados de cobertura
Instrumentos de capital
Outros
Reservas associadas a diferenças cambiais em investimentos em entidades
estrangeiras
Empresas filiais e associadas
Instrumentos de capital em disponíveis para venda
Reservas de reavaliação legais
Reserva s por impostos diferidos
Resultantes da valorização ao justo valor de activo s financeiros disponíveis para
venda
Impostos activos
Impostos passivos
( 126
( 487
17
(
428)
703)
703
910)
( 52
( 637
17
2
155)
218)
053
431
( 37 217)
( 3)
703
( 633 855)
( 36 672)
( 4)
703
( 705 862)
182
(5
177
( 456
244
( 45
198
( 507
742
213)
529
326)
037
789)
248
614)
Os impostos diferidos foram calculados com base na legislação actualmente em vigor e correspondem à melhor estimativa do impacto
da realização das mais e menos valias potenciais incluídas nas reservas de reavaliação.
4.31. Outras reservas e resultados transitados
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Reserva legal
Reserva de fusão
Reservas de consolidação e resul tados transi tados
Outras reservas
Desvios actuariais:
Associados às responsabilidade s transferidas
Associados às responsabilidade s que permanecem no Banco
Impostos associados a desvios actuariais
Menos-valias realizadas em acçõe s próprias
Impostos associados a valias e m acções próprias
31 Dez. 12
86 124
68 377
( 2 463)
551 158
611 429
( 2 463)
472 617
456 056
( 193
( 45
66
(1
538)
905)
796
922)
( 193
( 90
80
(6
587
1 072 266
538)
825)
834
912)
2 029
786 175
De acordo com o disposto no art. 97º do Regime Geral das Instituições de Crédito e Sociedades Financeiras, aprovado pelo DecretoLei nº 298/91, de 31 de Dezembro e alterado pelo Decreto-Lei nº 201/2002, de 25 de Setembro, o Banco BPI deve destinar uma
fracção não inferior a 10% dos lucros líquidos apurados em cada exercício à formação de uma reserva legal, até um limite igual ao
valor do capital social ou ao somatório das reservas livres constituídas e dos resultados transitados, se superior.
Em 31 de Maio de 2012, a Assembleia Geral de Accionistas aprovou a utilização de 128 432 m.euros de prémios de emissão e de
113 632 m.euros de outras reservas para cobertura de resultados transitados negativos (Nota 4.28).
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, os prémios de emissão e as reservas legais das sociedades filiais e associadas
que integram o Grupo BPI, indisponíveis em conformidade com a legislação aplicável, ascendem a 175 928 m.euros e 163 931
m.euros, respectivamente, as quais, ponderadas pela percentagem (efectiva) de participação do Banco BPI, ascendem a 81 972
182 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
m.euros e a 75 833 m.euros, respectivamente. Estas reservas são incluídas nas rubricas reservas de consolidação e resultados
transitados e reservas de reavaliação.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, as reservas de consolidação incluem 8 388 m.euros e 5 783 m.euros,
respectivamente, relativos a reservas de reavaliação das empresas registadas pelo método da equivalência patrimonial, ponderadas
pela percentagem de participação (efectiva) do Grupo BPI.
4.32. Interesses minoritários
Esta rubrica tem a seguinte composição:
Dem onstração de
resultados
Balanço
30 Jun. 13
A ccionistas minoritários de:
Banco de Fomento Angola, S.A .
BPI Capital Finance Ltd
BPI A lternative Fund
BPI A lternative Fund Luxemburgo
BPI Dealer - Sociedade financeira de Corretagem (Moçambique), S.A.R.L.
BPI (S uisse), S.A.
278
51
7
2
969
157
399
111
7
339 643
31 Dez. 12
30 Jun. 13
293 679
51 144
7 874
( 40)
5
352 662
30 Jun. 12
38 286
467
134
9
2
38 898
39 308
704
11
( 2)
1
40 022
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, os interesses minoritários da BPI Capital Finance incluem 51 021 m.euros
correspondentes a acções preferenciais:
Emissões
A cções Série C
250 000
250 000
30 Jun. 13
Recompras
( 198 979)
( 198 979)
Saldo
51 021
51 021
E missões
250 000
250 000
31 Dez. 12
Recompras
( 198 979)
( 198 979)
Saldo
51 021
51 021
As acções preferenciais da Série C, com o valor nominal de 1 000 euros cada, foram emitidas em Agosto de 2003 e dão direito ao
pagamento de um dividendo preferencial não cumulativo, se e quando declarado pelos Directores da BPI Capital Finance, Ltd, o qual é
determinado pela aplicação de uma taxa anual correspondente à Euribor 3 meses acrescida de uma margem de 1.55 pontos
percentuais até 12 de Agosto de 2013, e correspondente à Euribor 3 meses acrescida de 2.55 pontos percentuais a partir de 12 de
Agosto de 2013, sobre o valor nominal. Os dividendos são pagos trimestralmente em 12 de Fevereiro, 12 de Maio, 12 de Agosto e 12
de Novembro de cada ano. O pagamento de dividendos e o reembolso das acções preferenciais são garantidos pelo Banco BPI.
A BPI Capital Finance não pagará qualquer dividendo relativo às acções preferenciais na medida em que, durante o ano fiscal ou o
trimestre em curso, tal dividendo acrescido de montantes já pagos seja superior aos fundos distribuíveis do Banco BPI.
As acções preferenciais da Série C são reembolsáveis, no todo ou em parte, ao valor nominal por opção da BPI Capital Finance, Ltd.,
mediante aprovação prévia do Banco de Portugal e do Banco BPI, em qualquer data de pagamento do dividendo a partir de Agosto de
2013. As acções preferenciais da Série C são também reembolsáveis, total mas não parcialmente, por opção da BPI Capital Finance,
Ltd, mediante aprovação prévia do Banco de Portugal e do Banco BPI, caso ocorra um evento desqualificador de capital ou um evento
fiscal.
Estas acções são subordinadas em relação a qualquer passivo do Banco BPI e “pari passu” relativamente a quaisquer acções
preferenciais que venham a ser emitidas pelo Grupo.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 183
4.33. Contas extrapatrimoniais
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
31 Dez. 12
Garantias prestadas e outros passivos eventuais
Garantias e avales
Cartas de crédito "stand-by"
Créditos documentários abertos
Fianças e indemnizações
Outras garantias e passivos eventuais
A ctivos dados em garantia
Compromissos perante terceiros
Compromissos irrevogáveis
Opções sobre activos
Linhas de crédito irrevogáveis
Subscrição de títulos
Responsabilidades a prazo de contribuições a nuais para o Fundo
de Garantia de Depósitos
Responsabilidade potencial para com o Sistema de Indemnização
aos Investidores
Outros compromissos irrevogáveis
Compromissos revogáveis
Responsabilidades por prestação de serviços
Por depósito e guarda de valores
Por cobrança de valores
Por valores administrados pela instituição
2 001 136
76 631
74 303
86
13 200
2 165 356
13 885 768
2 185 640
13 635
177 805
79
13 200
2 390 359
15 166 739
10 414
1 788
242 110
55 047
1 582
206 070
38 714
38 714
10 107
303
2 227 432
2 530 868
9 944
707
2 234 781
2 546 845
25 253 273
118 497
5 022 675
30 394 445
24 869 361
131 737
4 924 016
29 925 114
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica activos dados em garantia inclui:
respectivamente, 3 922 671 m.euros e 4 432 349 m.euros de crédito cativo e 9 069 746 m.euros e 9 784 331
m.euros de títulos, elegíveis para obter financiamento junto do Banco Central Europeu;
títulos dados em garantia à Comissão do Mercado de Valores Mobiliários no âmbito do Sistema de Indemnização
aos Investidores no montante de 5 801 m.euros e 7 247 m.euros, respectivamente;
títulos dados em garantia ao Fundo de Garantia de Depósitos no montante de 45 465 m.euros e 71 691 m.euros,
respectivamente;
Adicionalmente, em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica activos dados em garantia inclui,
respectivamente, 626 635 m.euros e 658 428 m.euros de títulos e 198 555 m.euros e 195 290 m.euros de crédito, dados em
garantia ao Banco Europeu de Investimento.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, a rubrica opções sobre activos refere-se a opções sobre acções
emitidas pelo Grupo BPI no âmbito do programa RVA – Remuneração variável em acções.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica subscrição de títulos em compromissos perante
terceiros corresponde ao valor que o Banco BPI se compromete a subscrever de papel comercial caso as emissões não
sejam total ou parcialmente colocadas no mercado.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica responsabilidades a prazo de contribuições anuais
para o Fundo de Garantia de Depósitos corresponde ao compromisso irrevogável que o BPI assumiu, por força da lei, de
entregar àquele Fundo, em caso de solicitação deste, as parcelas não realizadas das contribuições anuais.
Em 30 de Junho de 2013 e 31 de Dezembro de 2012, o saldo da rubrica responsabilidade potencial para com o Sistema de
Indemnização aos Investidores corresponde à obrigação irrevogável que o BPI assumiu, por força da lei aplicável, de entregar
àquele Sistema, em caso de accionamento deste, os montantes necessários para pagamento da sua quota-parte nas
indemnizações que forem devidas aos investidores.
184 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
Em 30 de Junho de 2013, o Grupo BPI detinha sob gestão os seguintes activos de terceiros:
Fundos de Investimento e PPRs
Fundos de Pensões
1
2 062 977
1
1 991 311
Inclui os Fundos de Pensões de empresas do Grupo.
4.34. Margem financeira estrita
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Juros e rendimentos similares
Juros de disponibilidades
Juros de aplicações em Instituições de Crédito
Juros de crédito a Clientes
Juros de crédito vencido
Juros de títulos detidos para negociação e disponíveis para venda
Juros de activos titularizados não desreconhecidos
Juros de derivados
Juros de títulos detidos até à maturidade
Juros de devedores e outras aplicações
Outros juros e rendimentos similares
Juros e encargos similares
Juros de recursos
De Bancos Centrais
De outras Instituições de Crédito
Depósitos e outros recursos de Clientes
Débitos representados por títulos
Juros de vendas a descoberto
Juros de derivados
Juros de passivos relacionados com activos não desreconhecidos em
operações de titularização
Juros de obrigações subordinadas de conversão contingente
Juros de passivos subordinados
Outros juros e encargos similares
30 Jun. 12
935
17 848
271 472
9 540
189 507
87 970
137 445
103
1 685
2 313
718 818
1 357
14 967
358 583
7 607
220 658
124 807
255 103
365
2 228
4 515
990 190
14 072
5 808
214 010
46 756
270
161 442
18 894
13 749
308 428
84 615
2 243
268 410
10 870
44 777
1 473
149
499 627
15 968
2 877
226
715 410
4.35. Margem bruta de unit links
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Resultados de instrumentos financeiros
Juros
Ganhos e perdas em i nstrumentos financeiros
Ganh os e perdas em seguros de capitalização - Unit Links
Comissão d e gestão e resgates
1 254
3 194
( 4 448)
1 392
1 392
2 308
4 959
( 7 267)
1 402
1 402
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 185
4.36. Rendimentos de instrumentos de capital
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Conduril
SIBS
Viacer
Imofomento
Outros
276
878
1 568
305
153
3 180
30 Jun. 12
184
1 071
1 561
63
157
3 036
4.37. Comissões líquidas associadas ao custo amortizado
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Comissões recebidas associadas ao custo amortizado
De crédito a Clientes
De outras operações
Comissões pagas associadas ao custo amortizado
De crédito a Clientes
De outras operações
15 812
667
16 153
858
( 3 009)
( 631)
12 839
( 3 265)
( 906)
12 840
4.38. Resultado técnico de contratos de seguros
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
Prémios
Rendimentos d e instrumentos financeiros
Custos com sinistros líquidos de resseguros
Variação de provisões técnicas líquida de resseguros
Participação nos resultados
30 Jun. 12
258 861
123 033
34 198
( 209 739)
( 49 293)
( 22 780)
11 247
37 109
( 438 440)
314 434
( 23 886)
12 250
Esta rubrica inclui o resultado de seguros de capitalização com participação discricionária de resultados (IFRS 4). A
participação nos resultados de seguros de capitalização é atribuída no termo de cada exercício e o seu cálculo é efectuado de
acordo com as bases técnicas de cada modalidade, devidamente aprovadas pelo Instituto de Seguros de Portugal (Nota
2.11).
186 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.39. Comissões líquidas
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Com issões recebidas
P or garantias prestadas
P or compromissos assumidos perante te rceiros
P or serviços de mediação de seguros
P or outros serviços bancários prestados
P or operações realizadas por conta de terceiros
Outras
11 811
1 556
19 515
113 651
6 453
1 519
154 505
12 477
930
19 219
117 609
5 895
996
157 126
Com issões pagas
P or garantias rece bidas
P or operações sobre instrumentos financeiros
P or serviços bancários prestados por terceiros
P or operações realizadas por terceiros
Outras
7
178
19 048
1 300
( 182)
20 351
8
312
19 303
2 022
147
21 792
13 611
13 803
( 4 444)
22 970
13 053
13 670
( 5 205)
21 518
Outros proveitos líquidos
Reembolso de despesas
Rendimentos d e prestação de serviços diversos
E ncargos equiparados a comissões
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, as remunerações decorrentes da prestação do serviço de mediação de seguros ou de
resseguros têm a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Ramo Vida
Habitação
Consumo
Outros
Ramo Não Vida
Habitação
Consumo
Outros
9 813
803
3 623
14 239
9 527
1 773
2 388
13 688
2 226
354
2 696
5 276
19 515
2 053
887
2 591
5 531
19 219
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, as remunerações por serviços de mediação de seguros foram recebidas integralmente em
numerário e mais de 88% e 90%, respectivamente, das comissões resultaram da intermediação de seguros da Allianz.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 187
4.40. Resultados em operações financeiras
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Ganhos e perdas em operações ao justo valor
Ganh os e perdas em diferenças cambiais
Ganh os e perdas em activos financeiros detidos para negociação
Instrumentos de dívida
Instrumentos de capital
Outros títulos
Ganh os e perdas em instrumentos de ri vados de negociação
45 172
36 035
2 066
12 843
1
( 11 928)
4 501
( 11 623)
2
6 520
Ganh os e perdas em outros activos financeiros avaliados ao justo val or
através da conta de resultados
415
Ganh os e perdas em passivos financeiros de negociação
Ganh os e perdas na reavaliação de activos e passivos cobertos por
derivados
Ganh os e perdas em instrumentos de ri vados de cobertura
Outros ganhos e perdas em operações financeiras
1 111
( 86 642)
87 950
6 155
57 143
168
( 11 813)
127 277
( 100 090)
108 768
159 745
Ganhos e perdas em activos disponíveis para venda
Ganh os e perdas na alienação de créditos a Cli entes
Ganh os e perdas em activos financeiros disponíveis para venda
Instrumentos de dívida
Instrumentos de capital
Juros, ganhos e perdas em custos com pensões
Custo com juros relativos às responsabilidades
Rendimento dos activos apurado com ba se na taxa de desconto
356
( 3 083)
128 735
( 15)
129 076
20 473
509
17 899
( 21 075)
23 159
2 084
( 23 154)
23 595
441
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, a rubrica Ganhos e perdas em instrumentos derivados de negociação inclui (10 271)
m.euros e 4 900 m.euros, respectivamente, referentes a equity swaps, efectuados com Clientes cuja cobertura é feita com
acções classificadas na rubrica Instrumentos de capital.
Em 30 de Junho de 2012, as rubricas Ganhos e perdas na reavaliação de activos e passivos cobertos por derivados e
Ganhos e perdas em instrumentos derivados de cobertura incluem ganhos na recompra de obrigações próprias no montante
de 26 639 m.euros (Nota 4.24 e 4.18).
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, a rubrica Outros ganhos e perdas em operações financeiras inclui 5 964 m.euros e 108 536
m.euros relativos a ganhos decorrentes de operações de recompra de passivos financeiros por operações de titularização.
Em 30 de Junho de 2012, a rubrica Ganhos e perdas na alienação de créditos a Clientes inclui (2 613) m.euros decorrentes
da recompra ao Fundo de Pensões do Banco BPI das obrigações associadas às operações de titularização de crédito à
habitação.
Em 30 de Junho de 2013, a rubrica Ganhos e perdas em activos disponíveis para venda – instrumentos de dívida inclui
129 327 m.euros relativos à venda de Obrigações do Tesouro e Bilhetes do Tesouro emitidos pelo Estado Português.
188 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
4.41. Ganhos e perdas operacionais
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Rendimentos e receitas operacionais
Ganh os na alienação de investimentos em filiais e associadas
Ganh os em activos tangíveis detidos para vend a
Ganh os em outros activos tangíveis
Outras receitas operacionais
283
3 069
1 814
5 166
71
366
1 388
1 802
3 627
1 484
1 634
1 873
2 168
2 267
10
388
4 379
1 805
11 967
4
165
2 423
985
7 618
2 350
461
2 811
1 900
488
2 388
E ncargos e gastos operacionais
Quotizações e donativos
Contribuições para o Fundo de Garantia de Depósitos
Contribuições para o Fundo de Resolução
Contribuições para o Sistema de Indemnização ao Investidor
P erdas em activos tangíveis detidos para ve nda
P erdas em outros activos tangíveis e intangíveis
Outros gastos operacionais
Outros impostos
Impostos indirectos
Impostos directos
O Decreto-Lei nº 24/2013, de 19 de Fevereiro, estabeleceu o regime de contribuições dos Bancos para o novo Fundo de
Resolução criado com a finalidade de prevenção, mitigação e contenção do risco sistémico. De acordo com o Aviso nº 1/2013
e as Instruções nº 6/2013 e nº 7/2013, do Banco de Portugal está previsto o pagamento de uma contribuição inicial e uma
contribuição periódica para o Fundo de Resolução. O Banco BPI relevou nas suas contas de 30 de Junho de 2013 a
especialização da contribuição inicial (Nota 4.13), liquidada em Junho de 2013, e da contribuição periódica com liquidação
prevista para o 2º semestre de 2013 (Nota 4.25).
4.42. Custos com o pessoal
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Remunerações
142 503
142 991
Prémios de antiguidade (Notas 2.7 e 4.2 5)
Custos com pensões (Notas 2.6 e 4.26)
Reformas antecipadas (Nota 4.26)
Subsídio por morte (Nota 4.26)
Outros encargos sociais obrigatórios
Outros custos com pessoal
1 665
2 755
4 085
( 3 317)
31 834
5 029
184 554
1
3
25
( 32
33
5
179
515
577
000
329)
692
029
475
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, a rubrica remunerações inclui os seguintes custos relativos a remunerações atribuídas aos
membros do Conselho de Administração do Banco BPI:
•
1 446 m.euros e 1 991 m.euros, respectivamente, relativas a remunerações em numerário; e
•
63 m.euros e 64 m.euros, respectivamente, relativas à periodificação de custos com remunerações em acções e
opções (RVA) de exercícios anteriores nos termos do IFRS2.
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, a rubrica custos com pensões inclui 2 074 m.euros e 2 138 m.euros, respectivamente,
relativos a custos associados ao Plano de Pensões de Contribuição Definida para os Colaboradores do Banco de Fomento
Angola.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 189
4.43. Gastos gerais administrativos
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Gastos gerais administrativos
Com fornecimentos
Água, energia e combustíveis
Material de consumo corrente
Outros fornecimentos de terceiros
Com serviços
Rendas e alu gueres
Comunicações e informática
Deslocações, estad as e representações
6 925
2 746
511
6 730
3 208
583
25 282
20 509
4 154
26 198
20 801
4 083
8 480
10 389
2 212
2 283
2 993
5 777
2 550
9 832
8 876
2 384
2 307
1 371
5 953
2 248
2 077
2 905
9 941
9 799
119 533
2 107
4 583
9 079
9 129
119 472
Publicidade e edição de publicações
Conservação e reparação
Seguros
Avenças e honorários
Serviços judiciais, contencioso e notariado
Segurança, vigilância e limpeza
Serviços de informações
Mão de obra eventual
Estudos, consultas e auditoria
SIBS
Outros serviços de terceiros
4.44. Impostos sobre os lucros
Em 30 de Junho de 2013 e 2012, o custo com impostos sobre lucros reconhecidos em resultados, bem como a carga fiscal,
medida pela relação entre a dotação para impostos e o lucro do exercício antes daquela dotação, podem ser resumidos como
se segue:
Impostos correntes sobre os lucros
Do período
Correcção de exercícios anteriores
Impostos diferidos
Registo e reversão de diferenças temporárias
Alteração da taxa de imposto
Por prejuízos fiscais reportáveis
Contribuição sobre o sector financeiro
Total do imposto registado em resultados
Resultado antes de impostos1
Carga fiscal
1
30 Jun. 13
30 Jun. 12
26 053
( 2 401)
23 652
11 450
( 137)
11 313
( 21 536)
( 192)
16 828
( 4 900)
6 529
25 282
112 904
22.4%
2 099
7 018
9 117
6 945
27 375
143 707
19.0%
Considera o lucro do Grupo BPI adicionado dos impostos sobre lucros e dos interesses minoritários e deduzido dos resultados de filiais excluídas da consolidação.
Nos primeiros semestres de 2013 e 2012, o Banco reconheceu directamente em resultados transitados impostos sobre lucros
no valor de 15 481 m. euros e 12.105 m. euros, respectivamente, resultantes de desvios actuariais com pensões do período e
de valias em acções próprias reconhecidas em capitais próprios (nota 4.31.).
190 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
A reconciliação entre a taxa nominal de imposto e a carga fiscal verificada em Junho de 2013 e de 2012, bem como a
reconciliação entre o custo / proveito de imposto e o produto do lucro contabilístico pela taxa nominal de imposto, pode ser
analisada como se segue:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Taxa de
Taxa de
Valor
Valor
imposto
imposto
Lucro antes de impostos
Imposto apurado com base na taxa nominal de imposto
Efeito das taxas de imposto aplicadas em sucursais no estrangeiro
Mais-valias e imparidades em participaçoes (líquidas)
Mais-valias em activos tangíveis (líquidas)
Rendimentos de títulos da dívida pública Angolana
Dividendos não tributáveis
Impostos sobre dividendos de empresas filiais e associadas
Conversão de capitais próprios de participadas
Benefícios fiscais
Imparidades e provisões para crédito
Custos com pensões não aceites
Juros registados em interesses minoritários
Correcção de exercícios anteriores
Diferencial de taxa de imposto nos prejuizos fiscais 1
Diferencial entre a taxa de imposto corrente e a taxa de impostos diferidos
Utilização prejuízos fiscais
Efeito da alteração de taxa nos impostos diferidos
Contribuição sobre o sector financeiro
Tributação autónoma
Outros proveitos e custos não tributáveis
1
33.4%
112 904
37 718
-0.1%
0.2%
-0.2%
-20.0%
-0.6%
2.6%
( 121)
278
( 260)
( 22 569)
( 632)
2 884
-0.7%
-0.4%
1.1%
-0.1%
-1.1%
0.1%
1.0%
( 813)
( 469)
1 224
( 138)
( 1 255)
126
1 138
-0.2%
5.8%
0.6%
1.1%
22.4%
( 199)
6 529
627
1 214
25 282
33.1%
143 707
47 596
-0.1%
-1.9%
-0.3%
-13.2%
-0.6%
2.0%
-0.2%
-0.8%
0.8%
-0.1%
-0.1%
0.3%
0.8%
-0.1%
-6.0%
( 95)
( 2 765)
( 424)
( 18 974)
( 816)
2 930
( 287)
( 1 175)
1 161
( 159)
( 186)
376
1 204
( 114)
( 8 597)
4.8%
0.5%
0.1%
19.0%
6 945
657
97
27 375
O cálculo dos impostos diferidos sobre prejuízos fiscais tem por base a taxa de IRC de 25% e não a taxa nominal de impostos (inclui a derrama municipal e
estadual).
Em 30 de Junho de 2012, os impostos diferidos activos associados a prejuízos fiscais reportáveis e não reconhecidos nas
demonstrações financeiras ascendiam a 1 353 m. euros. Em 30 de Junho de 2012, a utilização de prejuízos fiscais está
essencialmente relacionada com a actividade do Banco de Fomento Angola e refere-se a situações de exercícios anteriores
para as quais não tinham sido registados os correspondentes impostos diferidos activos.
Os impostos correntes são calculados com base nas taxas de imposto legalmente em vigor, nos países onde o Banco tem
presença:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Lucro antes Taxa imposto Lucro antes Taxa imposto
impostos
corrente
impostos
corrente
Empresas com taxa de IRC de 25% e Derrama entre [1.5% ; 5%[
Empresas com taxa de imposto de IRC de 35% (Angola)
Fundos de investimento1
1
25 571
85 461
1 871
112 903
30.5%
35.0%
33.4%
64 863
78 773
72
143 707
Regime aplicável conforme o disposto no artº 22 do EBF.
Os impostos diferidos activos e passivos correspondem ao valor do imposto a recuperar e a pagar em períodos futuros
resultante de diferenças temporárias entre o valor de um activo ou passivo no balanço e a sua base de tributação. Os
prejuízos fiscais reportáveis e os créditos fiscais dão também origem ao registo de impostos diferidos activos.
Os lucros distribuídos ao Banco BPI por empresas filiais e associadas localizadas em Portugal não são tributados na esfera
deste em resultado da aplicação do regime previsto no artigo 46º do CIRC que prevê a eliminação da dupla tributação
económica dos lucros distribuídos.
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 191
30.9%
35.0%
33.1%
Os impostos diferidos activos e passivos foram calculados com base nas taxas fiscais decretadas para o período em que se
prevê que seja realizado o respectivo activo ou passivo.
Em 30 de Junho de 2012 e em 31 de Dezembro de 2012, o valor dos impostos diferidos activos e passivos é o seguinte:
Imposto diferidos
Activos (Nota 4.12)
Passivos (Nota 4.22)
Registados por contrapartida de :
Resultados transita dos
Outras reservas - desvios actuariais
Reserva de reavaliação (Nota 4.30)
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
Resultado líquido
30 Jun. 13
31 Dez. 12
540 257
( 44 454)
495 803
608 483
( 89 815)
518 668
234 797
78 578
273 567
83 206
177
177
4
495
198
198
( 36
518
529
529
900
803
248
248
353)
668
Os impostos diferidos activos são reconhecidos até ao montante em que seja provável a existência de lucros tributáveis
futuros que acomodem as diferenças temporárias dedutíveis.
192 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
O movimento ocorrido nos impostos diferidos registados durante o primeiro semestre de 2013 foi o seguinte:
Saldo em 31
Dez. 12
Por reservas e resultados
transitados
Por resultados
Custos
Proveitos
Aumentos
Diminuições
Saldo em 30
Jun. 13
Impostos diferidos activos
Responsabilidades com pensões
Reformas antecipadas
Campanhas de publicidade
Resultado do Banco BPI Cayman
Provisoes e imparidades tributadas
Prémio de Antiguidade
Prejuízos fiscais
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
Desvios actuariais
6 263
( 2 836)
31 959
( 3 315)
Diferimento fiscal do impacto da transferência das pensões
3 434
28 644
70
70
225
225
136 166
( 590)
6 117
71 934
244 672
83 205
18 647
154 223
392
( 10 948)
6 509
( 5 880)
891
55 106
7 789
( 69 746)
( 4 627)
Desvios actuariais após 2011
Outros
7
183 607
78 578
8 487
( 8 487)
27 172
( 771)
700
( 82)
113
2 740
( 11)
26 401
3 460
608 483
( 23 170)
22 659
10 529
( 78 243)
540 257
Impostos diferidos passivos
Reavaliações de imobilizado corpóreo
( 721)
Reav. activos/passivos cobertos p/ derivados
( 267)
Conversão de capitais próprios de participadas
Dividendos a distribuir por empresas filiais e associadas
( 691)
( 8 032)
19
( 702)
( 153)
( 420)
301
( 2 861)
RVA's
( 390)
5 484
161
1 442
( 5)
( 5 253)
( 1 442)
Imparidade de crédito
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
( 49 971)
Recompra de passivos e acções preferenciais
( 30 132)
Anulação de valias no consolidado
Outros
631
4 129
39 867
( 9 474)
1 371
( 24 632)
( 3 434)
( 3 434)
( 1)
( 1 375)
1 228
( 1)
( 89 815)
( 6 891)
12 302
41 397
( 1 447)
( 44 454)
( 149)
518 668
( 30 061)
34 961
51 926
( 79 691)
495 803
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 193
O movimento ocorrido nos impostos diferidos registados durante o primeiro semestre de 2012 foi o seguinte:
Saldo em 31
Dez. 11
Por reservas e resultados
transitados
Por resultados
Custos
Proveitos
Aumentos
Diminuições
Saldo em 30
Jun. 12
Impostos diferidos activos
Responsabilidades com pensões
23 697
( 12 476)
Reformas antecipadas
33 028
( 21)
Campanhas de publicidade
263
( 129)
Operações "Taxa garantida"
94
( 46)
Resultado do Banco BPI Cayman
Provisoes e imparidades tributadas
Prémio de Antiguidade
134
48
225
91 413
27 677
6 938
50
109 908
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
507 094
( 272)
92 789
( 4 622)
( 2 946)
Desvios actuariais após 2011
Diferimento fiscal do impacto da transferência das pensões
33 676
225
Prejuízos fiscais
Desvios actuariais
11 221
669
119 090
6 988
( 4 072)
56
102 890
208
8 744
( 123 813)
383 273
( 340)
87 827
( 8 744)
28 770
( 799)
535
( 16)
54
2
( 3)
572
894 754
( 21 327)
33 179
210
( 132 900)
773 916
Outros
27 971
Impostos diferidos passivos
Reavaliações de imobilizado corpóreo
( 773)
Operações "Taxa garantida"
Reav. activos/passivos cobertos p/ derivados
34
( 93)
( 445)
Conversão de capitais próprios de participadas
( 1 293)
Dividendos a distribuir por empresas filiais e associadas
( 8 269)
RVA's
( 738)
46
( 47)
( 133)
( 577)
287
( 2 904)
( 1 006)
6 640
( 7)
( 261)
( 2)
7
Imparidade de crédito
( 3 783)
Instrumentos financeiros disponíveis para venda
( 8 072)
( 61)
Recompra de passivos e acções preferenciais
( 5 049)
( 28 732)
49
( 27 839)
( 31 550)
10 582
866 915
( 52 878)
43 761
( 4 795)
0
3 783
( 0)
( 5 094)
( 26 749)
( 39 975)
( 303)
( 32 588)
( 3 896)
( 27 054)
( 79 757)
( 3 686)
( 159 954)
694 159
1 448
Desvios actuariais
Outros
( 63)
194 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
30
4
( 29)
O Grupo BPI não reconhece impostos diferidos activos ou passivos para as diferenças temporárias tributáveis associadas a
investimentos em empresas filiais e associadas, por não ser provável que a diferença se reverta no futuro previsível, excepto nos
seguintes casos:
•
são reconhecidos os impostos diferidos passivos associados à estimativa dos dividendos a distribuir às empresas do Grupo
BPI, no ano seguinte, sobre o resultado líquido do exercício do Banco de Fomento Angola;
•
são reconhecidos os impostos diferidos passivos associados à totalidade dos lucros distribuíveis (incluindo a parte não
distribuída) do Banco Comercial e de Investimentos.
4.45. Resultados de empresas associadas (equivalência patrimonial)
Esta rubrica tem a seguinte composição:
30 Jun. 13
B anco Comercial e de Investimentos, S.A.R.L.
Companhia de Seguros Allianz P ortugal, S.A.
Cosec – Companhia de Seguros de Crédito, S.A.
4 267
4 801
1 378
Finangeste – E mpresa Financeira de Gestão e
Desenvolvimento, S.A.
Fundo BPI Obrigações Mundiais (ex-Fundo BPI Taxa Variável)
InterRisco - S ociedade de Capital de Risco, S.A.
Unicre - Instituição Financeira de Crédito, S.A.
( 857)
24
578
10 191
30 Jun. 12
3 988
1 900
1 490
342
69
191
763
8 743
1º Semestre 2013 | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | Banco BPI | 195
4.46. Lucro consolidado atribuível aos accionistas do Grupo BPI
Nos primeiros semestres de 2013 e 2012, a contribuição do Banco BPI e das empresas suas filiais e associadas para o resultado
consolidado é a seguinte:
30 Jun. 13
30 Jun. 12
Bancos
Banco BPI, S.A.1
Banco Português de Investimento, S.A.1
( 33 733)
( 189)
35 941
3 904
858
Banco de Fomento Angola, S.A.1
Banco Comercial e de Investimentos, S.A.R.L.1
Banco BPI Cayman, Ltd
Crédito especializado
BPI Locação de Equipamentos, Lda
Gestão de activos e corretagem
BPI Dealer - Sociedade Financeira de Corretagem (Moçambique), S.A.R.L.
BPI Gestão de Activos - Sociedade Gestora de Fundos de Investimento Mobiliários, S.A.
BPI - Global Investment Fund Management Company, S.A.
BPI (Suisse), S.A.
BPI Alternative Fund: Iberian Equities Long/Short Fund
BPI Alternative Fund: Iberian Equities Long/Short Fund Luxemburgo
24
( 449)
3 660
268
1 932
910
59
Fundo BPI Obrigações Mundiais (ex-Fundo BPI Taxa Variável) 1
Capital de risco / desenvolvimento
BPI Private Equity - Sociedade de Capital de Risco, S.A.
Cosec - Companhia de Seguros de Crédito, S.A. 1
Companhia de Seguros Allianz Portugal, S.A.
Outros
BPI, Inc
BPI Madeira, SGPS, Unipessoal, S.A.
BPI Capital Finance
129
191
40 209
1 378
4 801
10 991
1 490
1 900
( 888)
( 857)
578
58 915
Lucro ajustado.
4.47. Efectivos
Nos primeiros semestres de 2013 e 2012, o número de efectivos1, em média e no final do período, eram os seguintes:
30 Jun. 13
Outros Colaboradores
1
30 Jun. 12
Média do
Final do
Média do
Final do
período
período
período
período
10
10
10
10
613
5 326
614
5 385
609
5 485
611
5 544
2 921
8 870
2 909
8 918
2 878
8 982
2 837
9 002
Efectivos das empresas do Grupo consolidadas pelo método da integração global. Inclui os efectivos ao serviço das
Sucursais do Banco BPI no exterior.
2
( 19)
4 171
174
1 044
61
357
24
57
71
BPI Capital Africa1
Finangeste - Empresa Financeira de Gestão e Desenvolvimento, S.A.1
Unicre - Instituição Financeira de Crédito, S.A.1
Administradores2
Quadros superiores
Outros quadros
58
( 202)
Inter-Risco - Sociedade de Capital de Risco, S.A.1
Seguros
BPI Vida e Pensões - Companhia de Seguros, S.A.
1
21 492
1 715
36 900
3 648
910
Inclui os administradores executivos do Banco BPI e do Banco Português do Investimento.
196 | Banco BPI | Notas às demonstrações financeiras consolidadas | 1º Semestre 2013
( 1)
( 13)
( 691)
342
763
85 053
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