Indica - Bureau Sapientia
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Key Performance Indicators (INDICADORES CHAVE DE PERFORMANCE) SAR Consultores Associados Ltda Silvestre Rossi www. Sarconsultores.com.br Indica : Capital de terceiros X 100 INDICADORES FINANCEIROS E= E = ENDIVIDAMENTO Fórmula: Capital Próprio Quanto a empresa tomou de capital de terceiro para cada R$100 de capital próprio Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor INDICADORES FINANCEIROS CE = Passivo Circulante Capital Terceiros X 100 Qual o percentual de obrigações a curto prazo em relação as obrigações totais Fórmula: CE = COMPOSÇÃO DO ENDIVIDAMENTO Indica : Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor INDICADORES FINANCEIROS ImCP= Capital Fixo Capital Próprio X 100 Quantos Reais a empresa aplicou no Capital Fixo para cada R$100 reais de capital Próprio. Fórmula: ImCP= IMOBILIZAÇÃO DO CAPITAL PRÓPRIO Indica : Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor. Indica : LG= AC + RLP LG= LIQUIDEZ GERAL INDICADORES FINANCEIROS Fórmula: PC + ELP Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. LS= AC Disponivel LS= LIQUIDEZ SECA INDICADORES FINANCEIROS Fórmula: Passivo Circulante Indica : Quanto a empresa possui de Ativo Líquido para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. INDICADORES FINANCEIROS LC= ATIVO CIRCULANTE LC= LIQUIDEZ CORRENTE Fórmula: PASSIVO CIRCULANTE Indica : Quanto a empresa possui de Direitos Realizáveis a Curto Prazo para cada R$ 1 de Dívida de Curto Prazo. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. GA= Vendas Líquidas GA= GIRO DE ATIVO INDICADORES ECONÔMICOS Fórmula: Ativo Total Indica : Quanto a empresa vendeu para cada R$ 1 de Investimento Total. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. Resultado Bruto MB= MARGEM BRUTA MB= X 100 INDICADORES ECONÔMICOS Fórmula: Vendas Líquidas Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Bruto para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. INDICADORES ECONÔMICOS MO= Resultado Operacional X 100 MO= MARGEM OPERACIONAL Fórmula: Vendas Liquidas Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Operacional para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. Resultado Liquido X 100 INDICADORES ECONÔMICOS ML= ML= MARGEM LIQUIDA Fórmula: Vendas Liquidas Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Liquido para cada R$ 100 vendidos. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. INDICADORES ECONÔMICOS RA= Resultado Liquido X 100 RA= RENTABILIDADE DE ATIVO Fórmula: Ativo Total Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Investimento Total. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. Fórmula: INDICADORES ECONÔMICOS Resultado Liquido ROE= Return On Equity ROE = Patrimônio Liquido – Resultado Liquido X 100 Indica : Quanto a empresa obtém de Resultado Líquido para cada R$ 100 de Capital Próprio investido no período. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. MÉTODO DU PONT Vendas Líquidas X vendas Liquidas Resultado Liquido Du Pont = RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO Fórmula: Du Pont = Ativo Total Médio Indica : Qual o retorno dos investimentos totais (Ativo Total). Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. INDICADORES DE CICLO PMPC = Fornecedores X Dias Período PMP = PRAZO MEDIO DE PAGAMENTO Fórmula: Compras Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem para pagar os seus fornecedores. Interpretação : Quanto MAIOR o índice melhor. INDICADORES DE CÍCLO PMRE= Estoques Médio X Dias Período PMRE= PRAZO MEDIO DE RENOVAÇÃO DOS ESTOQUES Fórmula: CMV Indica : Quantos dias, em média, a empresa leva para renovar seus estoques. Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor. INDICADORES DE CÍCLO PMR = Créditos c/ Clientes x dias do período PMR= PRAZO MEDIO DE RECEBIMENTO Fórmula: Receita OP. Bruta Indica : Quantos dias, em média, a empresa tem que esperar para receber suas duplicatas. Interpretação : Quanto MENOR o índice melhor. Fórmula: Acc (Ativo Circulante Cíclico) - Pcc (Passivo Circulante Cíclico) NCG= NECESSIDADE DE CAPITAL DE GIRO ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO NCD = Indica : Quando positivo, indica o investimento líquido necessário a ser realizado a curto prazo. Quando negativo, indica a folga financeira para que seja necessário investimentos em Capital de Giro. Interpretação : Quanto MENOR melhor. - PCe (Passivo Circulante Errático) T = TESOURARIA Ace (Ativo Circulante Errático) Fórmula: ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO T= Indica : Sinaliza o grau de adequação da política financeira empregada pela administração. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. CDG = NCG + T CDG = CAPITAL DE GIRO ANÁLISE DINAMICA DO CAPITAL DE GIRO Fórmula: Indica : Identifica quais os recursos (de longo prazo ou de curto prazo) que estão financiando o Capital de Giro. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. Fórmula: = LOP + Depreciação + amortização EBITDA GERAÇÃO DE CAIXA EBITDA EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Reflete o potencial de geração de recursos decorrentes eminentemente das operações da empresa. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. GERAÇÃO DE CAIXA GCO = EBITDA GCO- GRAU DE COBERTURA OPERACIONAL Fórmula: Despesas Financeiras EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa quanto a empresa pode gerar em sua atividade (potencial de caixa) para fazer face às despesas financeiras do período. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. GERAÇÃO DE CAIXA MOE = EBITDA MOE – MARGEM OPERACIONAL BASE EBITDA Fórmula: Vendas EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa a eficiência operacional da empresa. De forma indireta, afere o impacto das despesas operacionais sobre o desempenho operacional do negócio. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. GERAÇÃO DE CAIXA RAE = EBITDA RAE – RENTABILIDADE DO ATIVO BASE EBITDA Fórmula: Ativo Total EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Informa quanto a empresa obteve em sua atividade (êxito econômico) comparativamente ao volume de Capital Próprio investido. Informa a taxa de rendimento do capital próprio. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. GERAÇÃO DE CAIXA RCPE = EBITDA RCPE – RENTABILIDADE DO CAPITAL PROPRIO BASE EBITDA Fórmula: Capital Próprio EBITDA= Earnings Before Interest , Taxes, Depreciation and Amortization. Indica: Afere o potencial de ingresso para cada unidade monetária de investimento total. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS Turnover = + Numero de Admissões no Período Numero de Demissões no Período TURNOVER = Índice de rotatividade de Pessoal Fórmula: 2 Numero de empregados no Final do Período anterior Indica: Mede a flutuação (entrada e saída) no quadro de pessoal, tendo em vista o impacto potencialmente negativo de uma rotatividade não desejada, dentro dos resultados de um negócio. Interpretação : Quanto MENOR melhor. INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS PRRCT = Custos de RCT X 100 PRRCT – PARTICIPAÇÃO RELATIVA DOS CUSTOS DE RCT Fórmula: Receita Liquida Indica: Serve como um alerta para uma análise das políticas de Recrutamento e Seleção, de Treinamento ou de Remuneração. Pode contribuir ainda para a análise do Turnover. Interpretação : Quanto MENOR melhor. INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS DH = Salário + Encargos DH – DESEMPENHO HUMANO SEMESTRAL Fórmula: Receita Líquida Indica: Serve para avaliar o desempenho humano. Informa ainda a participação relativa do Custo de Pessoal no resultado do período. Interpretação : Quanto MENOR melhor. INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS CF = Receita Líquida X 100 RF – RECEITA POR FUNCIONÁRIO Fórmula: Nº de Funcionários Indica: Permite a avaliação do desempenho humano a partir da Receita Líquida. Interpretação : Quanto MAIOR melhor. INDICADORES DE GESTÃO DE PESSOAS CF = Custo de Treinamento X 100 IF – INVESTIMENTO POR FUNCIONÁRIO Fórmula: Receita Líquida Indica: Serve para orientar a empresa em relação à manutenção da competência de seus profissionais. Informa ainda a participação relativa do Custo de Treinamento no resultado do período. Contratação feita sem pessoal já treinado pode representar aumento de despesa com treinamento. Interpretação : Quanto MENOR melhor. (Depende dos resultados que se espera com treinamento) Fórmula: MERCADO Volume de Unidades vendidas pela empresa MKS – MARKET SHARE MKS = Volume de Unidade Vendidas pelo mercado Indica: Percentual de participação no mercado. Interpretação : Quanto MAIOR melhor.
