CN..08 - Contabilidade e Planeamento Financeiro

Investe nas pessoas!
Projeto cofinanciado pelo FUNDO SOCIAL EUROPEU através do Programa Operacional Setorial para o
Desenvolvimento dos Recursos Humanos 2007 – 2013
Eixo prioritário 5: "Promoção de medidas ativas de emprego"
Área de intervenção 5.1: „ Desenvolvimento e Implementação de medidas ativas de Emprego
Candidatura POSDRU/125/5.1/S/125929
Título do projeto: ” EU-RO COMP – Competências e Empreendedorismo conforme as Normas Europeias”
Contabilidade e Planeamento Financeiro
Para além de uma imposição legal, a contabilidade é, também, uma necessidade vital para a
empresa.
Com efeito, revela-se da maior importância para o empresário conhecer, em qualquer momento
os seguintes pontos:





Situação patrimonial,
Operações relativas ao seu negócio,
Recursos de que pode dispor,
Poder justificar junto dos serviços fiscais,
Credores ou da banca,
A contabilidade da empresa exige um conjunto de conhecimentos e de técnicas que o
empresário comum, em princípio, não domina.
Poderá, então optar entre: a formação de recursos em contabilidade e o recurso a
profissionais neste domínio.
Todas as sociedades comerciais ou civis sob a forma comercial, cooperativas, empresas públicas
e demais entidades que exerçam a título principal uma atividade comercial, industrial ou
agrícola constituem entidades que legalmente devem dispor de contabilidade organizada e que,
como tal, têm de ter obrigatoriamente os seguintes livros de contabilidade:
 Livro de Inventário e Balanço;
 Diário;
 Razão;
 Copiador;
 Livro de Atas.
As sociedades anónimas e as sociedades em comandita por ações devem ainda possuir o livro
de registo de ações.
O Empresário em Nome Individual que não possua contabilidade organizada está obrigado a
possuir os seguintes livros:
 Livro de registo de compras de mercadorias ou livro de registo de matérias-primas e de
consumo;
 Livro de registo de vendas de mercadorias ou livro de registo de produtos fabricados,
 Livro de registo de serviços prestados;
 Livro de registo de despesas e de operações ligadas a bens de investimento;
 Livro de registo de mercadorias, matérias-primas e de consumo, de produtos fabricados e
outras existências à data de 31 de Dezembro de cada ano.
A Gestão Financeira
A contabilidade produz dois documentos essenciais à gestão da empresa: o balanço e a conta
de exploração. Por outro lado, no exercício da atividade futura da empresa, o empresário terá
de gerir com a maior precisão a tesouraria.
Ainda nesta fase do projeto de criação da empresa é necessário incluir um conjunto de
simulações (previsões) financeiras, que irão servir de base à negociações futuras.
Desta forma é necessário preparar os seguintes documentos:
- O Balanço (inicial e do fim do primeiro ano) - que representa a situação patrimonial da
empresa (o que possui e o que deve) naqueles dois momentos;
- O Plano de Financiamento da Empresa (a três anos) - que permite prever a médio prazo
os recursos da empresa e as necessidades de financiamento;
- A Conta de Exploração Previsional (calculada geralmente para primeiros 3 ou 5 anos) que exprime o resultado líquido da exploração normal das atividades principais da empresa
num dado período através do registo dos proveitos e dos custos relativos à formação daquele
resultado;
- O Orçamento de Tesouraria Previsional (no mínimo para os primeiros meses de atividade
da empresa) - que regista o saldo financeiro inicial, todos os pagamentos a efetuar e todos os
recebimentos previstos.